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问答题
综合题：某石化生产企业为增值税一般纳税人，2015年6月生产经营业务如下：（1）开采原油50万吨；对外销售原油8万吨并取得不含税销售收入9600万元，用开采的同类原油30万吨加工生产成汽油7.2万吨。 （2）进口原油40万吨，用于加工生产成汽油11.6万吨；进口原油共支付买价72000万元、运抵我国海关入境前的运输费320万元、装卸费用60万元、保险费110万元。 （3）购置炼油机器设备10台，每台单价26万元，取得增值税专用发票上注明价款共计260万元、增值税进项税额44.2万元；支付不含税运输费用4万元并取得货运增值税专用发票。 （4）批发销售汽油16万吨，开具增值税专用发票取得不含税销售收入96000万元，开具普通发票取得优质服务费4914万元。 （5）直接零售给消费者个人汽油2.8万吨，开具普通发票取得含税销售收入21000万元。 （6）销售使用过的不得抵扣且未抵扣增值税进项税额的机器设备6台，开具普通发票取得含税销售收入17.68万元。（其他相关资料：原油资源税税率6%、关税税率2%，汽油1吨-1388升，消费税税率1元／升，上述相关票据均已经过比对认证。） 要求：根据上述相关资料，按顺序回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。 （1）计算该企业6月份应缴纳的资源税税额。 （2）计算销售原油应缴纳的增值税税额。 （3）计算进口原油应缴纳的关税税额。 （4）计算进口原油应缴纳的增值税税额。 （5）计算购进机器设备应抵扣的增值税进项税额。 （6）计算批发销售汽油的增值税销项税额。 （7）计算批发销售汽油应缴纳的消费税税额。 （8）计算零售汽油的增值税销项税额。 （9）计算零售汽油应缴纳的消费税税额。 （10）计算销售机器设备应缴纳的增值税税额。 （11）计算该石化生产企业6月份共计应缴纳的增值税税额。
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考题
某油田企业（增值税一般纳税人）2019年6月发生如下业务：
将本月自采原油3万吨无偿赠送给关联企业，开采原油过程中加热修井使用自采原油0.1万吨，将上月自采原油30万吨用于对外投资。（原油不含税销售单价3000元/吨）
要求：计算上述业务增值税销项税额（ ）万元。A.1530
B.12870
C.16881
D.15840
考题
（2017年）某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400元／吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价1650元／吨，2019年6月生产经营业务如下（题中涉及原油均为同类同质原油）
（1）开采原油8万吨，采用直接收款方式销售原油5万吨，取得不含税销售额8250万元，另外收取含税优质费9.04万元。
（2）5月份采用分期收款方式销售原油5万吨，合同约定分3个月等额收回价款，每月应收不含税销售额2800万元，6月按照合同约定收到本月应收款项并收到上月应收未收含税价款113万元及违约金4.52万元。
（3）将开采的原油1.2万吨对外投资，取得10%的股份，开采原油过程中修井用原油0.1万吨；用开采的同类原油2万吨送非独立炼油部门加工生产成品油。
（4）销售汽油0.1万吨，取得不含税销售额400万元。
（5）购置炼油机器设备，取得增值税专用发票，注明税额25.5万元，支付运输费用取得增值税专用发票，注明税额0.33万元。
原油成本利润率10%，资源税税率6%，汽油1吨＝1388升，消费税税率1.52元／升，本月取得的相关凭证均符合税法规定，并在当期认证抵扣进项税额，根据上述资料回签下列问题：
（2017年）某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400元／吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价1650元／吨，2019年6月生产经营业务如下（题中涉及原油均为同类同质原油）
（1）开采原油8万吨，采用直接收款方式销售原油5万吨，取得不含税销售额8250万元，另外收取含税优质费9.04万元。
（2）5月份采用分期收款方式销售原油5万吨，合同约定分3个月等额收回价款，每月应收不含税销售额2800万元，6月按照合同约定收到本月应收款项并收到上月应收未收含税价款113万元及违约金4.52万元。
（3）将开采的原油1.2万吨对外投资，取得10%的股份，开采原油过程中修井用原油0.1万吨；用开采的同类原油2万吨送非独立炼油部门加工生产成品油。
（4）销售汽油0.1万吨，取得不含税销售额400万元。
（5）购置炼油机器设备，取得增值税专用发票，注明税额25.5万元，支付运输费用取得增值税专用发票，注明税额0.33万元。
原油成本利润率10%，资源税税率6%，汽油1吨＝1388升，消费税税率1.52元／升，本月取得的相关凭证均符合税法规定，并在当期认证抵扣进项税额，根据上述资料回签下列问题：
（6）该企业当月应纳增值税（ ）万元。
A.2820.31
B.1921.00
C.1721.63
D.1920.67
考题
某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400元/吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价1650元/吨，2019年6月将开采的原油1.2万吨对外投资，取得10%的股份；开采原油过程中修井用原油0.1万吨；用开采的同类原油2万吨送非独立炼油部门加工生产成品油。上述企业业务应缴纳资源税（ ）万元。（原油成本利润率10%，资源税税率6%）
A.316.80
B.304.92
C.326.70
D.118.80
考题
某油田企业（增值税一般纳税人，原油资源税税率8%）2019年1月发生如下业务：
（1）开采原油8万吨，对外销售原油1.5万吨，其中包括三次采油的原油0.5万吨，原油不含税销售单价3000元/吨。
（2）将本月自采原油3万吨无偿赠送给关联企业，开采原油过程中加热修井使用自采原油0.1万吨，将上月自采原油30万吨用于对外投资。
要求：回答业务（2）应纳资源税（ ）万元。
A.720
B.7920
C.7944
D.744
考题
(2017年)某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400元/吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价1650元/吨，2019年3月生产经营业务如下（题中涉及原油均为同类同质原油）：
（1）开采原油8万吨，采用直接收款方式销售原油5万吨，取得不含税销售额8250万元，另外收取含税优质费9.28万元。
（2）2月份采用分期收款方式销售原油5万吨，合同约定分3个月等额收回价款，每月应收不含税销售额2800万元，3月按照合同约定收到本月应收款项并收到上月应收未收含税价款116万元及违约金4.64万元。
（3）将开采的原油1.2万吨对外投资，取得10%的股份，开采原油过程中修井用原油0.1万吨；用开采的同类原油2万吨移送非独立炼油部门加工生产成品油。
（4）销售汽油0.1万吨，取得不含税销售额400万元。
（5）购置炼油机器设备，取得增值税专用发票，注明税额25.5万元，支付运输费用取得增值税专用发票，注明税额0.3万元。
已知：原油成本利润率10%，资源税税率6%，汽油1吨＝1388升，消费税税率1.52元/升，本月取得的相关凭证均符合税法规定，并在当期认证抵扣进项税额。
要求：根据上述资料，回答下列问题：
（1）关于上述业务税务处理，下列说法中正确的有（ ）。
A.将原油移送用于生产加工成品油不征增值税
B.将原油移送用于生产加工成品油不征资源税
C.开采原油过程中用于修井的原油免征资源税
D.将开采的原油对外投资应征增值税和资源税
E.销售汽油征收增值税不征收资源税
考题
某油田企业（增值税一般纳税人，原油资源税税率8%）2019年1月发生如下业务：
（1）开采原油8万吨，对外销售原油1.5万吨，其中包括三次采油的原油0.5万吨，原油不含税销售单价3000元/吨。
（2）将本月自采原油3万吨无偿赠送给关联企业，开采原油过程中加热修井使用自采原油0.1万吨，将上月自采原油30万吨用于对外投资。
要求：回答业务（1）应纳资源税（ ）万元。
A.240
B.336
C.360
D.324
考题
（2017年）某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400元／吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价1650元／吨，2019年6月生产经营业务如下（题中涉及原油均为同类同质原油）
（1）开采原油8万吨，采用直接收款方式销售原油5万吨，取得不含税销售额8250万元，另外收取含税优质费9.04万元。
（2）5月份采用分期收款方式销售原油5万吨，合同约定分3个月等额收回价款，每月应收不含税销售额2800万元，6月按照合同约定收到本月应收款项并收到上月应收未收含税价款113万元及违约金4.52万元。
（3）将开采的原油1.2万吨对外投资，取得10%的股份，开采原油过程中修井用原油0.1万吨；用开采的同类原油2万吨送非独立炼油部门加工生产成品油。
（4）销售汽油0.1万吨，取得不含税销售额400万元。
（5）购置炼油机器设备，取得增值税专用发票，注明税额25.5万元，支付运输费用取得增值税专用发票，注明税额0.33万元。
原油成本利润率10%，资源税税率6%，汽油1吨＝1388升，消费税税率1.52元／升，本月取得的相关凭证均符合税法规定，并在当期认证抵扣进项税额，根据上述资料回签下列问题：
（2017年）某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400元／吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价1650元／吨，2019年6月生产经营业务如下（题中涉及原油均为同类同质原油）
（1）开采原油8万吨，采用直接收款方式销售原油5万吨，取得不含税销售额8250万元，另外收取含税优质费9.04万元。
（2）5月份采用分期收款方式销售原油5万吨，合同约定分3个月等额收回价款，每月应收不含税销售额2800万元，6月按照合同约定收到本月应收款项并收到上月应收未收含税价款113万元及违约金4.52万元。
（3）将开采的原油1.2万吨对外投资，取得10%的股份，开采原油过程中修井用原油0.1万吨；用开采的同类原油2万吨送非独立炼油部门加工生产成品油。
（4）销售汽油0.1万吨，取得不含税销售额400万元。
（5）购置炼油机器设备，取得增值税专用发票，注明税额25.5万元，支付运输费用取得增值税专用发票，注明税额0.33万元。
原油成本利润率10%，资源税税率6%，汽油1吨＝1388升，消费税税率1.52元／升，本月取得的相关凭证均符合税法规定，并在当期认证抵扣进项税额，根据上述资料回签下列问题：
（5）该企业当月应纳消费税（ ）万元。
A.2531.71
B.1687.81
C.2742.69
D.210.98
考题
（2017年）某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400元／吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价1650元／吨，2019年6月生产经营业务如下（题中涉及原油均为同类同质原油）
（1）开采原油8万吨，采用直接收款方式销售原油5万吨，取得不含税销售额8250万元，另外收取含税优质费9.04万元。
（2）5月份采用分期收款方式销售原油5万吨，合同约定分3个月等额收回价款，每月应收不含税销售额2800万元，6月按照合同约定收到本月应收款项并收到上月应收未收含税价款113万元及违约金4.52万元。
（3）将开采的原油1.2万吨对外投资，取得10%的股份，开采原油过程中修井用原油0.1万吨；用开采的同类原油2万吨送非独立炼油部门加工生产成品油。
（4）销售汽油0.1万吨，取得不含税销售额400万元。
（5）购置炼油机器设备，取得增值税专用发票，注明税额25.5万元，支付运输费用取得增值税专用发票，注明税额0.33万元。
原油成本利润率10%，资源税税率6%，汽油1吨＝1388升，消费税税率1.52元／升，本月取得的相关凭证均符合税法规定，并在当期认证抵扣进项税额，根据上述资料回签下列问题：
（2017年）某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400元／吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价1650元／吨，2019年6月生产经营业务如下（题中涉及原油均为同类同质原油）
（1）开采原油8万吨，采用直接收款方式销售原油5万吨，取得不含税销售额8250万元，另外收取含税优质费9.04万元。
（2）5月份采用分期收款方式销售原油5万吨，合同约定分3个月等额收回价款，每月应收不含税销售额2800万元，6月按照合同约定收到本月应收款项并收到上月应收未收含税价款113万元及违约金4.52万元。
（3）将开采的原油1.2万吨对外投资，取得10%的股份，开采原油过程中修井用原油0.1万吨；用开采的同类原油2万吨送非独立炼油部门加工生产成品油。
（4）销售汽油0.1万吨，取得不含税销售额400万元。
（5）购置炼油机器设备，取得增值税专用发票，注明税额25.5万元，支付运输费用取得增值税专用发票，注明税额0.33万元。
原油成本利润率10%，资源税税率6%，汽油1吨＝1388升，消费税税率1.52元／升，本月取得的相关凭证均符合税法规定，并在当期认证抵扣进项税额，根据上述资料回签下列问题：
（4）业务（3）应纳资源税（ ）万元。
A.316.80
B.304.92
C.326.70
D.118.80
考题
（2017年）某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400元／吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价1650元／吨，2019年6月生产经营业务如下（题中涉及原油均为同类同质原油）
（1）开采原油8万吨，采用直接收款方式销售原油5万吨，取得不含税销售额8250万元，另外收取含税优质费9.04万元。
（2）5月份采用分期收款方式销售原油5万吨，合同约定分3个月等额收回价款，每月应收不含税销售额2800万元，6月按照合同约定收到本月应收款项并收到上月应收未收含税价款113万元及违约金4.52万元。
（3）将开采的原油1.2万吨对外投资，取得10%的股份，开采原油过程中修井用原油0.1万吨；用开采的同类原油2万吨送非独立炼油部门加工生产成品油。
（4）销售汽油0.1万吨，取得不含税销售额400万元。
（5）购置炼油机器设备，取得增值税专用发票，注明税额25.5万元，支付运输费用取得增值税专用发票，注明税额0.33万元。
原油成本利润率10%，资源税税率6%，汽油1吨＝1388升，消费税税率1.52元／升，本月取得的相关凭证均符合税法规定，并在当期认证抵扣进项税额，根据上述资料回签下列问题：
（2017年改编）某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400元／吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价1650元／吨，2019年6月生产经营业务如下（题中涉及原油均为同类同质原油）
（1）开采原油8万吨，采用直接收款方式销售原油5万吨，取得不含税销售额8250万元，另外收取含税优质费9.04万元。
（2）5月份采用分期收款方式销售原油5万吨，合同约定分3个月等额收回价款，每月应收不含税销售额2800万元，6月按照合同约定收到本月应收款项并收到上月应收未收含税价款113万元及违约金4.52万元。
（3）将开采的原油1.2万吨对外投资，取得10%的股份，开采原油过程中修井用原油0.1万吨；用开采的同类原油2万吨送非独立炼油部门加工生产成品油。
（4）销售汽油0.1万吨，取得不含税销售额400万元。
（5）购置炼油机器设备，取得增值税专用发票，注明税额25.5万元，支付运输费用取得增值税专用发票，注明税额0.33万元。
原油成本利润率10%，资源税税率6%，汽油1吨＝1388升，消费税税率1.52元／升，本月取得的相关凭证均符合税法规定，并在当期认证抵扣进项税额，根据上述资料回签下列问题：
（2017年改编）某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400元／吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价1650元／吨，2019年6月生产经营业务如下（题中涉及原油均为同类同质原油）
（1）开采原油8万吨，采用直接收款方式销售原油5万吨，取得不含税销售额8250万元，另外收取含税优质费9.04万元。
（2）5月份采用分期收款方式销售原油5万吨，合同约定分3个月等额收回价款，每月应收不含税销售额2800万元，6月按照合同约定收到本月应收款项并收到上月应收未收含税价款113万元及违约金4.52万元。
（3）将开采的原油1.2万吨对外投资，取得10%的股份，开采原油过程中修井用原油0.1万吨；用开采的同类原油2万吨送非独立炼油部门加工生产成品油。
（4）销售汽油0.1万吨，取得不含税销售额400万元。
（5）购置炼油机器设备，取得增值税专用发票，注明税额25.5万元，支付运输费用取得增值税专用发票，注明税额0.33万元。
原油成本利润率10%，资源税税率6%，汽油1吨＝1388升，消费税税率1.52元／升，本月取得的相关凭证均符合税法规定，并在当期认证抵扣进项税额，根据上述资料回签下列问题：
（2017年改编）某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400元／吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价1650元／吨，2019年6月生产经营业务如下（题中涉及原油均为同类同质原油）
（1）开采原油8万吨，采用直接收款方式销售原油5万吨，取得不含税销售额8250万元，另外收取含税优质费9.04万元。
（2）5月份采用分期收款方式销售原油5万吨，合同约定分3个月等额收回价款，每月应收不含税销售额2800万元，6月按照合同约定收到本月应收款项并收到上月应收未收含税价款113万元及违约金4.52万元。
（3）将开采的原油1.2万吨对外投资，取得10%的股份，开采原油过程中修井用原油0.1万吨；用开采的同类原油2万吨送非独立炼油部门加工生产成品油。
（4）销售汽油0.1万吨，取得不含税销售额400万元。
（5）购置炼油机器设备，取得增值税专用发票，注明税额25.5万元，支付运输费用取得增值税专用发票，注明税额0.33万元。
原油成本利润率10%，资源税税率6%，汽油1吨＝1388升，消费税税率1.52元／升，本月取得的相关凭证均符合税法规定，并在当期认证抵扣进项税额，根据上述资料回签下列问题：
（2017年改编）某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400元／吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价1650元／吨，2019年6月生产经营业务如下（题中涉及原油均为同类同质原油）
（1）开采原油8万吨，采用直接收款方式销售原油5万吨，取得不含税销售额8250万元，另外收取含税优质费9.04万元。
（2）5月份采用分期收款方式销售原油5万吨，合同约定分3个月等额收回价款，每月应收不含税销售额2800万元，6月按照合同约定收到本月应收款项并收到上月应收未收含税价款113万元及违约金4.52万元。
（3）将开采的原油1.2万吨对外投资，取得10%的股份，开采原油过程中修井用原油0.1万吨；用开采的同类原油2万吨送非独立炼油部门加工生产成品油。
（4）销售汽油0.1万吨，取得不含税销售额400万元。
（5）购置炼油机器设备，取得增值税专用发票，注明税额25.5万元，支付运输费用取得增值税专用发票，注明税额0.33万元。
原油成本利润率10%，资源税税率6%，汽油1吨＝1388升，消费税税率1.52元／升，本月取得的相关凭证均符合税法规定，并在当期认证抵扣进项税额，根据上述资料回签下列问题：
（2017年改编）某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400元／吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价1650元／吨，2019年6月生产经营业务如下（题中涉及原油均为同类同质原油）
（1）开采原油8万吨，采用直接收款方式销售原油5万吨，取得不含税销售额8250万元，另外收取含税优质费9.04万元。
（2）5月份采用分期收款方式销售原油5万吨，合同约定分3个月等额收回价款，每月应收不含税销售额2800万元，6月按照合同约定收到本月应收款项并收到上月应收未收含税价款113万元及违约金4.52万元。
（3）将开采的原油1.2万吨对外投资，取得10%的股份，开采原油过程中修井用原油0.1万吨；用开采的同类原油2万吨送非独立炼油部门加工生产成品油。
（4）销售汽油0.1万吨，取得不含税销售额400万元。
（5）购置炼油机器设备，取得增值税专用发票，注明税额25.5万元，支付运输费用取得增值税专用发票，注明税额0.33万元。
原油成本利润率10%，资源税税率6%，汽油1吨＝1388升，消费税税率1.52元／升，本月取得的相关凭证均符合税法规定，并在当期认证抵扣进项税额，根据上述资料回签下列问题：
（2017年改编）某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400元／吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价1650元／吨，2019年6月生产经营业务如下（题中涉及原油均为同类同质原油）
（1）开采原油8万吨，采用直接收款方式销售原油5万吨，取得不含税销售额8250万元，另外收取含税优质费9.04万元。
（2）5月份采用分期收款方式销售原油5万吨，合同约定分3个月等额收回价款，每月应收不含税销售额2800万元，6月按照合同约定收到本月应收款项并收到上月应收未收含税价款113万元及违约金4.52万元。
（3）将开采的原油1.2万吨对外投资，取得10%的股份，开采原油过程中修井用原油0.1万吨；用开采的同类原油2万吨送非独立炼油部门加工生产成品油。
（4）销售汽油0.1万吨，取得不含税销售额400万元。
（5）购置炼油机器设备，取得增值税专用发票，注明税额25.5万元，支付运输费用取得增值税专用发票，注明税额0.33万元。
原油成本利润率10%，资源税税率6%，汽油1吨＝1388升，消费税税率1.52元／升，本月取得的相关凭证均符合税法规定，并在当期认证抵扣进项税额，根据上述资料回签下列问题：
（2017年改编）某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400元／吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价1650元／吨，2019年6月生产经营业务如下（题中涉及原油均为同类同质原油）
（1）开采原油8万吨，采用直接收款方式销售原油5万吨，取得不含税销售额8250万元，另外收取含税优质费9.04万元。
（2）5月份采用分期收款方式销售原油5万吨，合同约定分3个月等额收回价款，每月应收不含税销售额2800万元，6月按照合同约定收到本月应收款项并收到上月应收未收含税价款113万元及违约金4.52万元。
（3）将开采的原油1.2万吨对外投资，取得10%的股份，开采原油过程中修井用原油0.1万吨；用开采的同类原油2万吨送非独立炼油部门加工生产成品油。
（4）销售汽油0.1万吨，取得不含税销售额400万元。
（5）购置炼油机器设备，取得增值税专用发票，注明税额25.5万元，支付运输费用取得增值税专用发票，注明税额0.33万元。
原油成本利润率10%，资源税税率6%，汽油1吨＝1388升，消费税税率1.52元／升，本月取得的相关凭证均符合税法规定，并在当期认证抵扣进项税额，根据上述资料回签下列问题：
（2017年改编）某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400元／吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价1650元／吨，2019年6月生产经营业务如下（题中涉及原油均为同类同质原油）
（1）开采原油8万吨，采用直接收款方式销售原油5万吨，取得不含税销售额8250万元，另外收取含税优质费9.04万元。
（2）5月份采用分期收款方式销售原油5万吨，合同约定分3个月等额收回价款，每月应收不含税销售额2800万元，6月按照合同约定收到本月应收款项并收到上月应收未收含税价款113万元及违约金4.52万元。
（3）将开采的原油1.2万吨对外投资，取得10%的股份，开采原油过程中修井用原油0.1万吨；用开采的同类原油2万吨送非独立炼油部门加工生产成品油。
（4）销售汽油0.1万吨，取得不含税销售额400万元。
（5）购置炼油机器设备，取得增值税专用发票，注明税额25.5万元，支付运输费用取得增值税专用发票，注明税额0.33万元。
原油成本利润率10%，资源税税率6%，汽油1吨＝1388升，消费税税率1.52元／升，本月取得的相关凭证均符合税法规定，并在当期认证抵扣进项税额，根据上述资料回签下列问题：
（2017年改编）某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400元／吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价1650元／吨，2019年6月生产经营业务如下（题中涉及原油均为同类同质原油）
（1）开采原油8万吨，采用直接收款方式销售原油5万吨，取得不含税销售额8250万元，另外收取含税优质费9.04万元。
（2）5月份采用分期收款方式销售原油5万吨，合同约定分3个月等额收回价款，每月应收不含税销售额2800万元，6月按照合同约定收到本月应收款项并收到上月应收未收含税价款113万元及违约金4.52万元。
（3）将开采的原油1.2万吨对外投资，取得10%的股份，开采原油过程中修井用原油0.1万吨；用开采的同类原油2万吨送非独立炼油部门加工生产成品油。
（4）销售汽油0.1万吨，取得不含税销售额400万元。
（5）购置炼油机器设备，取得增值税专用发票，注明税额25.5万元，支付运输费用取得增值税专用发票，注明税额0.33万元。
原油成本利润率10%，资源税税率6%，汽油1吨＝1388升，消费税税率1.52元／升，本月取得的相关凭证均符合税法规定，并在当期认证抵扣进项税额，根据上述资料回签下列问题：
（2017年改编）某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400元／吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价1650元／吨，2019年6月生产经营业务如下（题中涉及原油均为同类同质原油）
（1）开采原油8万吨，采用直接收款方式销售原油5万吨，取得不含税销售额8250万元，另外收取含税优质费9.04万元。
（2）5月份采用分期收款方式销售原油5万吨，合同约定分3个月等额收回价款，每月应收不含税销售额2800万元，6月按照合同约定收到本月应收款项并收到上月应收未收含税价款113万元及违约金4.52万元。
（3）将开采的原油1.2万吨对外投资，取得10%的股份，开采原油过程中修井用原油0.1万吨；用开采的同类原油2万吨送非独立炼油部门加工生产成品油。
（4）销售汽油0.1万吨，取得不含税销售额400万元。
（5）购置炼油机器设备，取得增值税专用发票，注明税额25.5万元，支付运输费用取得增值税专用发票，注明税额0.33万元。
原油成本利润率10%，资源税税率6%，汽油1吨＝1388升，消费税税率1.52元／升，本月取得的相关凭证均符合税法规定，并在当期认证抵扣进项税额，根据上述资料回签下列问题：
（2）业务（1）应纳资源税（ ）万元。
A.495.56
B.495.48
C.792.48
D.495.00
考题
某油田企业（增值税一般纳税人，原油资源税税率8%）2019年1月发生如下业务：
（1）开采原油8万吨，对外销售原油1.5万吨，其中包括三次采油的原油0.5万吨，原油不含税销售单价3000元/吨。
（2）将本月自采原油3万吨无偿赠送给关联企业，开采原油过程中加热修井使用自采原油0.1万吨，将上月自采原油30万吨用于对外投资。
（3）关于该油田企业上述业务的税务处理，下列说法正确的有（ ）。
A.自采原油无偿赠送给关联企业不缴纳资源税
B.开采过程中加热使用自采原油免征资源税
C.应按照开采的原油数量和单价计算缴纳资源税
D.将自产原油用于对外投资应缴纳资源税和增值税
E.销售三次采油的原油免征资源税
考题
某油田企业（增值税一般纳税人）2019年6月发生如下业务：
（1）开采原油8万吨，对外销售原油1.5万吨，其中包括三次采油的原油0.5万吨，原油不含税销售单价3000元/吨。
（2）将本月自采原油3万吨无偿赠送给关联企业，开采原油过程中加热修井使用自采原油0.1万吨，将上月自采原油30万吨用于对外投资。
（2）业务（2）增值税销项税额（ ）万元。
A.11739
B.12870
C.12909
D.11700
考题
某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成木为1400元/吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价1650元/吨，2019年5月生产经营业务如下（题中涉及的原油均为同类同质原油)：
（1）.开采原油8万吨，采用直接收款方式销售原油5万吨，取得不含税销售额8250万元，另外收取含税优质费9.04万元。
（2）4月采用分期收款方式销售原油5万吨，合同约定分三个月等额收回价款，每月应收不含税销售额2800万元。5月按照合同约定收到本月应收款项，并收到上月应收未收含税价款113万元及违约金4.56万元。
（3）将开采的原油1.2万吨对外投资，获得10%的股份；开采原油过程中修井用原油0.1万吨；用开采的同类原油2万吨移送非独立炼油部门加工生产成品油。
（4）销售汽油0.1万吨，取得不含税销售额400万元。
（5）购置炼油机器设备，取得増值税专用发票，注明税额19.5万元；支付运输费用取得増值税专用发票，注明税额0.27万元。
（其他资料：原油成本利涧率10%，资源税税率6%，汽油1吨=1388升，消费税税率1.52元/升。本月取得的相关凭证均符合税法规定，并在当期认证抵扣进项税额。）根据上述资料，回答下列问题：
业务（1）应纳资源税（）万元。A.792.48
B.495.56
C.495.48
D.495.00
考题
某石化生产企业为增值税一般纳税人，主要从事开采销售原油，加工提炼柴油等经营业务。2019年5月生产经营业务如下：
（1）开采原油10万吨，当月销售3万吨，1万吨用于加热修井。销售原油，收取不含税价款2400万元，同时向购买方取得优质费4万元，从开采地运送到购买方指定地点，向购买方收取运输费用20万元，运费单独核算。
（2）开采原油的同时开采了200万立方米的天然气。当月全部销售，不含税单价为2元/立方米。
（3）将本月开采的6万吨原油继续加工为柴油5万吨，当月将生产出的柴油销售给A加油站2万吨，每吨不含税售价4000元。销售给B加油站1万吨，每吨不含税售价2800元。
（4）将本月生产出来的柴油0.5万吨用于换取生产资料，0.8万吨用于投资某油田企业，0.7万吨用于抵债。
（5）购置炼油机器设备一台，取得增值税专用发票，注明价款160万元，支付运输费用取得增值税专用发票，注明运费10万元。
已知：天然气的资源税税率为8%，原油的资源税税率为6%，柴油的消费税税率为1.2元/升，柴油1吨＝1388升。最近时期同类原油的平均不含税销售单价为800元/吨，同类原油的最高不含税销售单价为850元/吨。
根据上述资料，回答下列问题：
、该企业当月应缴纳增值税（ ）万元。A.2853.10
B.3216.71
C.3215.77
D.2322.39
考题
（2017年）某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400元/吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价1650元/吨，2020年5月生产经营业务如下（题中涉及的原油均为同类同质原油）：
（1）开采原油8万吨，采用直接收款方式销售原油5万吨，取得不含税销售额8250万元，另外收取含税优质费9.04万元。
（2）4月采用分期收款方式销售原油5万吨，合同约定分三个月等额收回价款，每月应收不含税销售额2800万元。5月按照合同约定收到本月应收款项，并收到上月应收未收含税价款113万元及违约金4.52万元。
（3）将开采的原油1.2万吨对外投资，获得10%的股份；开采原油过程中加热用原油0.1万吨；用开采的同类原油2万吨移送非独立炼油部门加工生产成品油。
（4）销售汽油0.1万吨，取得不含税销售额400万元。
（5）购置炼油机器设备，取得增值税专用发票，注明税额19.5万元；支付运输费用取得增值税专用发票，注明税额0.27万元。
（其他相关资料：原油成本利润率10%，资源税税率6%，汽油1吨=1388升，消费税税率1.52元/升。本月取得的相关凭证均符合税法规定，并在当期抵扣进项税额）
业务（3）应纳资源税（ ）万元。
A.326.70
B.316.80
C.304.92
D.118.80
考题
某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400元/吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价1650元/吨，2017年3月生产经营业务如下（题中涉及的原油均为同类同质原油）：
（1）开采原油8万吨，采用直接收款方式销售原油5万吨，取得不含税销售额8250万元，另外收取含税优质费9.36万元。
（2）2月采用分期收款方式销售原油5万吨，合同约定分三个月等额收回价款，每月应收不含税销售额2800万元。3月按照合同约定收到本月应收款项，并收到上月应收未收含税价款117万元及违约金4.68万元。
（3）将开采的原油1.2万吨对外投资，获得10%的股份；开采原油过程中修井用原油0.1万吨；用开采的同类原油2万吨移送非独立炼油部门加工生产成品油。
（4）销售汽油0.1万吨，取得不含税销售额400万元。
（5）购置炼油机器设备，取得增值税专用发票，注明税额25.5万元；支付运输费用取得增值税专用发票，注明税额0.33万元。
原油成本利润率10%，资源税税率6%，汽油1吨=1388升，消费税税率1.52元/升。本月取得的相关凭证均符合税法规定，并在当期认证抵扣进项税额。
根据上述资料，回答下列问题：
业务（1）应纳资源税（ ）万元。A.792.48
B.495.56
C.495.48
D.495.00
考题
某原油开采企业为增值税一般纳税人，2015年3月开采原油10万吨，当月销售6万吨，取得不含税收入24000万元，3万吨用于继续加工为成品油，1万吨用于加热、修井。该企业当月应纳资源税（ ）万元。（原油资源税税率为6%）A.1440
B.2400
C.2160
D.1000
考题
某石化生产企业为增值税一般纳税人，主要从事开采销售原油，加工提炼柴油等经营业务。2019年5月生产经营业务如下：
（1）开采原油10万吨，当月销售3万吨，1万吨用于加热修井。销售原油，收取不含税价款2400万元，同时向购买方取得优质费4万元，从开采地运送到购买方指定地点，向购买方收取运输费用20万元，运费单独核算。
（2）开采原油的同时开采了200万立方米的天然气。当月全部销售，不含税单价为2元/立方米。
（3）将本月开采的6万吨原油继续加工为柴油5万吨，当月将生产出的柴油销售给A加油站2万吨，每吨不含税售价4000元。销售给B加油站1万吨，每吨不含税售价2800元。
（4）将本月生产出来的柴油0.5万吨用于换取生产资料，0.8万吨用于投资某油田企业，0.7万吨用于抵债。
（5）购置炼油机器设备一台，取得增值税专用发票，注明价款160万元，支付运输费用取得增值税专用发票，注明运费10万元。
已知：天然气的资源税税率为8%，原油的资源税税率为6%，柴油的消费税税率为1.2元/升，柴油1吨＝1388升。最近时期同类原油的平均不含税销售单价为800元/吨，同类原油的最高不含税销售单价为850元/吨。
根据上述资料，回答下列问题：
、业务（1）应缴纳资源税（ ）万元。A.112.35
B.145.24
C.123.21
D.144.21
考题
某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成木为1400元/吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价1650元/吨，2019年5月生产经营业务如下（题中涉及的原油均为同类同质原油)：
（1）.开采原油8万吨，采用直接收款方式销售原油5万吨，取得不含税销售额8250万元，另外收取含税优质费9.04万元。
（2）4月采用分期收款方式销售原油5万吨，合同约定分三个月等额收回价款，每月应收不含税销售额2800万元。5月按照合同约定收到本月应收款项，并收到上月应收未收含税价款113万元及违约金4.56万元。
（3）将开采的原油1.2万吨对外投资，获得10%的股份；开采原油过程中修井用原油0.1万吨；用开采的同类原油2万吨移送非独立炼油部门加工生产成品油。
（4）销售汽油0.1万吨，取得不含税销售额400万元。
（5）购置炼油机器设备，取得増值税专用发票，注明税额19.5万元；支付运输费用取得増值税专用发票，注明税额0.27万元。
（其他资料：原油成本利涧率10%，资源税税率6%，汽油1吨=1388升，消费税税率1.52元/升。本月取得的相关凭证均符合税法规定，并在当期认证抵扣进项税额。）根据上述资料，回答下列问题：
该企业当月应纳增值税（）万元。A.1727.69
B.2820.31
C.1921.00
D.1920.67
考题
某石化生产企业为增值税一般纳税人，主要从事开采销售原油，加工提炼柴油等经营业务。2019年5月生产经营业务如下：
（1）开采原油10万吨，当月销售3万吨，1万吨用于加热修井。销售原油，收取不含税价款2400万元，同时向购买方取得优质费4万元，从开采地运送到购买方指定地点，向购买方收取运输费用20万元，运费单独核算。
（2）开采原油的同时开采了200万立方米的天然气。当月全部销售，不含税单价为2元/立方米。
（3）将本月开采的6万吨原油继续加工为柴油5万吨，当月将生产出的柴油销售给A加油站2万吨，每吨不含税售价4000元。销售给B加油站1万吨，每吨不含税售价2800元。
（4）将本月生产出来的柴油0.5万吨用于换取生产资料，0.8万吨用于投资某油田企业，0.7万吨用于抵债。
（5）购置炼油机器设备一台，取得增值税专用发票，注明价款160万元，支付运输费用取得增值税专用发票，注明运费10万元。
已知：天然气的资源税税率为8%，原油的资源税税率为6%，柴油的消费税税率为1.2元/升，柴油1吨＝1388升。最近时期同类原油的平均不含税销售单价为800元/吨，同类原油的最高不含税销售单价为850元/吨。
根据上述资料，回答下列问题：
、业务（4）应缴纳消费税（ ）万元。A.3331.2
B.1605.6
C.4996.8
D.4978.6
考题
（2017年）某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400元/吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价1650元/吨，2020年5月生产经营业务如下（题中涉及的原油均为同类同质原油）：
（1）开采原油8万吨，采用直接收款方式销售原油5万吨，取得不含税销售额8250万元，另外收取含税优质费9.04万元。
（2）4月采用分期收款方式销售原油5万吨，合同约定分三个月等额收回价款，每月应收不含税销售额2800万元。5月按照合同约定收到本月应收款项，并收到上月应收未收含税价款113万元及违约金4.52万元。
（3）将开采的原油1.2万吨对外投资，获得10%的股份；开采原油过程中加热用原油0.1万吨；用开采的同类原油2万吨移送非独立炼油部门加工生产成品油。
（4）销售汽油0.1万吨，取得不含税销售额400万元。
（5）购置炼油机器设备，取得增值税专用发票，注明税额19.5万元；支付运输费用取得增值税专用发票，注明税额0.27万元。
（其他相关资料：原油成本利润率10%，资源税税率6%，汽油1吨=1388升，消费税税率1.52元/升。本月取得的相关凭证均符合税法规定，并在当期抵扣进项税额）
该企业当月应纳增值税（ ）万元。
A.1727.69
B.2156.69
C.1470.29
D.1920.67
考题
某油田为增值税一般纳税人，2018年7月开采原油500万吨，销售原油300万吨，每吨不含税价格为600元，油田修井用原油0.6万吨。对外捐赠原油2万吨，该油田2018年7月应缴纳资源税()万元。(资源税税率10%)
A.18156.00
B.18120.00
C.1 8036.00
D.18000.00
考题
某油田企业（增值税一般纳税人，原油资源税税率8%）本月开采原油8万吨，对外销售原油1.5万吨，其中包括三次采油的原油0.5万吨，原油不含税销售单价3000元/吨。应纳资源税是（ ）万元。
A.240
B.336
C.360
D.324
考题
（2017年）某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400元/吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价1650元/吨，2020年5月生产经营业务如下（题中涉及的原油均为同类同质原油）：
（1）开采原油8万吨，采用直接收款方式销售原油5万吨，取得不含税销售额8250万元，另外收取含税优质费9.04万元。
（2）4月采用分期收款方式销售原油5万吨，合同约定分三个月等额收回价款，每月应收不含税销售额2800万元。5月按照合同约定收到本月应收款项，并收到上月应收未收含税价款113万元及违约金4.52万元。
（3）将开采的原油1.2万吨对外投资，获得10%的股份；开采原油过程中加热用原油0.1万吨；用开采的同类原油2万吨移送非独立炼油部门加工生产成品油。
（4）销售汽油0.1万吨，取得不含税销售额400万元。
（5）购置炼油机器设备，取得增值税专用发票，注明税额19.5万元；支付运输费用取得增值税专用发票，注明税额0.27万元。
（其他相关资料：原油成本利润率10%，资源税税率6%，汽油1吨=1388升，消费税税率1.52元/升。本月取得的相关凭证均符合税法规定，并在当期抵扣进项税额）
该企业当月应纳消费税（ ）万元。
A.2742.69
B.2531.71
C.1687.81
D.210.98
考题
某原油开采企业为增值税一般纳税人，2019年12月开采原油10万吨，当月销售6万吨，取得不含税收入24000万元，3万吨用于继续加工为成品油，1万吨用于开采原油加热。该企业当月应纳资源税（ ）万元。（原油资源税税率为6%）
A.1440
B.2400
C.2160
D.1000
考题
（2015年）某原油开采企业为增值税一般纳税人，2020年9月开采原油10万吨，当月销售6万吨，取得不含税收入24000万元，3万吨用于继续加工为成品油，1万吨用于加热（原油开采过程中）。该企业当月应纳资源税（ ）万元。（原油资源税税率为6%）
A.1440
B.2400
C.2160
D.1000
考题
某油田为增值税一般纳税人，2016年7月开采原油500万吨，销售原油300万吨，每吨不含税价格为600元，油田修井用原油0.6万吨。对外捐赠原油2万吨，该油田2016年7月应缴纳资源税（ ）。（资源税税率10%）A.18156.00
B.18120.00
C.18036.00
D.18000.00
考题
单选题某油田为增值税一般纳税人，2016年7月开采原油500万吨，销售原油300万吨，每吨不含税价格为600元，油田修井用原油0.6万吨。对外捐赠原油2万吨，该油田2016年7月应缴纳资源税()万元。（资源税税率10%）A
18156.00B
18120.00C
18036.00D
18000.00
考题
单选题某原油开采企业为增值税一般纳税人，2015年3月开采原油10万吨，当月销售6万吨，取得不含税收入24000万元，3万吨用于继续加工为成品油，1万吨用于加热、修井。该企业当月应纳资源税()万元。（原油资源税税率为6%）（2015年）A
1440B
2400C
2160D
1000
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