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题目内容
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多选题
以下各项中,通常应当纳入实质性程序重点的有( )。
A
缺少内部控制的重要业务领域
B
内部控制设置健全、运行有效的业务领域
C
内部控制没有发挥作用的领域
D
内部控制设置不合理、控制目标不能实现的领域
E
内部控制设置过于复杂、控制成本过高的领域
参考答案
参考解析
解析:
确定实质性程序重点领域时应考虑的方面包括:①缺少内部控制的重要业务领域;②内部控制设置不合理、控制目标不能实现的领域;③内部控制没有发挥作用的领域。B项,若内控健全且运行有效,审计人员可以较多地依赖、利用内部控制,并相应减少实质性程序的数量和范畴;E项,对于内部控制设置过于复杂、控制成本过高的领域,应实施内控测试。
确定实质性程序重点领域时应考虑的方面包括:①缺少内部控制的重要业务领域;②内部控制设置不合理、控制目标不能实现的领域;③内部控制没有发挥作用的领域。B项,若内控健全且运行有效,审计人员可以较多地依赖、利用内部控制,并相应减少实质性程序的数量和范畴;E项,对于内部控制设置过于复杂、控制成本过高的领域,应实施内控测试。
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考题
下列不属于确定实质性审查重点领域应考虑的领域是:A、缺少内部控制的重要业务领域
B、内部控制设置不合理、控制目标不能实现的领域
C、内部控制没有发挥作用的领域
D、内部控制能够防止重大错报
考题
下列关于内部控制局限性的表述,正确的有:A:内部控制可能因经营环境的改变而失效
B:内部控制一般仅针对特殊业务活动而设置
C:内部控制可能因有关人员内外串通而失效
D:内部控制可能因人员疏忽而失效
E:内部控制的设置和运行需遵循成本效益原则
考题
下列有关内部控制的表述,正确的有:A:内部控制是指被审计单位制定的一系列相关政策、程序和措施
B:保证会计及其他信息资料的真实可靠是内部控制的作用之一
C:内部控制的设置和运行受成本效益原则的影响
D:按内部控制的功能,可以分为预防式控制和察觉式控制
E:如果被审计单位内部控制健全有效,审计人员就无需开展实质性审查
考题
下列不属于确定实质性审查重点领域应考虑的问题的是( )。A.缺少内部控制的重要业务领域
B.内部控制设置不合理、控制目标不能实现的领域
C.内部控制没有发挥作用的领域
D.内部控制能够防止重大错报
考题
在执行内部控制审计时,对于内部控制可能存在重大缺陷的领域,下列做法中,正确的有( )。
A.测试相关内部控制时利用他人工作
B.选择更多的业务部门进行内部控制测试
C.增加相关内部控制的控制测试量
D.在接近内部控制评价基准日的时间测试内部控制
考题
董事会对内部控制的建立健全和有效实施负责,对内部控制建设中的重大问题作出决策。监事会监督内部控制的有效实施。经理层负责组织领导公司内部控制的日常运行,对职能部门和业务单元实施内部控制体系进行指导。公司设置内部控制专职机构,负责制定内部控制手册并经批准后组织落实。
考题
以下各项中,通常应当纳入实质性审查重点的有()。A.缺少内部控制的重要业务领域
B.内部控制设置健全运行有效的业务领域
C.内部控制没有发挥作用的领域
D.内部控制设置不合理、控制目标不能实现的领域
E.内部控制设置过于复杂,控制成本过高的领域
考题
下列关于内部控制局限性的表述,正确的有:A.内部控制可能因经营环境的改变而失效
B.内部控制一般仅针对特殊业务活动而设置
C.内部控制可能因有关人员内外串通而失效
D.内部控制可能因人员疏忽而失效
E.内部控制的设置和运行需遵循成本效益原则
考题
以下各项中,通常应当纳入实质性审查重点的有()。A、缺少内部控制的重要业务领域B、内部控制设置健全运行有效的业务领域C、内部控制没有发挥作用的领域D、内部控制设置不合理、控制目标不能实现的领域E、内部控制设置过于复杂、控制成本过高的领域
考题
下列不属于确定实质性审查重点领域应考虑的问题的是()。A、缺少内部控制的重要业务领域B、内部控制设置不合理、控制目标不能实现的领域C、内部控制没有发挥作用的领域D、内部控制能够防止重大错报
考题
多选题以下各项中,通常应当纳入实质性审查重点的有()。A缺少内部控制的重要业务领域B内部控制设置健全运行有效的业务领域C内部控制没有发挥作用的领域D内部控制设置不合理、控制目标不能实现的领域E内部控制设置过于复杂、控制成本过高的领域
考题
多选题利用内部控制测评的结果可以确定实质性审查的重点,其中重点领域有( )。A缺少内部控制的重要业务领域B缺少内部控制的不重要业务领域C内部控制设置不合理、控制目标不能实现的领域D内部控制没有发挥作用的领域E内部控制设置合理、控制目标可以实现的领域
考题
多选题下列关于内部控制局限性的表述,正确的有()。A内部控制可能因经营环境的改变而失效B内部控制一般仅针对特殊业务活动而设置C内部控制可能因有关人员内外串通而失效D内部控制可能因人员疏忽而失效E内部控制的设置和运行需遵循成本效益原则
考题
单选题下列情况中,不应纳入实质性审查重点领域的有( )。A
内部控制执行有效的领域B
缺少内部控制的重要业务领域C
内部控制设置不合理、控制目标不能实现的领域D
内部控制没有发挥作用的领域【考点五】内部控制测评结果的利用
考题
多选题下列有关内部控制的表述,正确的有:A内部控制是指被审计单位制定的一系列相关政策、程序和措施B保证会计及其他信息资料的真实可靠是内部控制的作用之一C内部控制的设置和运行受成本效益原则的影响D按内部控制的功能,可以分为预防式控制和察觉式控制E如果被审计单位内部控制健全有效,审计人员就需开展实质性审查
考题
多选题企业内部控制应当在全面控制的基础上,关注()和()。A重要业务事项B各种业务事项C高风险领域D风险状况
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