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多选题
企业内部控制评价是一项难度非常大的工作，需要强有力的组织保障。应该是企业最高级次的组织和人员进行总体负责。董事会下设审计委员会，在行政系统——经营管理系统设置审计机构；审计委员会成员由（）等组成。
A
董事长
B
非执行董事
C
总审计长
D
非公司董事（外聘）
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考题
关于内控中各组织的职责,下列说法正确的有()。
A、董事会负责组织领导企业内部控制的日常运行B、董事会负责内部控制的建立健全和有效实施C、监事会对董事会建立与实施内部控制进行监督D、经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行
考题
下列关于内部控制评价的说法中，正确的是（ ）。A.企业可以聘请一家会计事务所为其提供内部审计服务和内部控制自我评价服务
B.企业内部控制评价工作组对内部控制评价报告的真实性负责
C.评价报告在提交内部控制评价部门前需要得到被评价单位相关负责人签字确认
D.企业内部控制评价工作组应根据现场测试获取的证据对内部控制缺陷进行最终认定
考题
下列关于内部控制评价的说法中，正确的是（）。A、企业可以聘请一家会计事务所为其提供内部审计服务和内部控制自我评价服务
B、企业内部控制评价工作组对内部控制评价报告的真实性负责
C、评价报告在提交内部控制评价部门前需要得到被评价单位相关负责人签字确认
D、企业内部控制评价工作组应根据现场测试获取的证据对内部控制缺陷进行最终认定
考题
甲公司系境内外同时上市的公司，其A股在上海证券交易所上市。根据财政部等五部委联合发布的《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制配套指引》以及据此修改后的《公司内部控制手册》，2019年，由公司审计部门牵头拟订了内部控制评价方案。
该方案摘要如下。
要求：根据《企业内部控制基本规范》及《企业内部控制配套指引》，逐项判断甲公司内部控制评价方案中的（一）至（四）项内容是否存在不当之处；存在不当之处的，请逐项指出不当之处，并逐项简要说明理由。
（一）关于内部控制评价的组织领导和职责分工
董事会及其审计委员会负责内部控制评价的领导和监督。经理层负责实施内部控制评价，并对本公司内部控制有效性负全责，审计部具体组织实施内部控制评价工作，拟定评价计划、组成评价工作组、实施现场评价、审定内部控制重大缺陷、草拟内部控制评价报告，及时向董事会、监事会或经理层报告。其他有关业务部门负责组织本部门的内控自查工作。
（二）关于内部控制评价的内容和方法
内部控制评价围绕内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等五要素展开。鉴于本公司已按《公司法》和公司章程建立了科学规范的组织架构，组织架构相关内容不再纳入企业层面评价范围。同时，本着重要性原则，在实施业务层面评价时，主要评价上海证券交易所重点关注的对外担保、关联交易和信息披露等业务或事项。
在内部控制评价中，可以采用个别访谈、调查问卷、专题讨论、穿行性测试、实地查验、抽样和比较分析等方法。考虑到公司现阶段经营压力较大，为了减轻评价工作对正常经营活动的影响，在本次内部控制评价中，仅采用调查问卷和专题讨论法实施测试和评价。
（三）关于实施现场评价
评价工作组应与被评价单位进行充分沟通，了解被评价单位的基本情况，合理调整已确定的评价范围、检查重点和抽样数量。评价人员要依据《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制配套指引》和《公司内部控制手册》实施现场检查测试，按要求填写评价工作底稿，记录测试过程及结果，并对发现的内部控制缺陷进行初步认定。
现场评价结束后，评价工作组汇总评价人员的工作底稿，形成现场评价报告。现场评价报告无需和被评价单位沟通，只需评价工作组负责人审核、签字确认后报审计部。审计部应编制内部控制缺陷认定汇总表，对内部控制缺陷进行综合分析和全面复核。
（四）关于内部控制评价报告。审计部在完成现场评价和缺陷汇总、复核后，负责起草内部控制评价报告。评价报告应当包括：董事会对内部控制报告真实性的声明、内部控制评价工作的总体概括、内部控制评价的依据、内部控制评价的范围、内部控制评价的程序和方法、内部控制缺陷及其认定情况、内部控制缺陷的整改情况、内部控制有效性的结论等内容。对于重大缺陷及其整改情况，只进行内部通报，不对外披露。内部控制评价报告董事会审核后对外披露。
考题
甲公司为一家主要从事全方位 IT 服务在境内外同时上市的公司，为认真贯彻落实财政部等五部委发布的《企业内部控制基本规范》及《企业内部控制配套指引》的要求，2017 年末召开内部控制体系建设专题会议，部署实施企业内部控制体系建设。在专题会议上，相关参会人员发言要点如下：
董事长：针对目前上市公司频频曝光财务造假案件，提出 2017 年度公司内部控制的目标是绝对保证公司经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，把促进企业实现发展战略作为终极目标。
总经理：为确保公司内部控制体系建设工作顺利开展，董事会应下设审计委员会，审计委员会主席由独立董事担任，并向董事会负责，对董事会建立与实施内部控制进行监督；监事会对经理层设计和实施内部控制进行监督。
财务总监：公司应该优化内部环境，严格规范公司治理结构，公司的重大事项决策、重要项目安排、重要人事任免及大额资金支付均由董事长审核批准。
投资总监：考虑到本行业投资环境的特殊性，投资机会稍纵即逝，繁杂的投资控制程序可能
降低决策效率，导致投资机会丧失。建议简化投资决策审批程序，重大投资项目经投资部论证并直接报董事长审批后即可实施。
审计委员会主席：董事会及其审计委员会负责内部控制评价的领导和监督。经理层负责实施内部控制评价，并对本公司内部控制有效性负全责。审计部具体组织实施内部控制评价工作，拟订评价计划、组成评价工作组、实施现场评价、审定内部控制重大缺陷、草拟内部控制评价报告，及时向董事会、监事会或经理层报告。其他有关业务部门负责组织本部门的内部控制自查工作。
内审总监：内部控制评价是实施内部控制的重要环节。应当制订科学的内部控制评价方案，
对公司经营面临的所有风险和所有业务单位、经济事项进行全面测试和评价。内部控制评价方案报总经理办公会批准后实施。
签字注册会计师：我们负责对本公司内部控制有效性进行审计，鉴于本公司依据《企业内部
控制基本规范》及相关配套指引已建立内部控制体系并取得较好效果，内部控制审计自 2018 年起，重点审计本公司内部控制评价的范围、内容、程序和方法等，并出具相关审计意见。
要求：根据《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制配套指引》和《企业内部控制审计指引》，逐项分析判断上述参会成员的发言存在哪些不当之处，并逐项简要说明理由。
考题
甲公司系境内外同时上市的公司，其 A 股在上海证券交易所上市。根据财政部等五部委联合发布的《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制配套指引》以及据此修改后的《公司内部控制手册》，甲公司应于 2011 年起实施内部控制评价制度。鉴于本公司在 2008 年 5 月《企业内部控制基本规范》发布后就已经着手建立、完善自身内部控制体系并取得了较好效果，甲公司决定从 2010年开始提前实施内部控制评价制度，并由审计部牵头拟订内部控制评价方案。该方案摘要如下：
（一）关于内部控制评价的组织领导和职责分工
董事会及其审计委员会负责内部控制评价的领导和监督。经理层负责实施内部控制评价，并
对本公司内部控制有效性负全责。审计部具体组织实施内部控制评价工作，拟订评价计划、组成评价工作组、实施现场评价、审定内部控制重大缺陷、草拟内部控制评价报告，及时向董事会、监事会或经理层报告。其他有关业务部门负责组织本部门的内控自查工作。
（二）关于内部控制评价的内容和方法
内部控制评价围绕内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等五要素展开。
鉴于本公司已按《公司法》和公司章程建立了科学规范的组织架构，组织架构相关内容不再纳入企业层面评价范围。同时，本着重要性原则，在实施业务层面评价时，主要评价上海证券交易所重点关注的对外担保、关联交易和信息披露等业务或事项。在内部控制评价中，可以采用个别访谈、调查问卷、专题讨论、穿行性测试、实地查验、抽样和比较分析等方法。考虑到公司现阶段经营压力较大，为了减轻评价工作对正常经营活动的影响，在本次内部控制评价中，仅采用调查问卷法和专题讨论法实施测试和评价。
（三）关于实施现场评价
评价工作组应与被评价单位进行充分沟通，了解被评价单位的基本情况，合理调整已确定的
评价范围、检查重点和抽样数量。评价人员要依据《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制配套指引》和《公司内部控制手册》实施现场检查测试，按要求填写评价工作底稿，记录测试过程及结果，并对发现的内部控制缺陷进行初步认定。现场评价结束后，评价工作组汇总评价人员的工作底稿，形成现场评价报告。现场评价报告无须和被评价单位沟通，只需评价工作组负责人审核、签字确认后报审计部。审计部应编制内部控制缺陷认定汇总表，对内部控制缺陷进行综合分析和全面复核。
（四）关于内部控制评价报告
审计部在完成现场评价和缺陷汇总、复核后，负责起草内部控制评价报告。评价报告应当包
括：董事会对内部控制报告真实性的声明、内部控制评价工作的总体情况、内部控制评价的依据、内部控制评价的范围、内部控制评价的程序和方法、内部控制缺陷及其认定情况、内部控制缺陷的整改情况、内部控制有效性的结论等内容。对于重大缺陷及其整改情况，只进行内部通报，不对外披露。内部控制评价报告报董事会审定后对外披露。
（五）关于内部控制审计
聘请某具有证券期货业务资格的大型会计师事务所对本公司内部控制有效性进行审计。鉴于
本公司在 2008 年 5 月《企业内部控制基本规范》发布后就已建立内部控制体系并取得较好效果，内部控制审计自 2010 年起．重点审计本公司内部控制评价的范围、内容、程序和方法等，并出具相关审计意见。
要求：根据《企业内部控制基本规范》及《企业内部控制配套指引》，逐项判断甲公司内部控制评价方案中的（一）至（五）项内容是否存在不当之处；存在不当之处的，请逐项指出不当之处，并逐项简要说明理由。
考题
根据《企业内部控制基本规范》的要求，下列说法中，正确的有（ ）。A.董事会负责内部控制的建立健全和有效实施
B.审计委员会对董事会建立与实施内部控制进行监督
C.审计委员会负责审查企业内部控制，监督内部控制的有效实施和内部控制自我评价情况
D.经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行
考题
（2017年）凌云公司近来不断加强企业内部控制体系建设，在董事会下设立了审计委员会，负责审查企业内部控制，监督内部控制的有效实施和内控自我评价情况，协调内控审计及其他相关事宜。根据COSO《内部控制框架》，公司的上述做法属于内控要素中的（ ）。
A.控制环境
B.监控
C.风险评估
D.控制活动
考题
对于全面风险管理工作，下列说法中不正确的是（ ）。 A.企业内部审计部门应至少每两年一次对各有关部门和业务单位进行监督评价
B.监督评价报告应直接报送董事会或董事会下设的风险管理委员会和审计委员会
C.企业可以聘请外部机构对企业全面风险管理工作进行评价
D.企业各有关部门和业务单位应定期对风险管理工作进行自查和检验
考题
企业内部控制评价是一项难度非常大的工作，需要强有力的组织保障。应该是企业最高级次的组织和人员进行总体负责。董事会下设审计委员会，在行政系统——经营管理系统设置审计机构；审计委员会成员由（）等组成。A、董事长B、非执行董事C、总审计长D、非公司董事（外聘）
考题
企业开展内部控制评价工作，可以采取的组织形式有（）A、授权内部审计机构具体实施内部控制有效性的定期评价工作B、成立专门的内部控制机构组织实施内部控制评价工作，其工作直接向董事会或类似权力机构负责C、根据自身特点，成立内部控制评价工作的非常设机构，抽调内部审计、内部控制等相关机构的人员组成内部控制评价小组，具体组织实施内部控制评价工作D、委托中介机构实施内部控制评价
考题
下列属于《企业内部控制基本规范》强制性规定的是（）A、设臵总会计师的大中型企业，应设臵与其职权重叠的副职B、对于重大的业务和事项，董事长可以单独进行决策C、董事会负责组织领导企业内部控制的日常运行D、业定期对内部控制的有效性进行自我评价，出具内部控制自我评价报告
考题
经董事会或者最高管理层批准，内部控制审计报告可以作为内部控制评价报告对外披露。对内部控制评价报告作出要求的文件是（）A、《企业内部控制应用指引》B、《企业内部控制评价指引》C、《企业内部控制审计指引》D、《企业内部控制基本规范》
考题
甲公司在董事会下设立了审计委员会，审计委员会负责审查内部控制，监督内部控制的有效实施及内控自我评价等。下列选项中，符合《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》要求的有（）。A、甲公司审计委员会的成员全部为非执行董事B、甲公司审计委员会的职能是监督、评估和复核除内部审计部门之外的所有部门和系统C、内部控制评价中发现的重大缺陷和重要缺陷的整改方案，向董事会报告，但一般缺陷可视情况而定D、甲公司审计委员会的职责由董事会确定，审计委员会每年应对其权限及其有效性进行复核
考题
单选题关于风险管理组织体系描述不正确的是（）。A
外部董事、独立董事人数应超过董事会全部成员的三分之二B
董事会审议并向股东（大）会提交企业全面风险管理年度工作报告C
企业内部审计部门对审计委员会负责，并定期对风险管理进行评价D
董事会下设风险管理委员会，作为专业委员会负责审议风险管理策略
考题
多选题下列关于内部控制评价的说法中，不正确的有（ ）。A企业内部控制有效性的评价是指财务报告内部控制有效性评价B企业可以授权审计部门或专门机构负责内部控制评价组织的实施工作C内部控制评价可以由为企业提供内部控制审计的会计师事务所实施D评价工作组需要对内部控制的缺陷予以认定
考题
单选题凌云公司近年来不断加强企业内部控制体系建设，在董事会下设立了审计委员会。审计委员会负责审查企业内部控制，监督内部控制的有效实施和内部控制自我评价情况，协调内部控制审计及其他相关事宜。根据COSO《内部控制框架》，凌云公司的上述做法属于内部控制要素中的（ ）。A
风险评估B
控制活动C
监控D
控制环境
考题
多选题审计委员会在企业内部控制设计和实施中承担的职责包括（ ）。A审核企业内部控制及其实施情况，并向董事会作出报告B指导企业内部审计机构的工作C审核企业的财务报告及有关信息披露内容D负责内部审计与外部审计的沟通协调
考题
单选题经董事会或者最高管理层批准，内部控制审计报告可以作为内部控制评价报告对外披露。对内部控制评价报告作出要求的文件是（）A
《企业内部控制应用指引》B
《企业内部控制评价指引》C
《企业内部控制审计指引》D
《企业内部控制基本规范》
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