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单选题
甲公司、乙公司均系增值税一般纳税人,适用的增值税税率均为17%,所得税均采用资产负债表债务法核算。适用的所得税税率均为25%。甲公司2014年3月10日从其拥有80%股份的乙公司购进管理用设备一台,该设备为乙公司所生产的产品,成本为1760万元,售价为2000万元,增值税税额为340万元,另付专业安装公司安装费8万元,甲公司已付款且该设备当月投入使用,设备预计使用年限为4年,预计净残值为零,采用年限平均法计提折旧。假定会计计提折旧方法、预计使用年限和预计净残值与税法规定相同。2014年年末甲公司编制合并财务报表时,应在合并财务报表中确认递延所得税资产为(  )万元。
A

60

B

119.44

C

50.38

D

48.75


参考答案

参考解析
解析:
2014年年末合并财务报表中,该设备的账面价值=销售企业生产该设备的成本-已计提的折旧额=1760-1760/4×9/12=1430(万元),计税基础=2000-2000/4×9/12=1625(万元),故应确认的递延所得税资产=(计税基础-账面价值)×持股份额=(1625-1430)×25%=48.75(万元)。
更多 “单选题甲公司、乙公司均系增值税一般纳税人,适用的增值税税率均为17%,所得税均采用资产负债表债务法核算。适用的所得税税率均为25%。甲公司2014年3月10日从其拥有80%股份的乙公司购进管理用设备一台,该设备为乙公司所生产的产品,成本为1760万元,售价为2000万元,增值税税额为340万元,另付专业安装公司安装费8万元,甲公司已付款且该设备当月投入使用,设备预计使用年限为4年,预计净残值为零,采用年限平均法计提折旧。假定会计计提折旧方法、预计使用年限和预计净残值与税法规定相同。2014年年末甲公司编制合并财务报表时,应在合并财务报表中确认递延所得税资产为(  )万元。A 60B 119.44C 50.38D 48.75” 相关考题
考题 甲企业为增值税一般纳税人,生产销售甲和乙两种产品,增值税税率分别为13%和9%,但两种产品未分开核算,则甲乙两种产品适用的增值税税率为()。 A.均为13%B.均为9%C.均为11%D.分别为13%和9%

考题 甲公司拥有乙公司80%的有表决权股份,能够控制乙公司的财务和经营政策,2x15年4月1日,甲公司将本公司生产的一批产品出售给乙公司,售价为1600万元(不含增值税),成本为1000万元.2x15年12月31日,乙公司对外销售该批存货的40%,当日,剩余存货的可变现净值为500万元,甲公司、乙公司均采用资产使表债务法核算其所得税,适用的所得税税率均为25%,不考虑其他因素,对上述交易进行抵销后,2-15年12月31日在合并财务报表中国该业务应列示的递延所得税资产为()万元.:A.115B.95C.100D.25

考题 2012年1月10日,甲公司销售一批商品给乙公司,货款为2 400万元(含增值税额)。由于资金周转困难,乙公司到期不能偿付货款。经协商,甲公司与乙公司达成如下债务重组协议:乙公司以一批产品偿还全部债务。该批产品成本为1 200万元,公允价值和计税价格均为1 500万元,未计提存货跌价准备。甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人。适用的增值税税率均为17%。假定不考虑除增值税以外的其他相关税费,则该重组事项对乙公司2012年度损益的影响金额是( )万元。A.645B.945C.2 145D.300

考题 甲公司为增值税一般纳税人企业,其下属独立核算的乙公司为小规模纳税人企业。乙公司销售产品一批,开据普通发票中注明货款36888元,已知甲公司适用增值税率为17%,乙公司征收率为6%,则其应纳增值税为5359.79元。( )

考题 甲公司向乙公司发出一批实际成本为30万元的原材料,另支付加工费6万元(不含增值税),委托乙公司加工一批适用消费税税费为10%的应税消费品,加工完成收回后,全部用于连续生产应税消费品,乙公司代扣代缴的消费税款准予后续抵扣。甲公司和乙公司均系增值税一般纳税人,适用的增值税税率均为17%。不考虑其他因素,甲公司收回的该批应税消费品的实际成本为()万元A.36B.39.6C.40D.42.12

考题 甲公司拥有乙公司60%有表决权股份,能够对乙公司实施控制。2017年6月,甲公司向乙公司销售一批商品,成本为400万元,售价为600万元(不含增值税),2017年12月31日,乙公司将上述商品对外销售40%,期末结存的商品未发生减值。甲公司和乙公司适用的所得税税率均为25%,所得税采用资产负债表债务法核算。不考虑其他因素,2017年12月31日合并财务报表中因该事项列报的递延所得税资产为(  )万元。A.200 B.30 C.40 D.20

考题 甲公司向乙公司发出一批实际成本为30万元的原材料,另支付加工费6万元(不含增值税),委托乙公司加工一批适用消费税税率为10%的应税消费品,加工完成收回后,全部用于连续生产应税消费品,乙公司代扣代缴的消费税款准予后续抵扣。甲公司和乙公司均系增值税一般纳税人,销售商品适用的增值税税率均为17%。不考虑其他因素,甲公司收回的该批应税消费品的实际成本为()万元。A. 36 B. 39.6 C. 40 D. 42.12

考题 A公司为B公司的母公司,且A公司、B公司均为增值税一般纳税人,销售商品适用的增值税税率为13%,所得税税率为25%,所得税均采用资产负债表债务法核算。2019年年末,A公司应收B公司账款为100万元,坏账准备计提比例为2%,则A公司编制2019年度合并财务报表工作底稿时应编制的抵销分录有(  )。 A.借:应付账款                    100   贷:应收账款                    100 B.借:应收账款——坏账准备               2   贷:信用减值损失                   2 C.借:递延所得税资产                 0.5   贷:所得税费用                   0.5 D.借:所得税费用                   0.5   贷:递延所得税资产                 0.5

考题 甲公司与乙公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率均为16%,适用所得税税率均为25%。甲公司拥有乙公司80%有表决权股份,能够对乙公司实施控制。2×13年2月10日乙公司将其一项产品出售给甲公司,售价为300万元,增值税税额为48万元,该产品的生产成本为240万元。甲公司将购入的该项产品作为管理用固定资产核算,另支付运输安装费10万元,于2月15日投入使用,预计使用年限为10年,预计净残值为0,采用年限平均法计提折旧。则下列关于2×13年合并工作底稿中该业务的抵销分录,正确的有(  )。 A. 借:营业收入                          300  贷:营业成本                          240    固定资产——原价                      60 B. 借:固定资产——原价                      60  贷:资本公积                          60 C. 借:固定资产——累计折旧                     5  贷:管理费用                           5 D. 借:递延所得税资产                      13.75  贷:所得税费用                        13.75

考题 (2015年)甲公司向乙公司发出一批实际成本为30万元的原材料,另支付加工费6万元(不含增值税),委托乙公司加工一批适用消费税税率为10%的应税消费品,加工完成收回后,全部用于连续生产应税消费品,乙公司代扣代缴的消费税准予后续抵扣。甲公司和乙公司均系增值税一般纳税人,销售商品适用的增值税税率均为13%。不考虑其他因素,甲公司收回的该批应税消费品的实际成本为( )万元。A.36 B.33.9 C.40 D.49.9

考题 甲公司拥有乙公司80%有表决权股份,能够对乙公司实施控制。2×19年6月,甲公司向乙公司销售一批商品,成本为800万元(未计提存货跌价准备),售价为1 000万元;至2×19年12月31日,乙公司将上述商品已对外销售40%,该商品未发生减值。假定甲公司和乙公司适用的所得税税率均为25%,均采用资产负债表债务法核算其所得税。2×19年12月31日甲公司合并财务报表中由于该批商品应确认的递延所得税资产为( )万元。A.200 B.80 C.30 D.20

考题 甲公司应收乙公司货款2 000万元,因乙公司财务困难到期未予偿付,甲公司就该项债权计提了400万元的坏账准备。20×3年6月10日,双方签订协议,约定以乙公司生产的100件A产品抵偿该债务。乙公司A产品售价为13万元/件(不含增值税),成本为10万元/件;6月20日,乙公司将抵债产品运抵甲公司并向甲公司开具了增值税专用发票。甲、乙公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率均为17%。不考虑其他因素,甲公司应确认的债务重组损失是(  )。A.79万元    B.279万元    C.300万元    D.600万元

考题 甲、乙公司均为增值税一般纳税人且没有关联关系,适用的增值税税率均为17%。甲公司以原材料对乙公司进行股权投资,其账面价值为100万元,公允价值为90万元。双方按照公允价值认定,甲公司开具了增值税专用发票。如果不考虑其他因素的影响,乙公司计入所有者权益项目的金额为(  )万元。A.90 B.100 C.105.3 D.117

考题 甲、乙公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,甲公司接受乙公司投入原材料一批,账面价值100000元,投资协议约定价值120000元,假定投资协议约定的价值与公允价值相符,该项投资没有产生资本溢价。甲公司实收资本应增加()元。A、100000B、117000C、120000D、140400

考题 甲公司委托乙公司加工用于继续加工的应税消费品,甲公司发出原材料的计划成本为10000元,材料成本差异率为3%(节约);乙公司加工完成时计算应收取的加工费为5000元(不含增值税)。甲、乙公司均为增值税一般纳税人,适用增值税税率为17%,应税消费品的消费税税率为10%。甲公司收回委托加工物资的入账成本为()元。A、18000B、14700C、16333.33D、12400

考题 单选题甲公司拥有乙公司80%有表决权资本,能够对乙公司实施控制。2017年6月,甲公司向乙公司销售一批商品,成本为800万元,售价为1000万元;至2017年12月31日,乙公司将上述商品已对外销售40%。假定甲公司和乙公司适用的所得税税率均为25%,均采用资产负债表债务法核算其所得税。2017年12月31日甲公司合并财务报表中由于该批商品应确认的递延所得税资产为(  )万元。A 200B 80C 30D 20

考题 问答题甲公司与A公司在投资前不存在任何关联方关系。甲公司和A公司适用的增值税税率均为17%。计提盈余公积的比例均为10%。假定不考虑所得税等其他因素。如果实现企业合并,编制2018年甲公司股权投资在购买日个别报表和合并报表中的相关分录。

考题 单选题甲公司应收乙公司货款2000万元,因乙公司财务困难到期未予偿付,甲公司就该项债权计提了400万元的坏账准备。20×3年6月10日,双方签订协议,约定以乙公司生产的100件A产品抵偿该债务。乙公司A产品售价为13万元/件(不含增值税),成本为10万元/件;6月20日,乙公司将抵债产品运抵甲公司并向甲公司开具了增值税专用发票。甲、乙公司均为增值税一般纳税人,销售商品适用的增值税税率均为17%。不考虑其他因素,甲公司应确认的债务重组损失是()。A 79万元B 279万元C 300万元D 600万元

考题 单选题甲公司与乙公司均为增值税一般纳税人,销售商品适用的增值税税率均为17%。因甲公司无法偿还到期债务,经协商,乙公司同意甲公司以库存商品偿还其所欠全部债务。债务重组日,重组债务的账面价值为1000万元;用于偿债商品的账面价值为600万元,公允价值为700万元,增值税税额为119万元。不考虑其他因素,该债务重组对甲公司利润总额的影响金额为()万元。A 100B 181C 281D 300

考题 单选题甲公司对乙公司进行投资,占有表决权股份的80%,从而能够控制乙公司。2018年5月2日甲公司将成本为800万元的商品出售给乙公司,售价1 000万元(不含增值税)。至2018年12月31日,乙公司将商品已对外出售60%。假定涉及商品未发生减值。甲、乙公司适用企业所得税税率均为25%,且未来期间不会改变,均采用资产负债表债务法核算所得税。根据税法规定,企业存货应以历史成本作为计税基础。则甲公司2018年12月31日合并财务报表中上述存货应确认的递延所得税资产为(  )万元。A 20B 30C 50D 0

考题 单选题甲公司委托乙公司加工用于直接对外销售的应税消费品,甲公司发出原材料的计划成本为50000元,材料成本差异率为2%(节约);乙公司加工完成时计算应收取的加工费为20000元(不含增值税)。甲、乙公司均为增值税一般纳税人,适用增值税税率为17%,应税消费品的消费税税率为5%。甲公司收回委托加工材料的入账实际成本为()元。A 69000B 72632C 70000D 72400

考题 单选题甲公司、乙公司均系增值税一般纳税人,销售商品适用的增值税税率均为17%,适用的所得税税率均为25%。甲公司2X16年3月10日从其拥有80%股份的乙公司购进管理用设备一台,该设备为乙公司所生产的产品,成本为1760万元,未计提存货跌价准备,售价为2000万元,增值税税额为340万元,另付安装公司安装费8万元,甲公司已付款且该设备当月投入使用,设备预计使用年限为4年,预计净残值为零,采用年限平均法计提折旧。假定会计采用的折旧方法、预计使用年限和预计净残值与税法规定相同。2X16年12月31日甲公司编制合并财务报表时,应在合并财务报表中确认递延所得税资产为()万元。A 50.38B 119.44C 48.75D 60

考题 单选题甲公司拥有乙公司80%的有表决权股份,能够控制乙公司财务和经营决策。2017年6月1日,甲公司将自行生产的一批产品出售给乙公司,售价为1600万元(不含增值税),成本为1000万元,未计提存货跌价准备。至2017年12月31日,乙公司已对外售出该批存货的40%,当日,剩余存货的可变现净值为500万元。甲公司、乙公司均采用资产负债表债务法核算其所得税,适用的所得税税率均为25%。不考虑其他因素,2017年12月31日合并财务报表中因该业务应列示的递延所得税资产的金额为()万元。A 25B 95C 100D 115

考题 单选题甲公司拥有乙公司80%的有表决权股份,能够控制乙公司财务和经营决策。2014年6月1日,甲公司将自己公司生产的一批产品出售给乙公司,售价为1600万元(不含增值税),成本为1000万元。至2014年12月31日,乙公司已对外售出该批存货的40%,当日,剩余存货的可变现净值为500万元。甲公司、乙公司均采用资产负债表债务法核算其所得税,适用的所得税税率均为25%。不考虑其他因素,对上述交易进行抵消后,2014年12月31日在合并财务报表层面因该业务应列示的递延所得税资产为()万元。A 25B 95C 100D 115

考题 单选题甲公司委托乙公司加工一批材料(属于应税消费品),收回后用于继续加工非应税消费品。发出原材料成本为30000元,支付的加工费为6000元(不含增值税),消费税税率为10%,乙公司同类物资的公允价值为42000元。双方均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率均为13%。甲公司收回委托加工物资的入账价值为( )元。A 36000B 30000C 40200D 41220

考题 单选题甲公司、乙公司均系增值税一般纳税人,适用的增值税税率均为17%,适用的所得税税率均为25%。甲公司2016年3月10日从其拥有80%股份的乙公司购进管理用设备一台,该设备为乙公司所生产的产品,成本为1760万元,售价为2000万元,增值税税额为340万元,另付安装公司安装费8万元,甲公司已付款且该设备当月投入使用,设备预计使用年限为4年,预计净残值为零,采用年限平均法计提折旧。假定会计计提折旧方法、预计使用年限和预计净残值与税法相同。2016年年末甲公司编制合并财务报表时,应在合并财务报表中确认递延所得税资产为(  )万元。A 119.44B 60C 50.38D 48.75

考题 单选题甲公司、乙公司均系增值税一般纳税人,适用的增值税税率均为17%,所得税均采用资产负债表债务法核算,适用的所得税税率均为25%。甲公司2013年3月10日从其拥有80%股份的乙公司购进管理用设备一台,该设备为乙公司所生产的产品,成本为1760万元,售价为2000万元,增值税税额为340万元,另付专业安装公司安装费8万元,甲公司已付款且该设备当月投入使用,设备预计使用年限为4年,预计净残值为零,采用年限平均法计提折旧。假定会计计提折旧方法、预计使用年限和预计净残值与税法相同。2013年年末甲公司编制合并财务报表时,应在合并财务报表中确认递延所得税资产为()万元。A 60B 119.44C 50.38D 48.75