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某公司2008年12月31日收到客户预付的款项200万元，若按税法规定，该预收款项计入2008年应纳税所得额。2008年12月31日该项预收账款的计税基础为( )万元。
A200
B0
C100
D40
参考答案
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考题
下列有关负债计税基础的确定中，正确的有( )。A．企业因销售商品提供售后三包等原因于当期确认了100万元的预计负债。则该预计负债的账面价值为100万元，计税基础为0B．企业因债务担保确认了预计负债200万元，则该项预计负债的账面价值为200万元，计税基础是0C．企业收到客户的一笔款项100万元，因不符合收入确认条件，会计上作为预收账款反映，但符合税法规定的收入确认条件，该笔款项已计入当期应纳税所得额，则预收账款的账面价值为100万元，计税基础为0D．企业期末确认应付职工薪酬100万元，按照税法规定可以于当期全部扣除。则“应付职工薪酬”的账面价值为100万元，计税基础也是100万元
考题
下列各项有关负债计税基础确定的表述中，不正确的有（ ）。 A．企业因销售商品提供售后三包于当期确认了200万元的预计负债。则该预计负债的账面价值为200万元，计税基础为0 B．企业因债务担保确认了预计负债200万元，则该项预计负债的账面价值为200万元，计税基础是200万元 C．企业收到客户的一笔款项1000万元，因不符合收入确认条件，会计上作为预收账款反映，但符合税法规定的收入确认条件，该笔款项已计入当期应纳税所得额，则预收账款的账面价值为l 000万元，计税基础为l 000万元 D．企业当期末确认应付职工薪酬100万元，按照税法规定可以于当期扣除的金额为80万元，未来不可以税前扣除，则“应付职工薪酬”的账面价值为l00万元，计税基础80万元 E．企业对销售商品预计退回的当期确认了100万元的预计负债。则该预计负债的账面价值为100万元，计税基础为100万元
考题
下列有关负债计税基础的判定中,正确的是()。
A、企业因销售商品提供售后三包等原因确认了100万元的预计负债。则该预计负债的账面价值为100万元，计税基础为0B、企业因债务担保确认了预计负债1000万元，则该项预计负债的账面价值为1000万元，计税基础也是1000万元C、企业收到客户的一笔款项80万元，因不符合收入确认条件，会计上作为预收账款反映，但符合税法规定的收入确认条件，该笔款项已计入当期应纳税所得额，则预收账款的账面价值为80万元，计税基础为0D、企业收到客户的一笔款项80万元，因不符合收入确认条件，会计上作为预收账款反映，如果税法规定的收入确认时点与会计准则保持一致，则预收账款的账面价值为80万元，计税基础也是80万元E、某企业当期确认应支付的职工工资及其他薪金性质支出计200万元，尚未支付。按照税法规定的计税工资标准可以于当期扣除的部分为170万元。则“应付职工薪酬”的账面价值为200万元，计税基础也是200万元
考题
下列有关负债计税基础的确定中正确的有( )。A．企业因销售商品提供售后三包等原因于当期确认了100万元的预计负债。则该预计负债的账面价值为100万元，计税基础为0B．企业因关联方债务担保确认了预计负债200万元，则该项预计负债的账面价值为200万元，计税基础是0C．企业收到客户的一笔款项100万元，因不符合收入确认条件，会计上作为预收账款反映，但符合税法规定的收入确认条件，该笔款项已计人当期应纳税所得额，则预收账款的账面价值为100万元，计税基础为0D．企业期末确认应付职工薪酬100万元，按照税法规定以后实际发生可以税前扣除。则“应付职工薪酬”的账面价值为100万元，计税基础也是100万元
考题
下列有关负债计税基础的确定中，正确的是（ ）。A．企业因销售商品提供售后三包等原因于当期确认了100万元的预计负债，则该预计负债的账面价值为100万元，计税基础为0B．企业因债务担保确认了预计负债200万元，则该项预计负债的账面价值为200万元，计税基础为0C．企业收到客户的一笔款项100万元，因不符合收入确认条件，会计上作为预收账款反映，但符合税法规定的收入确认条件，该笔款项已计入当期应纳税所得额，则预收账款的账面价值为100万元，计税基础为0D．企业期末确认应付职工薪酬100万元，按照税法规定可以于当期全部扣除．则“应付职工薪酬”的账面价值为100万元，计税基础为100E．企业应交的罚款和滞纳金确认其他应付款150万元，其计税基础为150万元
考题
下列说法中正确的有（ ）。A.企业预收账款业务不多的企业，可不单独设置“预收账款”科目，将预收的款项直接计入“应收账款”科目的贷方
B.将预收账款计入应收账款核算的，在期末编制资产负债表时也反映在应收账款项目中
C.将预收账款计入应收账款核算的，在期末编制资产负债表时应分析业务的性质将预收款项和应收账款分别列示
D.企业预付账款业务不多的企业，可不单独设置“预付账款”科目，将预付的款项直接计入“应付账款”科目的借方
E.预收账款应按实际收到的金额入账，其属于企业资产项目
考题
甲公司2×19年12月1日收取部分货款用于生产合同约定的标的资产，甲公司确认预收账款500万元，至年末产品尚未发出。不考虑其他因素，下列表述正确的有（ ）。A.假定税法规定，该项交易应在货物发出时确认收入，则该项预收账款2×19年末计税基础为500万元
B.假定税法规定，该项交易应在货物发出时确认收入，则该项预收账款2×19年末计税基础为0
C.假定税法规定，该项交易应在收到货款时确认收入，则该项预收账款2×19年末计税基础为0
D.假定税法规定，该项交易应在收到货款时确认收入，则该项预收账款2×19年末计税基础为500万元
E.预收账款的账面价值为500万元，不受税法规定的影响
考题
下列有关负债计税基础确定的表述中，正确的有（ ）。
A.企业因销售商品提供售后三包等原因于当期确认了200万元的预计负债。则该预计负债的账面价值为200万元，计税基础为0
B.企业因债务担保确认了预计负债100万元，则该项预计负债的账面价值为100万元，计税基础为0
C.企业收到客户的一笔款项100万元，因不符合收入确认条件，会计上作为合同负债反映，但符合税法规定的收入确认条件，该笔款项已计入当期应纳税所得额，则合同负债的账面价值为100万元，计税基础为0
D.企业当期期末确认应付职工薪酬1500万元，按照税法规定可以于当期全部扣除。则应付职工薪酬的账面价值为1500万元，计税基础为1500万元
考题
甲公司2×19年12月1日收取部分货款用于生产合同约定的标的资产，甲公司确认预收账款500万元，至年末产品尚未发出。不考虑其他因素，下列表述正确的有（ ）。A.假定税法规定，该项交易应在货物发出时确认收入，则该项预收账款2×19年末计税基础为500万元
B.假定税法规定，该项交易应在货物发出时确认收入，则该项预收账款2×19年末计税基础为0
C.假定税法规定，该项交易应在收到货款时确认收入，则该项预收账款2×19年末计税基础为0
D.假定税法规定，该项交易应在收到货款时确认收入，则该项预收账款2×19年末计税基础为500万元
考题
下列关于负债的计税基础说法正确的有（ ）。A.企业因产品质量保证费用确认预计负债100万元，税法规定相关支出在实际发生时允许税前扣除，则该项负债的计税基础为0
B.企业收到客户预付的款项200万元，税法规定该款项应计入当期应纳税所得额，企业确认预收账款200万元，则该项预收账款的计税基础为200万元
C.企业确定本月的应付职工薪酬300万元，税法规定本月能够扣除280万元，剩余20万元不允许税前扣除，则该项应付职工薪酬的计税基础为300万元
D.企业本月支付违规罚款100万元，税法规定违规罚款不得税前扣除，则该项负债的计税基础为0
考题
A公司在2012年年末存在以下交易或事项：(1)年末存在一项交易性金融资产，其初始取得成本为500万元，年末公允价值为800万元。按照税法规定，企业对于以公允价值计量的金融资产、投资性房地产在持有期间的公允价值变动不应计入应纳税所得额。(2)年末有一项预收账款金额为1000万元，该款项为9月30日与B公司发生的购销业务产生，双方约定2013年A公司销售一批商品给B公司，B公司预付货款1000万元。按照税法规定，该货款在收到时应计入应纳税所得额。根据计税基础的相关概念以及上述事项，下列说法中正确的有()。A.企业资产的计税基础是指该资产在未来期间计税时按照税法规定允许税前扣除的金额
B.事项(1)中资产的计税基础为800万元
C.事项(1)中交易性金融资产形成的应纳税暂时性差异为300万元
D.事项(2)中预收账款的计税基础为0，产生可抵扣暂时性差异1000万元
考题
下列有关负债计税基础的确定中，正确的有（ ）。
A.企业因销售商品提供售后三包等原因于当期确认了100万元的预计负债。则该预计负债的账面价值为100万元，计税基础为0
B.企业因债务担保确认了预计负债200万元,则该项预计负债的账面价值为200万元，计税基础为0
C.企业收到客户的一笔款项100万元，因不符合收入确认条件,会计上作为预收账款反映，但符合税法规定的收入确认条件，该笔款项已计入当期应纳税所得额,则预收账款的账面价值为100万元，计税基础为0
D.企业期末确认应付职工薪酬100万元，按照税法规定可以于当期全部扣除，则“应付职工薪酬”的账面价值为100万元，计税基础为100万元
E.企业应交的罚款和滞纳金确认其他应付款150万元，其计税基础为150万元
考题
下列说法中正确的有（ ）。A.预收账款业务不多的企业，可不单独设置“预收账款”科目，将预收的款项直接计入“应收账款”科目的贷方
B.将预收账款计入应收账款核算的，在期末编制资产负债表时也反映在应收账款项目中
C.将预收账款计入应收账款核算的，在期末编制资产负债表时应分析业务的性质将预收款项和应收账款分别列示
D.预付账款业务不多的企业，可不单独设置“预付账款”科目，将预付的款项直接计入“应付账款”科目的借方
E.预付账款业务不多的企业，可不单独设置“预付账款”科目，将预付的款项直接计入“应付账款”科目的贷方
考题
单选题A公司于2010年l0月20日自乙客户处收到一笔合同预付款，金额为1000万元，作为预收账款核算，但按照税法规定，该款项应计入取得当期应纳税所得额;l2月20日，A公司自乙客户处收到一笔合同预付款，金额为2000万元，作为预收账款核算，按照税法规定，该笔款项具有预收性质，不计入当期应税所得，A公司当期及以后各期适用的所得税税率均为25%，就上述预收账款，下列处理正确的是（ ）A
确认递延所得税资产250万元B
确认递延所得税资产500万元C
确认递延所得税负债250万元D
确认递延所得税资产750万元
考题
单选题甲公司2012年10月20日自A客户处收到-笔合同预付款，金额为1000万元，作为预收账款核算，但按照税法规定，该款项应计人取得当期应纳税所得额;12月20日，甲公司自8客户处收到-笔合同预付款，金额为2000万元，作为预收账款核算，按照税法规定，该笔款项具有预收性质.不计人当期应税所得。甲公司适用的所得税税率为25%.针对上述业务下列处理正确的是（ ）。A
确认递延所得税资产250万元B
确认递延所得税资产500万元C
确认递延所得税负债250万元D
确认递延所得税资产750万元
考题
多选题下列有关负债计税基础的确定的表述中，正确的有（）。A企业因销售商品提供售后三包等原因于当期确认了100万元的预计负债，则其账面价值为100万元，计税基础为0B企业应交的罚款和滞纳金确认其他应付款150万元，其计税基础为150万元C企业收到客户的一笔款项100万元，因不符合收入确认条件，会计上作为预收账款反映，但符合税法规定的收入确认条件，该笔款项已计入当期应纳税所得额，则预收账款的账面价值为100万元，计税基础为100万元D从银行取得短期借款2000万元，计税基础为2000万元
考题
多选题下列有关负债计税基础的确定中，正确的有（ ）。A企业因销售商品提供售后三包等原因于当期确认了200万元的预计负债，则该预计负债的账面价值为200万元，计税基础为0B企业因债务担保确认了预计负债500万元，则该项预计负债的账面价值为500万元，计税基础为0C企业收到客户预付的一笔款项60万元，因不符合收入确认条件，会计上作为合同负债反映，但符合税法规定的收入确认条件，该笔款项已计入当期应纳税所得额，则合同负债的账面价值为60万元，计税基础为0D企业当期期末确认应付职工薪酬200万元，按照税法规定的计税工资标准可以于当期扣除的合理部分为180万元，则“应付职工薪酬”的账面价值为200万元，计税基础也是200万元
考题
多选题下列有关负债计税基础的确定的表述中，正确的有（ ）。A企业因销售商品提供售后三包等原因于当期确认了100万元的预计负债，则其账面价值为100万元，计税基础为0B企业应交的罚款和滞纳金确认其他应付款150万元，其计税基础为150万元C企业收到客户的一笔款项100万元，因不符合收入确认条件，会计上作为预收账款反映，但符合税法规定的收入确认条件，该笔款项已计入当期应纳税所得额，则预收账款的账面价值为100万元，计税基础为100万元D当年公司计提工资薪金2000万元，实际发放1600万元，余下部分预计在下年发放，计税基础为400万元
考题
单选题甲企业于2008年10月20日自A客户处收到一笔合同预付款，金额为1000万元，作为预收账款核算，但按照税法规定，该款项属于当期的应纳税所得额，应计入取得当期应纳税所得额;12月20日，甲企业自B客户处收到一笔合同预付款，金额为2000万元，作为预收账款核算，按照税法规定，也具有预收性质，不计入当期应税所得，甲企业当期及以后各期适用的所得税税率均为25%，则甲企业就预收账款，下列处理正确的是万元。A
确认递延所得税资产250B
确认递延所得税资产500C
确认递延所得税负债250D
确认递延所得税资产750
考题
单选题甲公司2012年10月20日HA客户处收到一笔合同预付款，金额为1000万元，作为预收账款核算，但按照税法规定，该款项应计入取得当期应纳税所得额；12月20日，甲公司自B客户处收到一笔合同预付款，金额为2000万元，作为预收账款核算，按照税法规定，该笔款项具有预收性质，不计入当期应税所得。甲公司适用的所得税税率为25%，下列关于该业务递延所得税的处理，正确的是（）。A
确认递延所得税资产250万元B
确认递延所得税资产500万元C
确认递延所得税负债250万元D
确认递延所得税资产750万元
考题
单选题甲公司2018年10月20日自A客户处收到一笔合同预付款，金额为1000万元，作为预收账款核算，但按照税法规定，该款项应计入取得当期应纳税所得额；12月20日，甲公司自B客户处收到一笔合同预付款，金额为2000万元，作为预收账款核算，按照税法规定，该笔款项具有预收性质，不计入当期应税所得。甲公司适用的所得税税率为25%，针对上述业务下列处理正确的是（ ）。A
确认递延所得税资产250万元B
确认递延所得税资产500万元C
确认递延所得税负债250万元D
确认递延所得税资产750万元
考题
单选题大海公司2017年12月31日收到客户预付的款项100万元，若按税法规定，该预收款项不计入大海公司2017年应纳税所得额。2017年12月31日该项合同负债的计税基础为（ ）万元。A
100B
0C
50D
20
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