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多选题
企业实施合并重组，通过企业所得税一般性税务处理方法时，下列处理正确的有（）。
A
被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补
B
合并企业应按照账面价值接受被合并企业负债的计税基础
C
被合并企业及其股东都应按清算进行所得税处理
D
合并企业应按公允价值确定接受被合并企业各项资产的计税基础
参考答案
参考解析
解析：
企业重组一般性税务处理方法下的企业合并，当事各方应按下列规定处理：
（1）合并企业应按公允价值确定接受被合并企业各项资产和负债的计税基础；
（2）被合并企业及其股东都应按清算进行所得税处理；
（3）被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补。
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考题
关于企业重组的所得税处理，下列陈述正确的有（ ）。A．企业重组的税务处理区分不同条件，分别适用一般性税务处理规定和特殊性税务处理规定B．企业发生债权转股权的，应当分解为债务清偿和股权投资两项业务，确认有关债务清偿所得或损失C．适用一般性税务处理时，企业分立相关企业的亏损不得相互结转弥补D．资产收购，所得税要适用特殊性处理规定，其一是受让企业收购的资产必须不低于转让企业全部资产的75%E．重组交易中，适用特殊性规定时，双方均不计算所得或损失
考题
下列关于企业合并实施一般性税务处理的说法，正确的是（ ）。A.被合并企业的亏损可按比例在合并企业结转弥补
B.合并企业应按照账面净值确认被合并企业各项资产的计税基础
C.被合并企业股东应按清算进行所得税处理
D.合并企业应按照协商价格确认被合并企业各项负债的计税基础
考题
（2016年）企业实施合并重组，采用企业所得税一般性税务处理方法时，下列处理不正确的是（ ）。
A.被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补
B.合并企业应按照账面价值接受被合并企业负债的计税基础
C.被合并企业及其股东都应按清算进行所得税处理
D.合并企业应按公允价值确定接受被合并企业各项资产的计税基础
考题
（2016年）下列关于企业合并实施一般性税务处理的说法，正确的是（ ）
A.被合并企业的亏损可按比例在合并企业结转弥补
B.合并企业应按照账面净值确认被合并企业各项资产的计税基础
C.被合并企业股东应按清算进行所得税处理
D.合并企业应按照协商价格确认被合并企业各项负债的计税基础
考题
企业实施合并重组，适用企业所得税一般性税务处理方法时，下列处理不正确的是（ ）。A.被合并企业及其股东都应按清算进行所得税处理
B.合并企业应按账面价值确定接受被合并企业负债的计税基础
C.被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补
D.合并企业应按公允价值确定接受被合并企业各项资产的计税基础
考题
根据企业所得税相关规定，下列关于企业亏损弥补的说法，正确的有（ ）。A.境外营业机构的亏损可以用境内营业机构的盈利弥补
B.企业重组的一般性税务处理下被合并企业的亏损可以在合并企业弥补
C.企业重组的一般性税务处理下被分立企业的亏损不得由分立企业弥补
D.除另有规定外，亏损弥补的年限最长不得超过5年
考题
关于企业重组业务的所得税处理，下列表述正确的有（ ）。A.企业由法人转变为个人独资企业的一般性税务处理，应视同企业进行清算、分配，股东重新投资成立新企业，企业的全部资产以及股东投资的计税基础均应以公允价值为基础确定
B.企业以非货币性资产清偿债务的一般性税务处理，应视同销售非货币性资产并按非货币性资产公允价值清偿债务，确定资产转让所得或损失
C.符合特殊性税务处理条件的企业分立，被分立企业在分立前发生的未超过法定弥补期限的亏损可以按照分立资产占全部资产的比例进行分配，由分立企业继续弥补
D.在企业重组一般性税务处理方法下，企业分立相关的亏损可以相互结转弥补
考题
企业实施合并重组，适用企业所得税一般性税务处理方法时，下列处理错误的是（ ）。A.被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补
B.合并企业应按账面价值确定接受被合并企业负债的计税基础
C.被合并企业及其股东都应按清算进行所得税处理
D.合并企业应按公允价值确定接受被合并企业各项资产的计税基础
考题
关于企业重组业务企业所得税处理陈述，正确的有（ ）。
A.企业重组包括企业法律形式改变、债务重组，不含股权收购、资产收购、合并、分立
B.企业股权收购，收购企业的股权收购比例不得低于被收购企业全部股权的50%，且收购企业支付的股权支付金额不低于交易总额的85%
C.企业债务重组所得低于该企业当年应纳税所得额50%的，应计入企业当年应纳税所得额，当年纳税
D.企业重组的税务处理，区分不同条件，分别适用一般性税务处理规定和特殊性税务处理规定
考题
企业实施合并重组，适用企业所得税一般性税务处理方法时，下列处理正确的有（ ）。
Ⅰ．被合并企业按照清算进行所得税处理
Ⅱ．合并企业按账面价值确定接受被合并企业负债的计税基础
Ⅲ．被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补
Ⅳ．被合并企业的股东按清算进行所得税处理A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B.Ⅰ、Ⅲ
C.Ⅱ
D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
考题
财政部、国家税务总局联合发布的财税〔2009〕59号文件和现行的《企业所得税法》对资产重组规定了两类税务处理方法：一般性税务处理方法和特殊性税务处理方法，下列相关说法中不正确的是（ ）。A.一般性税务处理方法强调重组交易中的增加值一定要缴纳企业所得税
B.特殊性税务处理方法规定股权支付部分可以免于确认所得
C.特殊性税务处理不可以抵扣相关企业的亏损
D.在进行重组时，应该尽量满足特殊性税务处理条件
考题
企业实施合并重组,适用企业所得税一般性税务处理方法时下列处理正确的有( )。A. 被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补
B. 合并企业应按账面价值确定接受被合并企业负债的计税基础
C. 被合并企业及股东都应按清算进行所得税处理
D. 合并企业应按公允价值确定接受被合并企业各项资产的计税基础
考题
关于企业重组的所得税处理，下列陈述正确的有（ ）。
A.重组交易中，适用特殊性税务处理规定时，双方均不计算所得或损失
B.发生债权转股权的，应当分解为债务清偿和股权投资两项业务，确认有关债务清偿所得或损失
C.适用一般性税务处理时，企业分立相关企业的亏损不得相互结转弥补
D.资产收购，所得税要适用特殊性税务处理规定，条件之一是受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的50%
考题
下列关于合并企业对被合并企业的亏损进行弥补的表述中，正确的有()。A.企业并购重组应当符合特殊性税务处理的规定
B.企业并购重组应当符合一般性税务处理的规定
C.可由合并企业弥补的被合并企业亏损的限额等于被合并企业净资产公允价值乘以截至合并业务发生当年年末国家发行的最短期限的国债利率
D.可由合并企业弥补的被合并企业亏损的限额等于被合并企业净资产公允价值乘以截至合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率
考题
下列关于企业重组纳税管理的表述中，正确的有()。A.企业合并的支付方式有股权支付和非股权支付
B.企业合并非股权支付采用一般性税务处理方法
C.一般性税务处理方法不需要对被合并企业公允价值大于原计税基础的所得进行确认，因而无须缴纳所得税
D.企业重组纳税管理主要包括长期降低企业各项纳税义务和减少重组环节的纳税义务两个方面
考题
财政部、国家税务总局联合发布的财税[2009]59号文件和现行的《企业所得税法》时资产重组规定了两类税务处理方法：一般性税务处理方法和特殊性税务处理方法，下列相关说法中不正确的是()。A.一般性税务处理方法强调充足交易中的增加值一定要缴纳企业所得税
B.特殊性税务处理方法规定股权支付部分可以免于确认所得
C.特殊性税务处理不可以抵扣相关企业的亏损
D.在进行重组时，应该尽量满足特殊性税务处理条件
考题
下列关于企业并购的股权支付和非股权支付的表述中，正确的有()。A.对并购公司而言，使用资产重组的特殊性税务处理方法可以相对减少合并环节的纳税义务
B.股权支付采用特殊性税务处理方法
C.非股权支付采用一般性税务处理方法
D.如果采用股权支付方式，需要对资产转让所得缴纳所得税
考题
关于企业重组的所得税处理，下列表述正确的有（ ）。A.在特殊性税务处理下，收购企业取得被收购企业股权的计税基础，以收购企业支付的股权部分原有计税基础确定
B.适用一般性税务处理时，企业发生债权转股权的，应当分解为债务清偿和股权投资两项业务，确认有关债务清偿所得或损失
C.适用一般性税务处理时，企业分立相关企业的亏损可以相互结转弥补
D.股权收购适用特殊性税务处理需要符合的条件是收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的50%，且收购企业在该股权收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%
E.重组交易中，适用特殊性税务处理时，双方均不计算所得或损失
考题
企业实施合并重组，适用企业所得税一般性税务处理方法时，下列处理正确的有（）。A、被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补B、被合并企业及其股东都应按清算进行所得税处理C、合并企业应按账面价值确定接受被合并企业负债的计税基础D、合并企业应按公允价值确定接受被合并企业各项资产的计税基础
考题
下列关于企业合并企业所得税一般性税务处理的说法中，正确的有（）。A、合并企业应按原有计税基础确定接受被合并企业各项资产和负债的计税基础B、被合并企业及其股东都应按清算进行所得税处理C、被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补D、合并企业应按公允价值确定接收被合并企业各项资产和负债的计税基础E、被合并企业的亏损可以在合并企业结转弥补，但是有限额的规定
考题
单选题下列关于企业重组业务企业所得税处理陈述，不正确的是（）。A
以非货币资产清偿债务，应分解为转让相关非货币性资产和按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务，确认相关资产的所得或损失B
被合并企业及其股东都应按清算进行所得税处理C
被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补D
企业重组的税务处理，区分不同条件，分别适用～般性税务处理规定和特殊性税务处理规定，企业重组业务中，受让企业支付的对价必须以股权为支付形式
考题
多选题企业实施合并重组，通过企业所得税一般性税务处理方法时，下列处理正确的有（ ）。[2016年真题]A被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补B合并企业应按照账面价值确定接受被合并企业负债的计税基础C被合并企业及其股东都应按清算进行所得税处理D合并企业应按公允价值确定接受被合并企业各项资产的计税基础
考题
多选题在采用一般性税务处理规定的企业合并中，下列说法正确的有（）。A合并企业应按公允价值确定接受被合并企业各项资产和负债的计税基础B被合并企业应按清算进行所得税处理C被合并企业的股东应按清算进行所得税处理D被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补
考题
多选题根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业重组特殊性税务处理的说法中正确的有（）。A企业债务重组符合特殊性税务处理条件的，债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额50%以上，可以在10个纳税年度的期间内，均匀计入各年度的应纳税所得额B企业债务重组符合特殊性税务处理条件的，发生的债转股业务，应当分解为债务清偿和股权投资两项业务，确认有关债务清偿所得或损失C企业合并符合特殊性税务处理条件的，合并企业接受被合并企业资产和负债的计税基础，以被合并企业的原有计税基础确定D企业分立符合特殊性税务处理条件的，被分立企业已分立出去资产相应的所得税事项由分立企业承继
考题
多选题根据企业所得税法的相关规定，下列有关企业重组一般性税务处理方法的表述中，正确的有（）A企业合并，被合并企业的亏损可以按一定的额度在合并企业结转弥补B股权收购，被收购方应确认股权转让所得或损失C债务重组，债务人应当按照支付的债务清偿额低于债务计税基础的差额，确认债务重组所得D企业分立，分立企业应按公允价值确认接受资产的计税基础
考题
多选题企业实施合并重组，适用企业所得税一般性税务处理方法时，下列处理正确的有（）。A被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补B被合并企业及其股东都应按清算进行所得税处理C合并企业应按账面价值确定接受被合并企业负债的计税基础D合并企业应按公允价值确定接受被合并企业各项资产的计税基础
考题
多选题下列关于企业合并企业所得税一般性税务处理的说法中，正确的有()。A合并企业应按原有计税基础确定接受被合并企业各项资产和负债的计税基础B被合并企业及其股东都应按清算进行所得税处理C被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补D合并企业应按公允价值确定接收被合并企业各项资产和负债的计税基础E被合并企业的亏损可以在合并企业结转弥补，但是有限额的规定
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