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问答题
某企业会计核算执行《企业会计准则》，2016年3月发生的业务如下： （1）支付开发无形资产前期的论证咨询费用5万元： （2）计提专设销售部门人员工资16万元； （3）销售商品结转商品成本34万元； （4）支付业务招待费14.2万元； （5）当月库存商品盘亏0.3万元，经查实是收发计量差错造成的； （6）本月计提的城建税1.5万元； （7）预提短期贷款利息2.4万元； （8）提取公司办公楼折旧费4.8万元； （9）购进商品发生入库前挑选整理费用2.9万元。 要求：计算该企业本月发生的期间费用总额。
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考题
某企业2010年5月份发生的部分经济业务如下：（1）发生无形资产研发费用10万元；（2）支付专设销售部门人员工资20万元；（3）发生产品广告宣传费5万元；（4）支付业务招待费15万元；（5）支付销售产品保险费5万元；（6）计算本月应缴纳的城市维护建设税0.5万元；（7）计提生产机器设备折旧10万元；（8）本月末预提银行短期借款利息0.2万元。要求：根据上述资料，假设不考虑其他事项，回答下列问题。（9）该企业5月份发生的管理费用和销售费用分别为（ ）万元。A．20B．25C．30D．35
考题
某居民企业为某公司的全资子公司，注册资本为90万元，2009年1月1日成立，2009年发生业务如下：(1)取得主营业务收入1200万元，其他业务收入10万元，国债利息收入8万元，接受捐赠所得420万元；(2)取得技术所有权转让收入1000万元，相关的转让成本及税费等480万元；(3)主营业务成本650万元，其他业务成本6万元；(4)发生管理费用200万元，其中：业务招待费30万元、新产品技术开发费40万元、支付给母公司的管理费10万元；(5)发生销售费用240万元，企业2009年的收入总额为( )万元。A．1656B．2648C．2630D．2656
考题
下列有关无形资产的说法中，符合企业会计准则规定的有( )。A．开发过程中发生的费用均应计入无形资产成本B．若预计某项无形资产已经发生减值应当计提减值准备C．为扩大商标知名度而支付的广告费应该计入商标的价值D．研究过程发生的费用应在发生时直接计入当期损益E．企业无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，应将所发生的研发支出全部费用化
考题
某小企业2009年3至6月由于研发某无形资产发生了20万元的研发支出，其中研究支出6万元，开发支出14万元；开发成功后按法律程序申请时发生的注册费为10万元，律师费用5万元，该小企业应确认的无形资产为29万元。（ ）
考题
某企业2015年8月份发生如下的费用:计提车间用固定资产折旧30万元,发生车间管理人员薪酬120万元,支付广告费90万元,预提短期借款利息60万元,支付业务招待费30万元,支付罚款支出20万元,则该企业本期的期间费用总额为()。
A、150万元B、180万元C、300万元D、350万元
考题
某小企业发生的下列各项业务中，不会影响其当期利润表中营业利润的有( )。A、摊销无形资产成本B、申请专利支付的登记费C、研究开发无形资产发生的人员工资D、以50万元出售账面余额为20万元的专利权
考题
某工业企业为居民企业，假定2019年发生经营业务如下：
（1）全年取得产品销售收入5600万元；
（2）全年发生产品销售成本4000万元；
（3）全年其他业务收入800万元；
（4）其他业务成本660万元；
（5）取得购买国债的利息收入40万元；
（6）缴纳税金及附加300方元；
（7）发生的管理费用760万元，其中新技术的研究开发费用60万元（未形成无形资产）、业务招待费用70万元；
（8）发生财务费用200万元；
（9）取得直接投资其他居民企业的权益性收益30万元；
（10）取得营业外收入100万元，发生营业外支出250万元（其中含公益捐赠40万元）；
（11）购进符合企业所得税优惠的安全生产专用设备一套，支付价款40万元、增值税进项税额5.2万元（已按规定抵扣），设备已经投入使用。
要求：计算该企业2019年应纳的企业所得税。
考题
甲企业为一家食品加工企业，2019年甲企业发生以下业务：
销售货物一批，开具增值税专用发票，发票上注明的价税合计金额为580万元，提供货物运输服务开具增值税专用发票，发票上注明的金额为66万元。取得持有国债的利息收入1万元，取得持有地方政府债券利息收入1万元。
发生的成本费用共计400万元。其中：(1)支付给员工的合理工资、薪金80万元，为职工支付补充养老保险费、补充医疗保险费共计12万元，发放职工福利共计18万元；(2)发生的广告费和业务宣传费分别为50万元和36万元，支付税收滞纳金0．5万元，赞助某剧团文艺演出支付1．5万元；(3)投入研发费用50万元用于开发新产品，但未形成无形资产，发生的研发费用已经计入当年的费用；(4)发生的其他剩余成本费用，均符合《企业所得税法》的规定可以于税前扣除。(注：本题适用2019年4月1日后税率计算)
2019年该企业在(1)中发生的费用，允许税前扣除的费用金额为（ ）万元。A.110
B.96
C.95．2
D.95．8
考题
某企业2018年度有关资料如下：
（1）与机械厂签订设备安装合同一份，合同注明设备价款600万元，按设备价款的5%支付安装费用；
（2）与某银行签订贴息贷款合同一份，注明借款8000万元；与某金融机构签订借款合同，注明借款5000万元，年利率5%；
（3）当年6月，实收资本比上年增加3000万元，当年新设其他营业账簿10本；
（4）自境外运进一台设备，由境外运输公司运入境内，双方签订的货物运输合同注明运费100万元；
（5）与某技术开发企业签订合同，委托其开发某项技术，技术开发完成后双方共有，约定该企业提供专项资金1000万元用于购买研发设备和专业耗材，支付开发企业的研发报酬为300万元。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
（1）计算该企业业务（1）应缴纳的印花税；
（2）计算该企业业务（2）应缴纳的印花税；
（3）计算该企业业务（3）应缴纳的印花税；
（4）计算该企业业务（4）应缴纳的印花税；
（5）计算该企业业务（5）应缴纳的印花税。
考题
无形资产的税务处理包括（）。A、纳税人外购的商誉在计算企业所得税前一律不得做任何摊销扣除B、自行开发的无形资产，其入账价值应按依法取得时发生的注册费、律师费等费用确定C、购入的无形资产按实际支付的价款计价D、换入的无形资产按《企业会计准则-非货币性交易》的规定执行
考题
下列关于财务费用说法正确的是（）。A、《小企业会计准则》规定，小企业发生的汇兑损失，记入“财务费用”科目B、《小企业会计准则》规定，小企业收到的汇兑收益，在“其他业务收入”科目核算C、《小企业会计准则》规定，小企业发生的汇兑损失，记入“其他业务支出”科目D、《小企业会计准则》规定，小企业发生的汇兑损失，记入“管理费用”科目
考题
按照《企业会计准则第38号——首次执行企业会计准则》的规定，首次执行日对于正在开发和加工的无形资产或存货，正确的处理方法有（）。A、首次执行日企业正在开发过程中的内部开发项目，已经费用化的开发支出，不应追溯调整B、根据《企业会计准则第6号——无形资产》及其应用指南规定，首次执行日及以后发生的开发支出，符合无形资产确认条件的，应当予以资本化C、对于处在开发阶段的内部开发项目，首次执行日之前未予资本化的借款费用，不应追溯调整D、对于处于生产过程中的需要经过相当长时间才能达到预定可销售状态的存货（如飞机和船舶），首次执行日之前未予资本化的借款费用，不应追溯调整
考题
某企业于2009年1月开始从事新产品的研究开发，未形成无形资产可以计入当期损益的研究开发费用400万元，应当形成无形资产的研究开发费用200万元，则按照企业所得税法及其实施条例的规定，该企业在当年和以后年度计算应纳税所得额时一共可以扣除、摊销研究开发费用（）万元。A、600B、700C、800D、900
考题
某小企业2×13年3月1日开始自行开发非专利技术，在研究阶段发生费用10万元，开发阶段支付开发人员薪酬50万元，支付其他费用20万元。开发阶段的支出符合无形资产资本化条件。则“研发支出——资本化支出”科目的金额应为（）万元。 A、80B、70C、60D、50
考题
计算题：某企业某年度会计报表上的利润总额为100万元，已累计预缴企业所得税25万元。该企业本年度其他有关情况如下：
（1）发生的公益性捐赠支出18万元；
（2）开发新技术的研究开发费用20万元；
（3）直接向某足球队捐款35万元；
（4）支付诉讼费2.3万元；
（5）支付违反交通法规罚款0.8万元。
要求：（1）计算该企业公益性捐赠支出所得税前纳税调整额； （2）计算该企业研究开发费用所得税前扣除数额； （3）计算该企业本年度应纳税所得额； （4）计算该企业本年度应纳所得税税额； （5）计算该企业本年度应汇算清缴的所得税税额。
考题
某企业会计核算执行《企业会计准则》，2016年3月发生的业务如下： （1）支付开发无形资产前期的论证咨询费用5万元： （2）计提专设销售部门人员工资16万元； （3）销售商品结转商品成本34万元； （4）支付业务招待费14.2万元； （5）当月库存商品盘亏0.3万元，经查实是收发计量差错造成的； （6）本月计提的城建税1.5万元； （7）预提短期贷款利息2.4万元； （8）提取公司办公楼折旧费4.8万元； （9）购进商品发生入库前挑选整理费用2.9万元。 要求：计算该企业本月发生的期间费用总额。
考题
多选题企业发生如下业务：外设销售机构办公费12万元，销售人员工资15万元，支付广告费40万元，支付短期借款利息8万元，支付业务招待费10万元。下列说法正确的有（）。A该企业发生管理费用22万元B该企业发生财务费用8万元C该企业发生销售费用67万元D该企业发生期间费用85万元
考题
单选题2014年5月某企业发生如下经济业务：确认行政管理人员薪酬60万元，业务招待费10万元，支付展览费30万元，违约金5万元。不考虑其他因素，该企业5月份应确认的管理费用为( )万元。A
100B
65C
60D
70
考题
多选题无形资产的税务处理包括（）。A纳税人外购的商誉在计算企业所得税前一律不得做任何摊销扣除B自行开发的无形资产，其入账价值应按依法取得时发生的注册费、律师费等费用确定C购入的无形资产按实际支付的价款计价D换入的无形资产按《企业会计准则-非货币性交易》的规定执行
考题
不定项题某企业2012年1月份发生的业务有：
（1）发生无形资产研究费用10万元；
（2）发生专设销售部门人员工资25万元；
（3）支付业务招待费15万元；
（4）支付销售产品保险费5万元；
（5）本月应交纳的城市维护建设税0.5万元；
（6）计提投资性房地产折旧40万元；
（7）支付本月未计提短期借款利息0.1万元；
假设不考虑其他事项。
要求：根据上述资料，回答问题。
根据上述资料，该企业1月份发生的期间费用总额为（）万元。A45.1B55C55.1D55.6
考题
不定项题某企业2012年1月份发生的业务有：
（1）发生无形资产研究费用10万元；
（2）发生专设销售部门人员工资25万元；
（3）支付业务招待费15万元；
（4）支付销售产品保险费5万元；
（5）本月应交纳的城市维护建设税0.5万元；
（6）计提投资性房地产折旧40万元；
（7）支付本月未计提短期借款利息0.1万元；
假设不考虑其他事项。
要求：根据上述资料，回答问题。
根据上述资料（1）~（4），下列说法不正确的是（）。A发生无形资产研究费用最终应计入管理费用B发生专设销售部门人员工资应计入销售费用C支付的业务招待费应计入销售费用D支付的销售产品保险费应计入管理费用
考题
多选题下列项目中，应作为无形资产核算的有（）。A企业自创商标过程中发生的广告费B企业自外单位购入商标发生的购置费C企业自外单位购入商标权发生的相关税费D企业自行开发非专利技术支付的研究阶段发生的费用E企业自行开发非专利技术支付的开发阶段发生的费用
考题
多选题下列各项中说法正确的有（）。A执行《小企业会计准则》的小企业，发生的交易或者事项《小企业会计准则》未作规范的，可以参照《企业会计准则》中的相关规定进行处理B执行《企业会计准则》的小企业，不得在执行《企业会计准则》的同时，选择执行《小企业会计准则》的相关规定C执行《小企业会计准则》的小企业公开发行股票或债券的，应当转为执行《企业会计准则》；因经营规模或企业性质变化导致不符合小企业标准而成为大中型企业或金融企业的，应当从次年1月1日起转为执行《企业会计准则》D已执行《企业会计准则》的上市公司、大中型企业和小企业，不得转为执行《小企业会计准则》
考题
单选题某企业2016年发生新产品研究开发费用200万元，其中形成无形资产的部分为180万元，计入当期损益的费用为20万元。假设该无形资产于2016年7月开发完成，按10年进行摊销，则该企业2016年可以税前扣除的研发费用金额为（）万元。A
30B
39C
33.5D
43.5
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