网友您好, 请在下方输入框内输入要搜索的题目:

题目内容 (请给出正确答案)
单选题
某烟酒批发公司(增值税一般纳税人),2020年1月批发销售A牌卷烟5000条给烟酒零售商店,开具的增值税专用发票上注明销售额250万元;批发B牌卷烟2000条给烟酒零售商店,开具的普通发票上注明销售额88.92万元;同时批发雪茄烟300条给烟酒零售商店,开具普通发票,取得含税收入20.358万元;当月允许抵扣的增值税进项税额为35.598万元。该烟酒批发公司当月应缴纳的增值税、消费税合计为(  )万元。
A

58.64

B

45.63

C

46.33

D

39.95


参考答案

参考解析
解析:
根据规定,只针对卷烟在批发环节加征一道消费税,雪茄烟在批发环节不征收消费税。卷烟批发环节从价税税率为11%,并按0.005元/支加征从量税。题中,应纳消费税=[250+88.92/(1+13%)]×11%+(5000+2000)×200×0.005÷10000=36.86(万元);应纳增值税=[250+(88.92+20.358)/(1+13%)]×13%-35.598=9.47(万元);该烟酒批发公司当月应缴纳的增值税、消费税合计=36.86+9.47=46.33(万元)。
更多 “单选题某烟酒批发公司(增值税一般纳税人),2020年1月批发销售A牌卷烟5000条给烟酒零售商店,开具的增值税专用发票上注明销售额250万元;批发B牌卷烟2000条给烟酒零售商店,开具的普通发票上注明销售额88.92万元;同时批发雪茄烟300条给烟酒零售商店,开具普通发票,取得含税收入20.358万元;当月允许抵扣的增值税进项税额为35.598万元。该烟酒批发公司当月应缴纳的增值税、消费税合计为(  )万元。A 58.64B 45.63C 46.33D 39.95” 相关考题
考题 某烟酒批发公司,2010年1月批发A 牌卷烟5000条,开具的增值税专用发票上注明销售额250万元;批发B牌卷烟2000条,开具的普通发票上注明销售额88.92万元;同时零售B 牌卷烟300条,开具普通发票,取得含税收入20.358 万元:当月允许抵扣的进项税额为35.598万元。该烟酒批发公司当月应缴纳的增值税、消费税合计( )万元。A.22.78B.28.78C.39.08D.39.95

考题 增值税一般纳税人在以下哪一种情况,需要开具增值税专用发票()。A. 销售烟酒B. 销售服装C. 销售车床给广州本田公司D. 销售钢材给广州本田公司

考题 某烟酒批发公司(增值税一般纳税人),2013年1月向烟酒零售单位批发A牌卷烟5000条,开具的增值税专用发票上注明销售额250万元;向消费者个人零售B牌卷烟2000条,开具的普通发票上注明销售额88.92万元;同时批发给另一批发企业B牌卷烟300条,取得含税收入20.358万元,当月允许抵扣的进项税额为35.598万元。该烟酒批发公司当月应缴纳的增值税、消费税合计为()万元。A.22.78B.28.78C.39.08D.39.95

考题 某烟酒批发公司,2012年1月批发A牌卷烟3000条,开具的增值税专用发票上注明销售额15万元;批发B牌卷烟2000条,开具的普通发票上注明销售额44.46万元;批发雪茄烟500条,开具的普通发票上注明销售额17.55万元;当月允许抵扣的进项税额为10.36万元。该烟酒批发公司当月应缴纳的增值税、消费税合计( )万元。A.3.85B.1.9C.4.97D.2.95

考题 某烟酒批发公司(增值税一般纳税人)2018年10月向烟酒零售单位批发A牌卷烟5000条,开具的增值税专用发票上注明销售额250万元;向烟酒零售单位批发B牌卷烟2000条,开具的普通发票上注明销售额88.92万元;同时向消费者直接零售B牌卷烟300条,开具普通发票,取得含税收入20.358万元,当月允许抵扣的进项税额为35.598万元。该烟酒批发公司当月应缴纳的增值税、消费税合计( )万元。A.39.08 B.39.95 C.60.55 D.58.06

考题 位于济阳市的某符合审批条件的卷烟批发分公司(总公司在和临市),2018年7月业务如下: (1)批发给零售商:A牌卷烟5000条,开具的增值税专用发票上注明销售额150万元;批发白包卷烟1800条,开具普通发票上注明销售额68.92万元;批发部分A牌卷烟的残次品200条,附带销售打火机1000个,开具普通发票上注明的合计销售额20万元。 (2)直接销售给另一家卷烟批发公司C牌卷烟4000条,开具增值税专用发票注明销售额100万元。 (3)直接销售给某商场B牌卷烟300条,开具普通发票,取得收入10.358万元。 (4)批发给零售商雪茄烟,开具普通发票,收入10万元。 (5)企业同时从事批发白酒业务,批发白酒1000斤,开具普通发票上注明销售额150万元。 (6)当月其采购的全部卷烟允许抵扣的进项税额为55.998万元。其采购的全部卷烟在生产环节已经缴纳的消费税为60万元。 则下列说法正确的有( )。 A.该批发分公司当月应缴纳消费税26.64万元 B.该卷烟批发分公司的消费税纳税地点为济阳市 C.该批发分公司当月应缴纳的增值税、消费税合计46.4万元 D.批发雪茄烟和C牌卷烟,均不需缴纳消费税

考题 某烟草批发公司(增值税一般纳税人)2019年1月向零售商批发A牌卷烟5000条,开具的增值税专用发票上注明销售额250万元;向零售商批发B牌卷烟2000条,开具的普通发票上注明含税销售额88.92万元;同时向卷烟批发公司销售B牌卷烟300条,取得含税收入20.358万元;当月允许抵扣的进项税额为35.598万元。该烟草批发公司当月应缴纳的增值税、消费税合计为(  )万元。A.42.78 B.48.78 C.56.1 D.69.95

考题 甲企业为卷烟生产企业,主要生产A牌卷烟,乙企业为烟丝生产企业,丙企业为卷烟批发企业。三个企业均为增值税一般纳税人,2019年7月发生以下业务: (1)甲企业将账面成本为57.52万元的烟叶发往乙企业加工成烟丝,乙企业开具增值税专用发票,注明加工费和辅助材料分别为1万元和0.3万元,乙企业无同类烟丝售价,已经履行了代收代缴消费税的义务。甲企业委托某运输企业将烟丝运回,取得增值税专用发票,注明运费0.15万元。甲企业期初无库存烟丝。 (2)甲企业将收回烟丝的25%用于销售,开具增值税专用发票,注明金额30万元,剩余部分本月已全部用于生产卷烟。 (3)甲企业生产A牌卷烟80箱销售给丙批发企业,开具增值税专用发票,注明金额200万元;甲企业将2箱A牌卷烟无偿赠送客户。 (4)丙批发企业将20箱A牌卷烟批发给卷烟二级批发商,开具增值税专用发票注明销售额80万元;30箱批发给零售商,开具增值税专用发票注明销售额150万元。 已知:烟丝的消费税税率为30%;甲类卷烟和乙类卷烟的消费税比率税率分别为56%、36%,定额税率均为150元/标准箱。 根据上述资料,回答下列问题: 、当月甲企业应缴纳消费税( )万元。A、108.65 B、99.82 C、136.56 D、105.82

考题 (1)甲企业将账面成本为57.52万元的烟叶发往乙企业加工成烟丝,乙企业开具增值税专用发票,注明加工费和辅助材料分别为1万元和0.3万元,乙企业无同类烟丝售价,已经履行了代收代缴消费税的义务。甲企业委托某运输企业将烟丝运回,取得增值税专用发票,注明运费0.15万元。甲企业期初无库存烟丝。 (2)甲企业将收回烟丝的25%用于销售,开具增值税专用发票,注明金额30万元,剩余部分本月已全部用于生产卷烟。 (3)甲企业生产A牌卷烟80箱销售给丙批发企业,开具增值税专用发票,注明金额200万元;甲企业将2箱A牌卷烟无偿赠送客户。 (4)丙批发企业将20箱A牌卷烟批发给卷烟二级批发商,开具增值税专用发票注明销售额80万元;30箱批发给零售商,开具增值税专用发票注明销售额150万元。 已知:烟丝的消费税税率为30%;甲类卷烟和乙类卷烟的消费税比率税率分别为56%、36%,定额税率均为150元/标准箱。 根据上述资料,回答下列问题: 3>、当月丙企业应缴纳增值税( )万元。A、13.60 B、3.90 C、39.10 D、25.50

考题 甲企业为卷烟生产企业,主要生产A牌卷烟,乙企业为烟丝生产企业,丙企业为卷烟批发企业。三个企业均为增值税一般纳税人,2019年7月发生以下业务: (1)甲企业将账面成本为57.52万元的烟叶发往乙企业加工成烟丝,乙企业开具增值税专用发票,注明加工费和辅助材料分别为1万元和0.3万元,乙企业无同类烟丝售价,已经履行了代收代缴消费税的义务。甲企业委托某运输企业将烟丝运回,取得增值税专用发票,注明运费0.15万元。甲企业期初无库存烟丝。 (2)甲企业将收回烟丝的25%用于销售,开具增值税专用发票,注明金额30万元,剩余部分本月已全部用于生产卷烟。 (3)甲企业生产A牌卷烟80箱销售给丙批发企业,开具增值税专用发票,注明金额200万元;甲企业将2箱A牌卷烟无偿赠送客户。 (4)丙批发企业将20箱A牌卷烟批发给卷烟二级批发商,开具增值税专用发票注明销售额80万元;30箱批发给零售商,开具增值税专用发票注明销售额150万元。 已知:烟丝的消费税税率为30%;甲类卷烟和乙类卷烟的消费税比率税率分别为56%、36%,定额税率均为150元/标准箱。 根据上述资料,回答下列问题: 、当月甲企业应缴纳增值税( )万元。A、35.72 B、43.20 C、30.37 D、35.73

考题 根据增值税法律制度的规定,下列各项中,一般纳税人不得开具增值税专用发票的有( )。 A.商业企业零售烟酒 B.批发企业销售服装 C.向消费者个人销售商品房 D.向消费者销售办公用品

考题 一般纳税人发生下列经营活动中,不得开具增值税专用发票的有( )。 A.将外购货物无偿赠送给增值税一般纳税人 B.烟草批发企业向烟草零售企业批发卷烟 C.商业企业零售劳保用品给一般纳税人 D.销售旧货 E.销售免税货物

考题 甲啤酒厂为增值税一般纳税人,2019年6月销售鲜啤酒10吨给乙烟酒批发销售公司,开具的增值税专用发票上注明金额29000元,另开收据收取包装物押金2000元(含塑料周转箱押金500元);销售无醉啤酒5吨给丙商贸公司,开具增值税普通发票注明金额13800元,另开收据收取包装物押金750元。上述押金均单独核算.甲厂当月应缴纳消费税( )元。A.2500.00 B.3300.00 C.3600.00 D.3750.00

考题 某烟酒批发公司,2010年1月批发A牌卷烟5000条,开具的增值税专用发票上注明销售额250万元;批发B牌卷烟2000条,开具的普通发票上注明销售额88.92万元;同时零售B牌卷烟300条,开具普通发票,取得含税收入20.358万元:当月允许抵扣的进项税额为35.598万元。该烟酒批发公司当月应缴纳的增值税、消费税合计( )万元。A、22.78 B、28.78 C、39.08 D、39.95

考题 下列情形中,一般纳税人不得开具增值税专用发票的有( )。 A.商业企业零售烟酒 B.批发企业销售服装 C.将货物销售给消费者个人 D.销售免税货物 E.超市零售化妆品

考题 根据现行税法规定,下列业务既征收增值税又征收消费税的有(  )。A.贸易公司进口游艇 B.石化公司销售自产汽油 C.烟酒经销商店销售外购的已税白酒 D.卷烟批发企业向零售商销售卷烟 E.涂料生产企业销售涂料

考题 某烟草批发公司(增值税一般纳税人)2020年12月向零售商批发A牌卷烟5000条,开具的增值税专用发票上注明销售额250万元; 向零售商批发B牌卷烟2000条,开具的普通发票上注明含税销售额85.88万元; 同时向另一卷烟批发公司销售B牌卷烟300条,取得含税收入22.6万元; 当月允许抵扣的进项税额为25.94万元。 已知批发环节消费税税率为11%加0.005 元/支。 该烟草批发公司当月应缴纳的增值税、消费税合计为( )万元。A.30.94 B.64.86 C.55.6 D.67.50

考题 多选题根据增值税法律制度的规定,下列各项中,一般纳税人不得开具增值税专用发票的有( )。A商业企业零售烟酒B批发企业销售服装C向消费者个人销售商品房D将货物无偿赠送给小规模纳税人

考题 多选题一般纳税人发生下列经营活动中,不得开具增值税专用发票的有()。(2017年)A将外购货物无偿赠送给增值税一般纳税人B烟草批发企业向烟草零售企业批发卷烟C商业企业零售劳保用品给一般纳税人D销售报关出口的货物E销售免税货物

考题 问答题某烟酒批发公司(增值税一般纳税人)2014年1月批发销售A牌卷烟5000条给烟酒零售商店,开具的增值税专用发票上注明销售额250万元;批发B牌卷烟2000条给烟酒零售商店,开具的普通发票上注明销售额88.92万元;同时批发雪茄烟300条给烟酒零售商店,开具普通发票,取得含税收入20.358万元;当月允许抵扣的增值税进项税额为35.598万元。该烟酒批发公司当月应缴纳的增值税、消费税合计为多少万元?

考题 单选题甲类烟酒批发公司为增值税一般纳税人。2019年5月批发销售A牌卷烟6000条给甲烟酒零售商店,开具的增值税专用发票上注明价款300万元;批发B牌卷烟2000条给乙烟酒零售商店,开具的增值税普通发票上注明价款85万元,同时批发雪茄烟200条给乙烟酒零售商店,开具普通发票取得含税收入30万元。甲烟酒批发公司当月应缴纳消费税(  )万元。A 40.99B 42.07C 45.13D 44.29

考题 单选题某卷烟批发企业为增值税一般纳税人,2011年11月向烟酒零售单位批发销售A牌卷烟5000标准条,开具增值税专用发票上注明销售额为250万元;同时零售雪茄烟100条,开具普通发票,取得含税收入为24.57万元。该卷烟批发企业当月应缴纳消费税()万元。A 12.5B 140.2C 147.76D 13.55

考题 单选题甲卷烟批发企业为增值税一般纳税人,2013年10月销售给乙卷烟批发企业A牌卷烟100标准箱,开具的增值税专用发票上注明价款200万元;对外零售A牌卷烟20标准箱,开具普通发票,取得零售额58.5万元。甲卷烟批发企业当月应缴纳消费税()万元。A 2.5B 12.5C 113.5D 141.8

考题 多选题某烟酒批发公司为增值税一般纳税人,2014年1月向烟酒零售单位批发销售A牌卷烟20标准箱,开具的增值税专用发票上注明不含税销售额250万元;向烟酒零售单位批发销售B牌卷烟8标准箱,开具的增值税专用发票上注明不含税销售额76万元;向消费者个人销售A牌卷烟300条,取得含税收入25万元,已知当月允许抵扣的增值税进项税额为30万元。关于上述业务的税务处理,下列说法正确的有()。A该烟酒批发公司当月应缴纳增值税29.05万元B该烟酒批发公司当月应缴纳增值税29.67万元C该烟酒批发公司当月应缴纳消费税17.37万元D该烟酒批发公司当月应缴纳消费税17.55万元

考题 问答题某烟酒批发公司为增值税一般纳税人,2012年6月发生以下业务:  (1)向批发企业甲销售A牌卷烟5000条,开具的增值税专用发票上注明销售额250万元;销售白酒2000斤,开具的增值税专用发票上注明销售额为4万元;  (2)向烟酒专卖店乙批发B牌卷烟2000条,开具的普通发票上注明销售额105.3万元;  (3)以4000条B牌卷烟为股本与丙企业联合成立一家烟草零售企业;  (4)向某酒店赠送A牌卷烟100条;  (5)当月允许抵扣的进项税额为58万元;  要求:根据以上资料,按以下顺序回答问题,每问需计算出合计数。  (1)计算烟酒批发公司当月应缴纳的消费税。  (2)计算烟酒批发公司当月应缴纳的增值税。

考题 多选题根据现行税法规定,下列消费品既征收增值税又征收消费税的有(  )。A外贸公司进口的啤酒B日化厂将自产的香水精移送用于生产高档护肤品C烟酒经销商店销售外购的已税烟酒D烟酒批发公司将外购的卷烟直接零售

考题 单选题甲卷烟批发企业为增值税一般纳税人,2019年5月销售给乙卷烟批发企业A牌卷烟500标准箱,开具的增值税专用发票上注明销售额200万元;向某零售商销售A牌卷烟200标准箱,开具普通发票,取得零售额358万元。甲卷烟批发企业2019年5月应缴纳消费税( )力兀。A 39.85B 44.38C 71.82D 74.35