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单选题
某食品厂2006年1月购买办公楼一幢，取得商品房销售专用发票，注明购买金额为260万元。2010年8月，该食品厂因搬迁将购买的办公楼转让给某商场，取得转让收入800万元，转让时已按税法规定缴纳了营业税、城建税、教育费附42万元（能提供已纳税费完税凭证），缴纳印花税0.4万元。该食品厂转让的办公楼经专业房地产评估机构评估，评估价格是600万元，成新度7成新。该食品厂计算土地增值税时，可以扣除项目金额是（）万元。
A
302
B
462
C
462.4
D
302.4
参考答案
参考解析
解析：
准予扣除的项目金额：
（1）房产评估价格600×70%＝420（万元）
（2）与转让房地产有关的税金42.4万元
扣除项目金额合计：420＋42.4＝462.4（万元）
（1）房产评估价格600×70%＝420（万元）
（2）与转让房地产有关的税金42.4万元
扣除项目金额合计：420＋42.4＝462.4（万元）
更多 “单选题某食品厂2006年1月购买办公楼一幢，取得商品房销售专用发票，注明购买金额为260万元。2010年8月，该食品厂因搬迁将购买的办公楼转让给某商场，取得转让收入800万元，转让时已按税法规定缴纳了营业税、城建税、教育费附42万元（能提供已纳税费完税凭证），缴纳印花税0.4万元。该食品厂转让的办公楼经专业房地产评估机构评估，评估价格是600万元，成新度7成新。该食品厂计算土地增值税时，可以扣除项目金额是（）万元。A 302B 462C 462.4D 302.4” 相关考题
考题
某食品厂2015年1月购买办公楼一幢，取得商品房销售专用发票，注明购买金额为260万元。2016年8月，该食品厂因搬迁将购买的办公楼转让给某商场，取得转让收入800万元，转让时已按税法规定缴纳了城建税、教育费附加4万元（能提供已纳税费完税凭证），缴纳印花税0.4万元。该食品厂转让的办公楼重置成本价是600万元，成新度7成新。该食品厂计算土地增值税时，可以扣除项目金额是（）万元。A.302B.424.4C.424D.302.4
考题
某食品厂为增值税一般纳税人，主营食品生产、食品技术培训、食品设备维修等业务。2009年10月有关资料如下：(1)接受某集团企业委托，定制特种中秋月饼，向集团企业开具的增值税专用发票上注明价款1190000元；食品厂自某商场购买花生一批，取得的增值税专用发票上注明税额140000元；(2)接受某协会委托，加工一批高档点心，协会自行采购大米、植物油等，成本为280000元；收取加工费和代垫辅料款，向某协会开具的增值税专用发票上注明金额200000元；(3)接受某面点学校委托给其该食品厂当月应纳营业税为( )元。A．1740B．1500C．5000D．2500
考题
某食品厂为增值税一般纳税人，2019年5月从农民手中购进小麦用于加工糕点并于当月全部领用，收购发票上注明买价5万元，支付运费（运输企业为一般纳税人），取得增值税专用发票，注明金额为0.6万元。本月销售糕点等，取得不含税销售额20万元，假定当月取得的相关票据均符合税法规定并在当月抵扣进项税，该厂当月应纳增值税（ ）万元。A.2.70
B.1.45
C.2.05
D.2.10
考题
某食品厂为增值税一般纳税人，2018年6月从农民手中购进小麦当月全部用于制作饼干，买价5万元；支付运费，取得增值税专用发票，注明金额为0.6万元。本月销售豆瓣酱等，取得不含税销售额20万元，假定当月取得的相关票据均符合税法规定并在当月抵扣进项税，该厂当月应纳增值税（ ）万元。A.2.70
B.2.64
C.2.68
D.2.54
考题
某食品厂为增值税小规模，2019年8月购进一批模具，取得的增值税普通发票注明金额4000元；以赊诮方式销售一批饼干，货已发出，开具了增值税普通发票，金额60000元，截至当月底收到50000元货款。当月该食品厂应纳增值税（）元。A.776.31
B.1067.57
C.1456.31
D.1747.57
考题
某建筑企业为增值税一般纳税人， 位于A市市区，2018年6月发生如下业务:
( 1 )在机构所在地提供建筑服务，开具增值税专用发票，注明金额400万元、税额44万元。另在B市C县城提供建筑服务，取得含税收入220万元，其中支付分包商工程价款，取得增值税专用发票，注明金额50万元、税额5.5万元。上述建筑服务均适用一般计税方法。
(2)购买一批建筑材料，用于一般计税方法项目，取得增值税专用发票，注明金额280万元、税额47.6万元。
(3)在机构所在地提供建筑服务，该项目为老项目，企业选择适用简易计税方法，开具增值税专用发票，注明金额200万元。
(4)购买一台专业设备，取得增值税专用发票，注明金额3万元、税额0.51万元。该设备用于建筑工程老项目，该项目选择适用简易计税方法。
(5)购买办公用的固定资产，取得增值税专用发票，注明金额10万元、税额1.7万元，无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。
(6)购买办公用品，取得增值税专用发票，注明金额5万元、税额0.85万元，无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。
假定本月取得的相关票据符合税法规定，并在本月按照规定认证抵扣进项税额。
根据以上资料，回答下列问题:
该企业当月在A市市区申报缴纳城市维护建设税()万元。
A.0.81
B.1.01
C.0.93
D.1.16
考题
某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2017年3月发生如下业务：
（1）在机构所在地提供建筑服务，开具增值税专用发票，注明金额400万元、税额44万元。另在B市C县城提供建筑服务，取得含税收入222万元，其中支付分包商工程价款，取得增值税专用发票，注明金额50万元、税额5.5万元。上述建筑服务均适用一般计税方法。
（2）购买一批建筑材料，用于一般计税方法项目，取得增值税专用发票，注明金额280万元、税额47.6万元。
（3）在机构所在地提供建筑服务，该项目为老项目，企业选择适用简易计税方法，开具增值税专用发票，注明金额200万元。
（4）购买一台专业设备，取得增值税专用发票，注明金额3万元、税额0.51万元。该设备用于建筑工程老项目，该项目选择适用简易计税方法。
（5）购买办公用的固定资产，取得增值税专用发票，注明金额10万元、税额1.7万元，无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。
（6）购买办公用品，取得增值税专用发票，注明金额5万元、税额0.85万元，无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。
假定本月取得的相关票据符合税法规定，并在本月按照规定认证抵扣进项税额。
根据以上资料，回答下列问题：
业务（5）中可以从销项税额中抵扣进项税额（ ）万元。A.1.28
B.1.31
C.0
D.1.70
考题
河北省承德市某食品厂为增值税小规模纳税人，2020年4月购进一批模具，取得的增值税普通发票注明含税金额4000元；以赊销方式销售一批饼干，货已发出，开具了增值税普通发票，含税金额200000元，截至当月底收到150000元的含税货款。该食品厂以1个月为1个纳税期。当月该食品厂应纳增值税（ ）元。
A.4248.93
B.5705.24
C.1980.20
D.5825.24
考题
某制药企业系增值税一般纳税人，2019年4月份同时生产感冒药和抗癌药，本期购买生产设备一台，取得增值税专用发票上注明税额为10万元；
为感冒药购买药原料，取得增值税专用发票上注明税额为4万元，为感冒药和抗癌药共同购买药原料，取得增值税专用发票上注明税额为12万元，
当月实现感冒药不含税销售收入210万元，抗癌药不含税收入150万元，该企业对抗癌药选择适用征收率计算纳税，当月应纳增值税额为（ ）万元。A.5．8
B.8．8
C.10．8
D.17．8
考题
某食品厂为增值税小规模纳税人按月申报缴纳增值税，2020年3月购进一批模具，取得的增值税普通发票注明金额4000元；以赊销方式销售一批饼干，货已发出，开具了增值税普通发票，金额60000元，截至当月底收到50000元货款。当月该食品厂应纳增值税（ ）元。A.0
B.1067.57
C.1456.31
D.1747.57
考题
某制药企业系增值税一般纳税人，2020 年 4 月份同时生产感冒药和抗癌药，本期购买生产设备一台，取得增值税专用发票上注明税额为 10 万元；为感冒药购买药原料，取得增值税专用发票上注明税额为 4 万元，为感冒药和抗癌药共同购买药原料，取得增值税专用发票上注明税额为 12 万元，当月实现感冒药不含税销售收入 210 万元，抗癌药不含税收入 150 万元，该企业对抗癌药选择简易办法计算纳税，当月应纳增值税额为（ ）万元。A.5.8
B.8.8
C.10.8
D.17.8
考题
某食品厂为增值税一般纳税人,2018 年 6 月从农民手中购进小麦,收购发票上注明买价 5万元,支付运费,取得增值税专用发票,注明金额为 0.6 万元。本月销售黄豆制品等,取得不含税销售额 20 万元,假定当月取得的相关票据均符合税法规定并在当月抵扣进项税,该厂当月应纳增值税( )万元。A. 2.70
B. 1.95
C. 1.68
D. 2.54
考题
某食品厂为增值税一般纳税人， 2019年 12月从农民手中购进小麦，当月全部领用加工糕点，收购发票上注明买价 5万元，支付运费，取得增值税专用发票，注明金额为 0.6万元。本月销售糕点，取得不含税销售额 20万元，假定当月取得的相关票据均符合税法规定并在当月抵扣进项税，该厂当月应纳增值税（ ）万元。A.2.64
B.2.6
C.2.54
D.2.05
考题
甲食品厂为增值税一般纳税人，2019年10月发生以下业务：
（1）从农民手中购进大米用于生产雪饼，支付价款100000元，取得农产品销售发票。
（2）销售零食取得不含税销售额700000元，增值税专用发票注明税额为91000元。
（3）乙企业向甲食品厂购买了1000000元（不含税）货物，甲食品厂给予乙企业10%的折扣，销售额和折扣额在同一张发票且折扣额在备注栏标明。
（4）甲食品厂销售自己使用过的生产设备取得含税销售额25750元，该设备为2008年5月购入。
已知：甲食品厂销售食品适用增值税税率为13%，纳税人取得的专票已通过认证。一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
针对业务（1），甲食品厂购进大米可抵扣的进项税额为（ ）元。
A.0
B.100000×9%=9000
C.100000×10%=10000
D.100000×13%=13000
考题
甲食品厂为增值税一般纳税人，2019年10月发生以下业务：
（1）从农民手中购进大米用于生产雪饼，支付价款100000元，取得农产品销售发票。
（2）销售零食取得不含税销售额700000元，增值税专用发票注明税额为91000元。
（3）乙企业向甲食品厂购买了1000000元（不含税）货物，甲食品厂给予乙企业10%的折扣，销售额和折扣额在同一张发票且折扣额在备注栏标明。
（4）甲食品厂销售自己使用过的生产设备取得含税销售额25750元，该设备为2008年5月购入。
已知：甲食品厂销售食品适用增值税税率为13%，纳税人取得的专票已通过认证。一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
甲厂当月可以抵扣的进项税额为（ ）元。A.10000
B.91000+13000=104000
C.9000+91000=100000
D.10000+91000=101000
考题
某商贸公司为一般纳税人，2018年10月25日从外地某食品厂购进方便面一批，食品厂于当日开具增值税专用发票并将发票联和抵扣联交给商贸公司业务人员。2018年11月4日商贸公司业务人员在返程途中将增值税专用发票的发票联和抵扣联丢失。因此项购销业务涉及金额巨大，商贸公司当即于2018年11月5日派相关人员去食品厂进行沟通，说明情况并希望食品厂再开一张相同金额的增值税专用发票，食品厂财务人员拒绝另行开具增值税专用发票。?
问题：
、食品厂为什么拒绝另行开具增值税专用发票？
、商贸公司在食品厂不另开增值税专用发票的情况下，怎样才能取得此项业务的增值税进项税额抵扣凭证？
、商贸公司最迟应何时办妥各项相关手续，才能保证此项业务的进项税额可以抵扣？
考题
某食品厂为增值税一般纳税人，2014年10月销售糕点一批，取得不含税销售额400000元，经主管税务机关核准初次购进税控系统专用设备一台，取得的增值税专用发票注明价税合计1800元。该食品厂当月应纳增值税（）。A、66200元B、68750元C、75028元D、85620元
考题
单选题某食品厂为增值税小规模纳税人，2011年10月销售糕点一批，取得含税销售额40000元，经主管税务机关核准购进税控收款机一台，取得的增值税普通发票注明价款1800元。该食品厂当月应纳增值税（ ）元。[2012年真题]A
903.51B
111.05C
1112.62D
1165.05
考题
问答题计算题： 某企业为增值税一般纳税人，在某一纳税期内发生如下购销业务: (1)采购生产原料聚乙烯，取得的专用发票上注明价款为120万元; (2)采购生产用燃料煤炭，取得的专用发票上注明价款为75万元; (3)购买钢材用于基建工程，取得的专用发票注明价款为30万元; (4)支付运输单位运费，取得的发票注明运费18万元，装卸费2万元，保险费2万元; (5)销售产品农用薄膜，开出的专用发票上注明价款180万元; (6)销售产品塑料制品，开出的专用发票上注明价款230万元。 要求： 请计算该企业当期应纳增值税税额。(本题5分)
考题
单选题某食品厂为增值税一般纳税人，2015年2月从农民手中购进小麦，要价5万元，支付运费，取得增值税专用发票，注明金额为0.6万元。本月销售黄豆制品等，取得不含税销售额20万元，假定当月取得的相关票据均符合税法规定并在当月抵扣进项税，该厂当月应纳增值税（ ）万元。[2015年真题]A
2.70B
1.95C
1.68D
2.68
考题
问答题某食品厂（增值税一般纳税人）2012年9月发生如下业务： （1）向农民收购大麦10吨，开具的收购发票上注明价款20000元，验收后送另一食品加工厂（增值税一般纳税人）加工成某膨化食品，支付加工费价税合计600元，取得增值税专用发票。 （2）从县城工具厂（小规模纳税人）购入小工具一批，取得税务机关代开的增值税专用发票，价税合计为3605元。 （3）生产淀粉10吨，销售9吨取得不含税销售额21000元，将1吨淀粉发给职工做福利。 （4）生产夹心饼干销售，开具的增值税专用发票上注明的销售额为100000元。 （5）上月向农民收购的小米因保管不善霉烂，账面成本4536元（含运费186元）。 （6）当月转让2009年购进的设备一台，取得不含税销售额20000元。 要求：根据上述资料，回答下列问题： （1）该食品厂当期需要转出的进项税额； （2）该食品厂当期可以抵扣的进项税额； （3）该食品厂当期的增值税销项税额； （4）该食品厂当期应缴纳的增值税税额。
考题
单选题某食品厂为增值税一般纳税人，2014年10月销售糕点一批，取得不含税销售额400000元，经主管税务机关核准初次购进税控系统专用设备一台，取得的增值税专用发票注明价税合计1800元。该食品厂当月应纳增值税（）。A
66200元B
68750元C
75028元D
85620元
考题
单选题某食品厂为增值税小规模纳税人，2012年8月购进一批模具，取得的增值税普通发票注明金额4000元；以赊销方式销售一批饼干，货已发出，开具了普通发票，金额60000元，截至当月底收到50000元货款。当月该食品厂应纳增值税（ ）元。[2013年真题]A
776.31B
1067.57C
1456.31D
1747.57
考题
单选题某食品厂为增值税小规模纳税人，2013年10月销售糕点一批，取得含税销售额40000元，经主管税务机关核准购进税控收款机一台，取得的增值税普通发票注明价款1800元。该食品厂当月应纳增值税()元。A
903.51B
111.05C
1112.62D
1165.05
考题
问答题计算题：某超市公司，增值税一般纳税人，兼营装卸搬运服务，2016年1月发生以下经济业务： （1）销售应税货物取得销售收入1000万元： （2）购进货物一批，取得增值税专用发票注明税额90万元，购买电梯，取得增值税专用发票注明税额10万元，从蔬菜批发企业购买蔬菜一批，取得普通发票注明销售额10万元： （3）取得装卸搬运服务收入20万元； （4）将使用过的5辆高级轿车（2013年6月购买）出售，取得销售收入123.6万元（含税）； （5）从其他单位租赁大客车用于接送员工，取得增值税专用发票注明税额10万元。 假设该企业当月未发生其他经济业务，所取得的发票均于当月到主管国税机关认证通过，上述销售收入或销售额，未经说明，均为不含税收入，销售货物的适用税率为17%。计算该超市2016年1月可能应交增值税金额。
考题
单选题某食品厂为增值税小规模纳税人，2020年5月购进一批模具，取得的增值税普通发票注明含税金额4000元；以赊销方式销售一批饼干，货已发出，开具了增值税普通发票，注明含税金额60000元，截至当月月底收到50000元货款。当月该食品厂应缴纳增值税税额为（ ）元。A
776.31B
1067.57C
1456.31D
1747.57
考题
单选题某食品厂为增值税一般纳税人，2019年5月购进一批模具，取得的普通发票注明金额4000元；以赊销方式销售一批饼干，货已发出。开具的普通发票上注明金额60000元，截至当月底收到50000元货款。则当月该食品厂应确认的应税销售额是（ ）元。A
40707.96B
49557.52C
44247.79D
53097.35
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