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（请给出正确答案）
下列舞弊风险因素中，与编制虚拟财务报告相关的有（）
- A、利用商业中介进行交易，但缺乏明显的商业理由
- B、在非所有者管理的主体中，管理层由一人或少数人控制。且缺乏补偿性控制
- C、会计系统和信息系统无效
- D、对高级管理人员支出的监督不足
参考答案
更多 “下列舞弊风险因素中，与编制虚拟财务报告相关的有（）A、利用商业中介进行交易，但缺乏明显的商业理由B、在非所有者管理的主体中，管理层由一人或少数人控制。且缺乏补偿性控制C、会计系统和信息系统无效D、对高级管理人员支出的监督不足” 相关考题
考题
根据材料，回答 9～11 题：E注册会计师负责审计戊公司2×10年度财务报表。在考虑设计和实施审计程序以发现管理层舞弊行为时，E注册会计师遇到下列情形，请代为做出正确的专业判断。第 9 题 在对舞弊风险进行评估后，E注册会计师认为戊公司管理层凌驾于控制之上的风险很高，则E注册会计师通常实施的审计程序不包括（ ）。A．复核会计估计是否存在偏向，并评价这种偏向的环境是否表明存在由于舞弊导致的重大错报风险B．对于基于对被事计单位及其环境的了解以及在审计过程中获取的其他信息而显得异常的重大交易，评价其商业理由(或缺乏商业理由)是否表明被审计单位从事交易的目的是为了对财务信息作出虚假报告或掩盖侵占资产的行为C．对相关控制活动的运行有效性进行测试D．测试日常会计核算过程中作出的会计分录以及编制财务报表过程中作出的其他调整是否适当
考题
如果注册会计师识别出超出正常经营过程的重大关联方交易导致的舞弊风险，下列程序中，通常能够有效应对该风险的是( )。A、评价交易是否具有合理的商业理由B、检查交易是否按照适用的财务报告编制基础进行会计处理和披露C、就交易事项向关联方函证D、检查交易是否经适当的管理层审批
考题
甲注册会计师在对A公司2007年度财务报表审计时，需要关注审计中对舞弊的考虑，在遇到下列有关问题时，请代为做出正确的专业判断。下列与虚假报告相关的舞弊风险因素中属于舞弊的“借口”因素的是( )。A．对管理层的监督失败B．内部控制存在缺陷C．管理层态度D．组织结构复杂或不稳定
考题
按照《商业银行信息披露办法》,商业银行信息披露应对各类风险进行说明,主要包括()。
A、董事会、高级管理层对风险的监控能力B、风险管理的政策和程序C、风险计量、检测和管理信息系统D、内部控制和全面审计情况
考题
在下列情形中，可能表明管理层存在舞弊借口的风险因素是（ ）。 A．组织结构过于复杂，存在异常的法律实体或管理层级 B．管理层由一人或少数人控制 C．管理层过分强调保持或提高公司股票价格或盈利水平 D．高层管理人员、法律顾问或治理层频繁变更
考题
下列舞弊风险因素中，与编制虚拟财务报告相关的有( )。A.利用商业中介进行交易，但缺乏明显的商业理由
B.在非所有者管理的主体中，管理层由一人或少数人控制，且缺乏补偿性控制
C.会计系统和信息系统无效
D.对高级管理人员支出的监督不足
考题
（2015年）下列舞弊风险因素中，与编制虚假财务报告相关的有（ ）。
A.利用商业中介进行交易，但缺乏明显的商业理由
B.在非所有者管理的主体中，管理层由一人或少数人控制，且缺乏补偿性控制
C.会计系统和信息系统无效
D.对高级管理人员支出的监督不足
考题
下列舞弊风险因素中，与编制虚假财务报告的态度或借口相关的是（ ）。A.管理层为被审计单位的债务提供了担保
B.治理层对财务报告过程和内部控制实施的监督无效
C.管理层总是试图基于重要性原则解释处于临界水平的会计处理
D.管理层容忍员工小额盗窃资产的行为
考题
下列舞弊风险因素中，与编制虚假财务报告的动机或压力相关的是（ ）。A.从事超出正常经营过程的重大关联方交易
B.个人为被审计单位的债务提供了担保
C.治理层对财务报告过程和内部控制实施的监督无效
D.管理层过于关注保持或提高被审计单位的股票价格或利润趋势
考题
下列各项中，与编制虚假财务报告的机会相关的是（ ）。A.从事超出正常经营过程的重大关联方交易
B.对高级管理人员的支出的监督不足
C.管理层未能及时纠正发现的值得关注的内部控制缺陷
D.治理层为管理层设定了过高的销售业绩或盈利能力等激励指标
考题
下列舞弊风险因素中，与编制虚假财务报告的态度或借口相关的是（ ）。A.管理层过于关注保持或提高被审计单位的股票价格
B.管理层为被审计单位的债务提供了担保
C.管理层由少数人控制且缺乏补偿性控制
D.管理层容忍小额盗窃资产的行为
考题
下列舞弊风险因素中，与实施舞弊的机会相关的是（ ）。A.个人为被审计单位的债务提供了担保
B.高级管理人员缺乏士气
C.利用商业中介，而此项安排似乎不具有明确的商业理由
D.管理层未能及时纠正发现的值得关注的内部控制缺陷
考题
下列舞弊风险因素中，属于与侵占资产相关的舞弊风险因素的是（ ）。A.会计人员不能胜任而频繁更换
B.管理层在年报信息中作出的不切实际的预期
C.对处于关键控制岗位的员工未实行强制休假制度
D.与未经审计或由其他会计师事务所审计的关联企业进行重大交易
考题
下列各项中，属于被审计单位管理层舞弊借口的有（ ）。A.在被审计单位中拥有重大经济利益
B.高级管理人员频繁更换
C.高级管理人员缺乏士气
D.管理层未能及时纠正发现的值得关注的内部控制缺陷
考题
如果注册会计师识别出超出正常经营过程的重大关联方交易导致的舞弊风险，下列程序中，A.检查交易是否经适当的管理层审批
B.评价交易是否具有合理的商业理由
C.检查交易是否按照适用的财务报告编制基础进行会计处理和披露
D.就交易事项向关联方函证
考题
根据《商业银行公司治理指引》，下列属于商业银行董事会风险管理委员会职责的有( )。A.负责关联交易的管理、审查和批准、控制关联交易风险
B.对商业银行风险政策、管理状况及风险承受能力进行定期评估
C.监督、检查年度经营计划、投资方案的执行情况
D.对全行薪酬管理制度及高级管理人员薪酬方案进行监督
E.监督高级管理层关于信用风险，流动性风险，市场风险，操作风险，合规风险和声誉风险等风险的控制情况
考题
对于识别出的超出正常经营过程的重大关联方交易，如果检查相关合同或协议．注册会计师应当评价（）A、交易的商业理由（或缺乏商业理由）是否表明被审计单位从事交易的目的可能是为了对财务信息作出虚假报告或为了隐瞒侵占资产的行为B、交易条款是否与管理层的解释一致C、交易已经恰当授权和批准的审计证据D、关联方交易是否已按照适用的财务报告编制基础得到恰当会计处理和披露
考题
按照《商业银行内部控制评价试行办法》规定，监事会的主要责任为（）。A、负责监督董事会、高级管理层完善内部控制体系B、负责监督董事会及董事、高级管理层及高级管理人员履行内部控制职责C、负责要求董事、董事长及高级管理人员纠正其损害商业银行利益的行为并监督执行D、负责保证高级管理层对内部控制体系的充分性与有效性进行监测和评估
考题
根据《商业银行资本管理办法（试行）》，监管部门对商业银行风险管理进行评估的要素有（）。A、全面、及时地识别、计量、监测、缓释和控制风险B、良好的管理信息系统C、有效的董事会和高级管理层的监督D、全面内部控制E、适当的政策、措施和规定
考题
下列各事项中，属于管理层通过关联方关系及其交易实施舞弊的机会的有（）。A、被审计单位正在或曾经从事超出正常经营过程的重大关联方交易，或者与未经审计的关联企业进行重大交易B、利用商业中介进行交易，而此项安排似乎不具有明确的商业理由C、管理层由一人或少数人控制，且缺乏补偿性控制D、治理层对财务报告或内部控制实施的监督无效
考题
单选题下列不属于商业银行监事会监督评价职责事项是（ ）。A
监督董事会和高级管理层在风险管理方面的履职尽责情况B
监督商业银行风险管理部门在风险管理中的工作情况C
监督董事会和高级管理层在资本管理和资本计量高级方法管理中的履职情况D
监督董事会和高级管理层加强风险管理、完善内部控制所做的工作
考题
单选题以下关于管理层、治理层对关联方关系及其交易的责任的观点中，不恰当的是（ ）。A
如果适用的财务报告编制基础对关联方作出规定，编制财务报表要求管理层在治理层的监督下设计、执行和维护与关联方关系及其交易相关的适当控制，使得关联方关系及其交易能够按照适用的财务报告编制基础的要求得到识别、适当的会计处理和披露B
治理层担当监督的角色，负责监督管理层如何履行这些控制责任C
如果适用的财务报告编制基础未对关联方作出规定，治理层没有必要了解关联方关系及其交易的性质和商业理由D
无论适用的财务报告编制基础是否对关联方作出规定，在履行监督责任的过程中，治理层
考题
多选题下列各事项中，属于管理层通过关联方关系及其交易实施舞弊的机会的有（）。A被审计单位正在或曾经从事超出正常经营过程的重大关联方交易，或者与未经审计的关联企业进行重大交易B利用商业中介进行交易，而此项安排似乎不具有明确的商业理由C管理层由一人或少数人控制，且缺乏补偿性控制D治理层对财务报告或内部控制实施的监督无效
考题
单选题以下关于管理层、治理层对关联方关系及其交易的责任的观点中，不恰当的是（ ）。A
如果适用的财务报告编制基础对关联方作出规定，编制财务报表要求管理层在治理层的监督下设计、执行和维护与关联方关系及其交易相关的适当控制，使得关联方关系及其交易能够按照适用的财务报告编制基础的要求得到识别、适当的会计处理和披露B
治理层担当监督的角色，负责监督管理层如何履行这些控制责任C
如果适用的财务报告编制基础未对关联方作出规定，治理层没有必要了解关联方关系及其交易的性质和商业理由D
无论适用的财务报告编制基础是否对关联方作出规定，在履行监督责任的过程中，治理层需要向管理层获取信息，以了解关联方关系及其交易的性质和商业理由
考题
多选题下列舞弊风险因素中，属于可能表明存在管理层通过关联方关系及其交易实施舞弊的机会的有（）。A利用商业中介进行交易，而此项安排似乎不具有明确的商业理由B管理层由一人或少数人控制，且缺乏补偿性控制C治理层对财务报告或内部控制实施的监督无效D被审计单位将被证券交易所进行特别处理或退市
考题
单选题关于管理层、治理层对关联方关系及其交易的责任，下列说法中，错误的是（）。A
如果适用的财务报告编制基础未对关联方作出规定，治理层没有必要了解关联方关系及其交易的性质和商业理由B
在适用的财务报告编制基础对关联方作出规定的情况下，编制财务报表要求管理层在治理层的监督下设计、执行和维护与关联方关系及其交易相关的适当控制，使得关联方关系及其交易能够按照适用的财务报告编制基础的要求得到恰当识别、会计处理和披露C
无论适用的财务报告编制基础是否对关联方作出规定，在履行监督责任的过程中，治理层需要向管理层获取信息，以了解关联方关系及其交易的性质和商业理由D
治理层担当监督的角色，负责监督管理层如何履行对关联方关系及其交易的控制责任
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