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下列关于居民企业所得税处理的表述中，正确的是（）。
- A、企业实际发生的研究开发费，在年度中间预缴所得税时，允许享受加计扣除50％的税收优惠
- B、企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰费用，作为福利费支出并按规定扣除
- C、企业取得的各项免税收入所对应的各项成本费用，可以在计算应纳税所得额时扣除
- D、境外营业机构由于发生资产损失而产生的亏损，可以在计算境内应纳税所得额时扣除
参考答案
更多 “下列关于居民企业所得税处理的表述中，正确的是（）。A、企业实际发生的研究开发费，在年度中间预缴所得税时，允许享受加计扣除50％的税收优惠B、企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰费用，作为福利费支出并按规定扣除C、企业取得的各项免税收入所对应的各项成本费用，可以在计算应纳税所得额时扣除D、境外营业机构由于发生资产损失而产生的亏损，可以在计算境内应纳税所得额时扣除” 相关考题
考题
根据《企业所得税法》的规定，下列关于企业所得税纳税人的表述中不正确的是（ ）。 A.居民企业就其来源于我国境内外的全部所得缴税 B.非居民企业就其来源于我国境内外的全部所得缴税 C.个人独资企业和合伙企业不是企业所得税的纳税人 D.企业设有多个不具有法人资格的营业机构的，实行由法人汇总纳税
考题
根据企业所得税法律制度的规定，下列关于非居民企业的表述中，正确的有（ ）。 A．在境外成立的企业均属于非居民企业 B．在境内成立但有来源于境外所得的企业属于非居民企业 C．依照外国法律成立，实际管理机构在中国境内的企业属于非居民企业 D．依照外国法律成立，实际管理机构不在中国境内但在中国境内设立机构、场所的企业属于非居民企业
考题
关于企业所得税的说法，下列哪一选项是错误的?()A在我国境内，企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人B个人独资企业、合伙企业不是企业所得税的纳税人C企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业，二者的适用税率完全不同D企业所得税的税收优惠，居民企业和非居民企业都有权享受
考题
关于企业所得税的说法，下列哪一选项是错误的？A．在我国境内，企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人B．个人独资企业、合伙企业不是企业所得税的纳税人C．企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业，二者的适用税率完全不同D．企业所得税的税收优惠，居民企业和非居民企业都有权享受
考题
下列选项中，关于企业所得税相关规定的表述，不正确的是（ ）。A.在中国境内设有机构.场所且所得与机构.场所有关的非居民企业，适用25%的企业所得税税率
B.在中国境内未设有机构.场所的非居民企业，适用20%的企业所得税税率
C.国家重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税
D.在中国境内设立机构.场所，但取得的所得与其机构.场所没有实际联系的非居民企业，适用15%的企业所得税税率
考题
下列关于企业所得税适用税率的表述中，不正确的是（ ）。A.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，应当就其来源于中国境内的所得在实际征税时减按10%的税率缴纳企业所得税
B.国家规划布局内的重点软件生产企业，如当年未享受免税优惠的，减按10%的税率征收企业所得税
C.在中国境内设立机构、场所，且取得的所得与该机构、场所有实际联系的非居民企业，按10%的税率缴纳企业所得税
D.小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税
考题
下列关于居民企业和非居民企业的企业所得税的说法中，正确的是（ ）。A、居民企业只就来源于中国境内的所得纳税
B、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业不在中国缴纳企业所得税
C、在中国境内设立机构、场所的非居民企业，境内外所得都要在中国纳税
D、居民企业应就来源于中国境内、境外的所得作为征税对象
考题
下列关于所得税会计处理的表述中，正确的有( ) 。
A.所得税费用包括当期所得税费用和递延所得税费用
B.当期应纳所得税额应以当期企业适用的企业所得税税率进行计算
C.递延所得税费用等于期末的递延所得税资产减去期末的递延所得税负债
D.当企业所得税税率变动时，“递延所得税资产”的账面余额应及时进行相应调整
E.当期所得税费用等于当期应纳企业所得税税额
考题
甲企业是我国居民企业，2017年设立一不具有法人资格的营业机构，关于该营业机构纳税方式的表述中，正确的是（ ）。
A.汇总计算并缴纳企业所得税
B.单独核算并缴纳企业所得税
C.免予缴纳企业所得税
D.暂不征收企业所得税
考题
下列关于企业所得税优惠税率的表述中，不正确的是（ ）。
A.符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税
B.对国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税
C.居民企业适用的企业所得税法定税率为25%
D.非居民企业减按10%的税率征收企业所得税
考题
根据《企业所得税法》，关于企业所得税的征缴，下列哪一说法是正确的？A.对普通合伙企业征企业所得税
B.对非居民企业给予优惠一律按照20%的税率，居民企业没有优惠
C.某企业研发新技术的研发费用可以在应纳税所得额中扣除
D.对于国债利息收入可以免征、减征企业所得税
考题
根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税税率的表述中，正确的有（ ）。A.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，其从中国境内取得的所得减按10%的税率征收企业所得税
B.符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税
C.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税
D.对经认定的技术先进型服务企业（服务贸易类），减按15%的税率征收企业所得税
考题
根据企业所得税法律制度的规定，下列选项中，不正确的是（ ）。
A.合伙企业不属于企业所得税的纳税义务人
B.事业单位属于企业所得税的纳税义务人
C.非居民企业仅就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税
D.居民企业就其来源于中国境外的所得应缴纳企业所得税
考题
根据企业所得税法律制度的规定，关于企业所得税的纳税地点，下列表述正确的有（ ）。 A.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，均以机构、场所所在地为纳税地点
B.居民企业登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点
C.非居民企业在中国境内设立两个机构、场所的，分别缴纳企业所得税
D.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，以扣缴义务人所在地为纳税地点
考题
关于企业所得税的纳税地点，下列表述不正确的是（）。A、居民纳税人以企业登记注册地位纳税地点B、居民企业登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点C、非居民企业在中国境内设立两个机构、场所的，分别申报缴纳企业所得税D、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，以扣缴义务人所在地为纳税地点
考题
根据企业所得税法律制度的规定，下列关于非居民企业的表述中，正确的是（）。A、在境外成立的企业均属于非居民企业B、在境内成立但有来源于境外所得的企业属于非居民企业C、依照外国法律成立，实际管理机构在中国境内的企业属于非居民企业D、依照外国法律成立，实际管理机构不在中国境内且在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业
考题
某单位是有企业所得税纳税义务的事业单位，下列各项中，关于该单位应缴纳企业所得税的会计处理表述正确的是（）。A、借记“其他支出”科目，贷记“应缴税费—应缴企业所得税”科目B、借记“非财政补助结余分配”科目，贷记“应缴税费—应缴企业所得税”科目C、借记“所得税”科目，贷记“应缴税费—应缴企业所得税”科目D、借记“经营支出”科目，贷记“应缴税费—应缴企业所得税”科目
考题
根据企业所得税法律制度的规定，下列关于非居民企业的表述中，正确的是（）。A、在境外成立的企业均属非居民企业B、在境内成立但有来源于境外所得的企业属于非居民企业C、依照外国法律成立，实际管理机构在中国境内的企业属于非居民企业D、依照外国法律成立，实际管理机构不在中国境内但在中国境内设立机构、场所的企业属于非居民企业
考题
单选题根据企业所得税法的规定，下列关于企业所得税纳税地点的表述中，正确的是（ ）。A
居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算缴纳企业所得税B
非居民企业在中国境内设立两个或两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其任一机构、场所汇总缴纳企业所得税C
非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，税务机关可指定扣缴地点D
非居民企业在中国境内设立机构、场所，其发生在境外与所设机构、场所有实际联系的所得，以扣缴义务人所在地为纳税地点
考题
单选题关于企业所得税的说法，下列选项是错误的的是（ ）A
在我国境内，企业和其他取得收人的组织为企业所得税的纳税人B
个人独资企业、合伙企业不是企业所得税的纳税人C
企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业，二者的适用税率完全不同D
企业所得税的税收优惠，居民企业和非居民企业都有权享受
考题
单选题根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税纳税人的表述中，正确的是（ ）。A
依照外国法律成立但实际管理机构在境内的企业均属于居民企业B
依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内的企业均属于非居民企业C
依照外国法律成立但在中国境内设立机构、场所的企业均属于非居民企业D
依法在我国境内成立但实际管理机构在境外的企业均属于非居民企业
考题
单选题关于企业所得税的纳税地点，下列表述不正确的是（）。A
居民纳税人以企业登记注册地位纳税地点B
居民企业登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点C
非居民企业在中国境内设立两个机构、场所的，分别申报缴纳企业所得税D
非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，以扣缴义务人所在地为纳税地点
考题
多选题下列关于企业减免税政策表述正确的有（ ）。A企业从事中药材种植的所得免征企业所得税B企业从事海水养殖、内陆养殖的所得免征企业所得税C企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营所得，可以免征、减征企业所得税D符合条件的居民企业技术转让所得不超过500万元的部分免征企业所得税
考题
单选题根据企业所得税法律制度的规定，下列关于非居民企业的表述中，正确的是（ ）。A
在境外成立的企业均属于非居民企业B
在境内成立但有来源于境外所得的企业属于非居民企业C
依照外国法律成立，实际管理机构在中国境内的企业属于非居民企业D
依照外国法律成立，实际管理机构不在中国境内但在中国境内设立机构、场所的企业属于非居民企业
考题
多选题根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税税率的表述中，正确的有（ ）。A在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，其从中国境内取得的所得减按10%的税率征收企业所得税B符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税C国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税D在中国境内设立了机构、场所但取得的所得与所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，其从中国境内取得的所得，减按10%的税率征收企业所得税
考题
单选题下列关于企业在生产经营活动中发生的利息支出的税务处理的表述中，不正确的是（）。A
非金融企业向金融企业借款的利息支出准予在企业所得税前据实扣除B
金融企业的各项存款利息支出准予在企业所得税前据实扣除C
同业拆借利息支出不得在企业所得税前税前扣除D
企业经批准发行债券的利息支出准予在企业所得税前据实扣除
考题
多选题下列有关非居民企业所得税的税务处理，表述正确的有（）A非居民企业取得来源于中国境内的担保费，应按照企业所得税法对利息所得规定的税率计算缴纳企业所得税B在境内未设立机构、场所的非居民企业转让中国境内的土地使用权，应以其取得的转让收入减除计税基础后的余额作为应纳税所得额计算缴纳企业所得税C境内企业在合同约定的支付日期之前向非居民企业支付特许权使用费款项的，应在实际支付时按照规定代扣代缴企业所得税D境内居民企业向未在境内设立机构、场所的非居民企业分配股息、红利等权益性投资收益，均应在实际支付时代扣代缴企业所得税
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