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单选题
计算题:北京某传媒有限责任公司主要经营电视剧、电影等广播影视节目的制作和发行,2013年8月被认定为营改增试点一般纳税人。 2014年11月企业发生如下业务: 1.9日,传媒公司为某电视剧提供片头、片尾、片花制作服务,取得含税服务费106万元。 2.同日,公司购入8台计算机,用于公司的日常生产经营,支付含税价款4.68万元,取得增值税税专用发票,当月通过认证。 3.10日,公司购入一台小汽车,取得机动车销售统一发票,支付价税合计23.4万元。 4.11日,取得设计服务收入含税价款53万元。 5.22日,该电影在某影院开始上映,传媒公司向影院支付含税上映费用15万元,取得增值税专用发票。 6.25日,支付增值税税控系统技术维护费用合计付款700元,取得增值税专用发票注明价款660.38元,税额39.62元。 (上述企业为增值税一般纳税人,取得的专用发票当月认证当月抵扣)根据上述资料,回答下列问题。该公司提供片头、片尾、片花制作服务取得收入应计算的销项税为()。
A

6

B

6.36

C

8.12

D

15.40


参考答案

参考解析
解析: 业务1提供片头、片尾、片花制作服务应纳增值税销项税=106/(1+6%)×6%=6(万元)
业务2购入8台计算机可以抵扣的增值税进项税=4.68/(1+17%)×17%=0.68(万元)
业务3购入小汽车的进项税允许抵扣=23.4/(1+17%)×17%=3.4(万元)购入小汽车和计算机可以抵扣的进项税合计:0.68+3.4=4.08(万元)
业务4收取的设计服务费应纳增值税销项税=53/(1+6%)×6%=3(万元)
业务5支付影院的上映费用允许抵扣的增值税进项税=15/(1+6%)×6%=0.85(万元)
业务6支付税控系统维护费可以全额抵减当期应纳的增值税=0.07(万元)
当月销项税额合计:6+3=9(万元)
该传媒公司当月应纳的增值税税额=6+3-0.68-3.4-0.85-0.07=4(万元)
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考题 问答题(二)北京某传媒公司(增值税一般纳税人)主要经营电视剧、电影等广播影视节目的制作和发行,2019年5月公司发生如下业务:(1)9日,传媒公司为某电视剧提供片头、片尾、片花制作服务,取得含税服务费106万元。(2)同日,公司购入8台计算机,用于公司的日常生产经营,支付含税价款45200元,取得增值税专用发票。(3)10日,公司购入一台小汽车,取得机动车销售统一发票,支付价税合计22. 6万元。(4)11日,提供创意服务,向制片方收取含税价款53万元。(5)22日,一部电影在某影院开始上映,传媒公司向影院支付149990元的上映费用,取得增值税专用发票上注明价款141500元、增值税税款84卯元。(6)25日,支付增值税税控系统技术维护费用合计价款700元,取得增值税专用发票注明价款660. 38元,税额39. 62元。问题:作出上述涉税业务的会计处理并计算该传媒公司当月应纳的增值税税额。

考题 单选题计算题:北京某传媒有限责任公司主要经营电视剧、电影等广播影视节目的制作和发行,2013年8月被认定为营改增试点一般纳税人。 2014年11月企业发生如下业务: 1.9日,传媒公司为某电视剧提供片头、片尾、片花制作服务,取得含税服务费106万元。 2.同日,公司购入8台计算机,用于公司的日常生产经营,支付含税价款4.68万元,取得增值税税专用发票,当月通过认证。 3.10日,公司购入一台小汽车,取得机动车销售统一发票,支付价税合计23.4万元。 4.11日,取得设计服务收入含税价款53万元。 5.22日,该电影在某影院开始上映,传媒公司向影院支付含税上映费用15万元,取得增值税专用发票。 6.25日,支付增值税税控系统技术维护费用合计付款700元,取得增值税专用发票注明价款660.38元,税额39.62元。 (上述企业为增值税一般纳税人,取得的专用发票当月认证当月抵扣)根据上述资料,回答下列问题。该公司当月的销项税额为()。A 6B 9C 9.54D 12.6

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考题 问答题营改增试点纳税人的纳税期限有哪些?

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考题 问答题计算问答题:北京某传媒有限责任公司主要经营电视剧、电影等广播影视节目的制作和发行,2013年8月被认定为营改增试点一般纳税人。2014年11月企业发生如下业务:(1)9日,传媒公司为某电视剧提供片头、片尾、片花制作服务,取得含税服务费106万元。 (2)同日,公司购入8台计算机,用于公司的日常生产经营,支付含税价款4.68万元,取得增值税专用发票,当月通过认证。 (3)10日,公司购入一台小汽车,取得机动车销售统一发票,支付价税合计金额23.4万元。 (4)11日,代理某小成本新电影的发行服务,共向制片方收取含税价款53万元。 (5)22日,该电影在某影院开始上映,传媒公司向影院支付含税上映费用15万元,取得增值税专用发票。(影院选择采用一般计税方法核算) (6)25日,支付增值税税控系统技术维护费用合计付款700元,取得增值税专用发票注明价款660.38元,税额39.62元。(上述企业均为增值税一般纳税人,取得的专用发票当月认证当月抵扣) 要求:根据上述资料,按照下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。 (1)提供片头、片尾、片花制作服务取得收入应计算的增值税销项税。 (2)购入计算机可以抵扣的增值税进项税。 (3)购入小汽车允许抵扣的增值税进项税。 (4)收取的电影发行服务费收入应计算的增值税销项税。 (5)支付影院的上映费用允许抵扣的增值税进项税。 (6)该传媒公司当月应纳的增值税税额。

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