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单选题
某商场为增值税一般纳税人,与冰箱生产厂家达成协议,按照冰箱销售额的15%收取返还收入,2013年3月商场销售冰箱取得含增值税销售额20000元,则下列说法正确的是()。
A

商场收取的返还收入应当计算销项税额2905.98元

B

商场收取的返还收入应当冲减当期增值税进项税额435.9元

C

商场收取的返还收入应当冲减当期增值税进项税额510元

D

商场收取的返还收入应当计算销项税额3341.88元


参考答案

参考解析
解析: 对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩(如以一定比例、金额、数量计算)的各种返还收入,均应按照平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税额,不征收营业税。当期应冲减进项税额=20000×15%÷(1+17%)×17%=435.9(元)。
更多 “单选题某商场为增值税一般纳税人,与冰箱生产厂家达成协议,按照冰箱销售额的15%收取返还收入,2013年3月商场销售冰箱取得含增值税销售额20000元,则下列说法正确的是()。A 商场收取的返还收入应当计算销项税额2905.98元B 商场收取的返还收入应当冲减当期增值税进项税额435.9元C 商场收取的返还收入应当冲减当期增值税进项税额510元D 商场收取的返还收入应当计算销项税额3341.88元” 相关考题
考题 某商场为增值税一般纳税人,2006年7月采取以旧换新方式销售冰箱1台,旧冰箱折价100元,取得现金净收入为2100元.已知每台冰箱市场零售价格为2340元.此项业务的增值税销售额为【】A.2000元B.1709元C.2340元D.2100元

考题 某商场A型冰箱的售价是2190元,每日耗电为1度,电价为4元1度。最近商场又进了一批B型冰箱,其售价比A型冰箱高出10%,但每日耗电量却为0.55度,为减少库存,商场决定对A型冰箱降价销售,如果从一年365天来算,那么A型冰箱打几折时,消费者购买两台冰箱时是一样划算的。( )A.5B.6C.7D.8

考题 某商场2019年6月采取以旧换新方式销售冰箱,每台新冰箱不含增值税的市场零售价为4200元,共销售80台。同时,回收80台旧冰箱,每台旧冰箱折价300元。则该业务的销项税额为()元。 A.43680.0B.57120.0C.53760.0D.61200.0

考题 李某在商场购买了一台电冰箱,冰箱附有产品合格证。李某买回冰箱后3天,发现冰箱噪音太大,就去商场要求退还,商场称冰箱的质量是合格的,稍有一些噪音在刚开始使用时是正常的。几天后,李某又发现冰箱的制冷性能不佳,后来则完全丧失了制冷性,李某又去找商场交涉,商场称冰箱不是他们生产的,冰箱不制冷属于冰箱的技术问题,要李某找生产厂家去解决。因生产厂家距离太远,李某不愿向厂家要求退还,坚持要求商场负责修理或退换,商场则不予理睬,双方僵持不下,李某向法院提起诉讼。问题:(1)销售者即商场应对售出的有瑕疵的产品负责吗?(2)本案中,商场应承担何种责任?

考题 某企业(一般纳税人)销售电冰箱20台,新冰箱的售价为5 000元(含税),则该企业此项业务应纳增值税的销项税额为( )元。A.14 529.91B.14 500C.17 000D.15 529.91

考题 某商场采取以旧换新方式销售电冰箱,每台零售价3000元,本月售出的电冰箱150台,旧电冰箱折价200元,共收回150台旧电冰箱,该业务应纳增值税为()。 A、61025.64元B、65384.62元C、73500元D、76500元

考题 下列情况中不得开具增值税专用发票情形的是()。A.林场销售自产的原木B将产品出口至国外C.商场销售给个人的电视机D.冰箱厂销售给大型商场的冰箱

考题 利成冰花电冰箱厂,为增值税一般纳税人,2008年6月份别发生下列经济业务,均按税法规定取得和开具相关票据,请分别说明以下销售方式增值税纳税规定,并计算出当期应纳增值税额。(1)采取交款提货结算方式向甲家电商场销售A型电冰箱l00台,统一出厂价为5000元/台。由于商场购买的数量多,按照协议规定,厂家给予商场统一出厂价5%的优惠,货款全部以银行存款收讫;向乙家电商场销售A型电冰箱50台,为了尽快收回货款,厂家提供价税合计金额2%的现金折扣,乙家电商场及时付款享受了现金折扣。(2)采取以旧换新方式,从消费者个人手中收购旧电冰箱,销售A型电冰箱l0台,旧电冰箱作价1000元/台。(3)采取还本销售方式销售A型电冰箱给消费者l5台,根据协议规定,5年后厂家应当将全部货款以价税合计总额退还给购货方。销售后,开出普通发票l5张,含税销售收入合计金额为87750元。(4)以30台A型电冰箱向丙单位等价换取原材料,A型电冰箱成本每台3500元。双方均按l7%的税率开具了增值税发票。(5)当月向丁商场销售A型电冰箱共200台。商场在对外销售时发现,有3台商品存在严重的质量问题,商场当即要求退货,该厂当天将电冰箱收回,并向商场开具了红字专用发票后退回货款。(6)向戊商场赊销A型电冰箱80台,合同约定3个月内付清全款,协议当日提货,开具了增值税专用发票。本月共发生可抵扣进项税额380000元(含从丙单位换人原材料应抵扣的进项税额)。假设上述增值税专用发票均已通过认证。

考题 根据材料回答7~8题:A企业2011年3月以每台不含税售价4000元销售冰箱100台,采用以旧换新方式销售冰箱50台,每台实收3500元,企业按照575000元计入该月销售额。 B超市是增值税一般纳税人,2011年3月,开具专用发票销售商品,取得不含税销售额为200000元,开具普通发票销售商品取得含税销售额为1170000元。 小规模纳税人C,2011年3月,填开普通发票销售货物,销售收入为51500元。 A企业该月增值税的销售额为( )元。 A.575000 B.175000 C.500000 D.600000

考题 某冰箱生产企业为增值税一般纳税人,2019年8月2日向某商场销售电冰箱100台,开具的增值税专用发票上注明价款200000元,双方约定商场在10日内付款可以享受2%的折扣,商场于8月10日实际支付不含税货款196000元;本月购进原材料取得的增值税专用发票上注明增值税税额合计为7720元。该冰箱生产企业当月应缴纳增值税( )元。A.25600 B.18280 C.17760 D.25088

考题 某商场销售A牌电冰箱零售价3510元/台,并可以旧换新,交回同品牌旧冰箱作价1000元,交差价2510元可取得全新A牌冰箱,该商场当月销售了100台,试作增值税的会计分录。

考题 问答题某商场为增值税一般纳税人,2012年4月发生下列业务: (1)从某小规模纳税人企业购进服装一批,取得税务机关代开的增值税专用发票,价税合计20.6万元;委托运输公司将商品运回企业,发生运费支出1万元,取得运输发票。 (2)与供货商甲冰箱厂达成平销返利协议,当月销售冰箱取得零售额117万元,平价与甲冰箱厂结算,取得甲冰箱厂开具的增值税专用发票,并按协议规定收取销售额20%的返还收入23.4万元,商场向甲冰箱厂开具了普通发票。 (3)当月商场允许某手机厂进店销售手机新产品,一次性收取进店费11.7万元。 (4)从设备厂购进生产用设备一台,取得增值税专用发票,注明税款10.2万元;从汽车销售公司购进小轿车一辆,取得机动车销售统一发票上注明税款23.6万元。 (5)销售电视机取得含税销售额70.2万元,其中包括以旧换新方式销售电视机的含税销售额58.5万元。在以旧换新业务中,旧电视机的含税作价为18.5万元,实际取得差价款40万元。 (6)销售粮食、鲜奶取得含税销售额33.9万元,销售音像制品取得含税销售额22.6万元,销售服装取得含税销售额35.1万元。 假设上述取得的发票都已经过认证。 要求: 根据上述资料,按下列顺序回答问题。 (1)计算该商场当月购进服装可以抵扣的增值税进项税额; (2)计算该商场当月购进设备和小汽车准予抵扣的增值税进项税额; (3)计算该商场当月准予抵扣的进项税总额; (4)计算该商场当月销售电视机的增值税销项税额; (5)计算该商场当月应缴纳的增值税。

考题 单选题某商场为增值税一般纳税人,2014年4月份采用“以旧换新”方式销售货物,当月销售冰箱500台,新冰箱的不含税销售价格为120万元,旧冰箱作价80万元。另销售金项链100条,该批新项链的含税售价为20万元,旧项链作价12万元。则该商场2014年4月份上述业务应缴纳增值税和消费税合计为()万元。A 20.4B 21.56C 21.90D 28.52

考题 单选题某商场(一般纳税人)采用以旧换新方式销售冰箱,每台新冰箱的零售价是3107.5元,本月售出150台,共收回150台旧冰箱,每台旧冰箱折价500元,该业务应纳增值税是( )元。A 55655.17B 64560C 76500D 53625

考题 单选题某商场为增值税一般纳税人,2019年5月销售服装取得含税收入100万元;对外捐赠一批冰箱,该批冰箱的市场含税销售价为20万元;销售自己使用过的2008年购进的货架,取得含税收入3万元。该商场6月10日向税务机关申报的《增值税纳税申报表》(一般纳税人适用)中(该纳税人的纳税期限为一个月),“应税货物销售额”栏中合计金额为( )万元。A 88. 50B 120C 106. 19D 153. 36

考题 单选题某冰箱生产企业为增值税一般纳税人,2019年5月2日向某商场销售电冰箱100台,开具的增值税专用发票上注明价款200000元,双方约定商场在10日内付款可以享受2%的折扣,商场于5月10日实际支付货款196000元;本月购进原材料取得的增值税专用发票上注明增值税税额合计为7720元。该冰箱生产企业当月应缴纳增值税( )元。A 17760B 18280C 25480D 26000

考题 单选题某商场(一般纳税人)采取“以旧换新”方式销售电冰箱。5月30日向顾客销售1台电冰箱,零售价4680元;顾客旧冰箱作价120元,商场收取现金4560元。则该项交易的销项税额为()元。A 680B 662.56C 795.6D 775.2

考题 单选题某商场(一般纳税人)采用以旧换新方式销售冰箱,每台新冰箱的零售价是3000元,本月售出150台,共收回150台旧冰箱,每台旧冰箱折价500元,该业务应纳增值税为()元。A 61025.64B 73500C 76500D 65384.62

考题 多选题不得开具增值税专用发票的情形有( )。A林场销售自产的原木B将产品出口至国外C商场销售给个人的电视机D冰箱厂销售给大型商场的冰箱

考题 单选题某商场(增值税一般纳税人)与服装厂达成协议,按销售额挂钩进行平销返利。3月商场销售服装取得零售额100000元,平价与服装厂(增值税一般纳税人)结算,取得增值税专用发票,并按协议约定收取服装厂零售额20%的返还收入20000元;当月该商场允许某电压力锅厂进店销售电压力锅新产品,一次收取进店费30000元,则下列说法中,正确的是()。A 该商场当期可以抵扣的进项税额为11623.93元,销项税额为14529.91元B 该商场当期可以抵扣的进项税额为14529.91元,销项税额为14735.90元C 该商场当期可以抵扣的进项税额为11623.93元,销项税额为18888.89元D 该商场当期可以抵扣的进项税额为14529.91元,销项税额为21794.87元

考题 单选题某冰箱生产企业为增值税一般纳税人,2012年4月2日向某商场销售电冰箱100台,开具的增值税专用发票上注明价款170000元,因商场在10日内付款所以享受2%的折扣,实际支付货款194922元;本月购进原材料取得的增值税专用发票上注明增值税税额合计8190元(已通过税务机关认证)。该冰箱生产企业4月份应缴纳增值税()元。A 20132B 24946.74C 20710D 28900

考题 单选题某商场(增值税一般纳税人)与服装厂达成协议,按销售额挂钩进行平销返利。3月商场销售服装取得零售额100000元,平价与服装厂(增值税一般纳税人)结算,取得增值税专用发票,并按协议约定收取服装厂零售额20%的返还收入20000元,则下列说法中,正确的是(  )。A 该商场当期可以抵扣的进项税额为9203.54元,销项税额为11504.42元B 该商场当期可以抵扣的进项税额为11504.42元,销项税额为13805.31元C 该商场当期可以抵扣的进项税额为9203.54元,销项税额为13805.31元D 该商场当期可以抵扣的进项税额为11504.42元,销项税额为11504.42元

考题 多选题某商场为增值税一般纳税人,与电视机生产厂家达成协议,按照电视机销售额的20%收取返利,另取得某一型号微波炉的上架费2500元,2013年4月商场销售电视机取得含增值税销售额30000元,则下列说法正确的有()。A商场收取的返还收入应计算销项税额871.79元B商场应当冲减当期增值税进项税额871.79元C电视机生产厂家应当冲减当期增值税进项税额871.79元D电视机生产厂家应当冲减当期增值税进项税额1020元E商场应计算缴纳营业税125元

考题 单选题某商场(增值税一般纳税人)与服装厂达成协议,按销售额挂钩进行平销返利。5月商场销售服装取得零售额100000元,商场与服装厂(增值税一般纳税人)结算,取得增值税专用发票,并按协议约定收取服装厂零售额20%的返还收入20000元;当月该商场允许某电压力锅厂进店销售电压力锅新产品,一次收取进店费30000元,则下列说法中,正确的是(  )。A 该商场当期可以抵扣的进项税额为11034.48元,销项税额为13793.10元B 该商场当期可以抵扣的进项税额为13793.10元,销项税额为14735.90元C 该商场当期可以抵扣的进项税额为11034.48元,销项税额为17931.03元D 该商场当期可以抵扣的进项税额为13793.10元,销项税额为21794.87元

考题 单选题甲企业是增值税一般纳税人,向乙商场销售冰箱200台,每台不含税价格为3000元,适用增值税税率13%。由于乙商场购买量大,甲企业按原价九折优惠销售,乙商场付款后,甲企业为乙商场开具的发票上分别注明了销售额和折扣额,则甲企业此项业务的增值税销项税额是(  )万元。A 7.8B 10.2C 9.18D 7.02

考题 单选题菜冰箱生产企业为增值税一般纳税人,2017年4月2日向某商场销售电冰箱100台,开具的增值税专用发票上注明价款170 000元,因商场在10日内付款所以享受含税价款20%的折扣,该冰箱生产企业实际收到货款194 922元;本月购进原材料取得的增值税专用发票上注明增值税税额合计8 190元(已通过税务机关认证)。该冰箱生产企业4月份应缴纳增值税( )元。A 20 132B 24 946.74C 20 710D 28 900

考题 单选题某商场(增值税一般纳税人)与服装厂达成协议,按销售额挂钩进行平销返利。2012年3月商场销售服装取得零售额100000元,平价与服装厂(增值税一般纳税人)结算,取得增值税专用发票,并按协议约定收取服装厂零售额20%的返还收入20000元;当月该商场允许某电压力锅厂进店销售电压力锅新产品,一次收取进店费30000元,则下列说法中,正确的是(  )。A 该商场当期进项税额为11623.93元,销项税额为14529.91元B 该商场当期进项税额为14529.91元,销项税额为14735.90元C 该商场当期进项税额为11623.93元,销项税额为18888.89元D 该商场当期进项税额为14529.91元,销项税额为21794.87元