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多选题
新华公司系增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。新华公司于2012年1月1日以银行存款200万元取得M公司5%的股权，对M公司不具有重大影响，但其在公开市场中有报价，新华公司将其分类为可供出售金融资产，按公允价值计量。当日M公司可辨认净资产公允价值为2800万元。2012年12月31日，可供出售金融资产的公允价值为320万元。2013年1月1日，新华公司又以其生产的一批产品自C公司取得M公司另外50%的股权，当日M公司可辨认净资产的公允价值为3100万元。购买日新华公司该批产品的成本为1300万元，公允价值为1600万元。新华公司原持有M公司5%股权于2013年1月1日的公允价值为325万元。新华公司与C公司在此之前不存在任何关联方关系。不考虑其他因素，新华公司的下列处理中正确的有（）。
A
2012年12月31日，可供出售金融资产的账面价值为320万元
B
2013年1月1日，增加投资后长期股权投资的初始投资成本为2192万元
C
2013年1月1日，增加投资后长期股权投资的初始投资成本为2197万元
D
2013年1月1日，由于该项投资影响当期损益的金额为420万元
参考答案
参考解析
解析：
达到合并前可供出售金融资产采用公允价值计量，2012年12月31日其账面价值为该日的公允价值，即320万元，选项A正确；
2013年1月1日增加投资后长期股权投资的初始投资成本=320+1600×（1+17%）=2192（万元），选项B正确，选项C错误；
购买日，影响当期损益的金额=1600-1300=300（万元），对于购买日之前可供出售金融资产公允价值变动计入资本公积的部分，在购买日不需要转入投资收益，而应该在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益转入当期投资收益，选项D不正确。
2013年1月1日增加投资后长期股权投资的初始投资成本=320+1600×（1+17%）=2192（万元），选项B正确，选项C错误；
购买日，影响当期损益的金额=1600-1300=300（万元），对于购买日之前可供出售金融资产公允价值变动计入资本公积的部分，在购买日不需要转入投资收益，而应该在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益转入当期投资收益，选项D不正确。
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考题
M公司为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%，委托N公司（N公司是小规模纳税人）加工材料一批，M公司发出原材料实际成本为1 000万元。完工收回时支付加工费200万元。该材料属于消费税应税物资， M公司收回材料后继续用于加工应税消费品，适用的消费税税率为10%。该材料M公司已收回，则该委托加工材料收回后的入账价值是（ ）元。A．1 300B．1 220C．1 200D．1 370
考题
新华企业为生产并销售ABC产品的增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，所得税税率为25%。现有甲、乙、丙三个公司可以为其提供生产所需原材料，其中甲为一般纳税人，且可以提供增值税专用发票，适用的增值税率为17%;乙为小规模纳税人，可以委托税务机关开具增值税税率为3%的发票;丙为个体工商户，目前只能出具普通发票。甲、乙、丙三家公司提供的原材料质量无差别，所提供的每单位原材料的含税价格分别为23400元、21115元和19750元。ABC产品的单位含税售价为29250元，假设城市维护建设税税率为7%，教育费附加率为3%。假设新华企业的购货方式不会影响到企业的期间费用，从利润最大化角度考虑新华企业应该选择哪家企业作为原材料供应商?
考题
新华公司为增值税一般纳税人，销售和购买商品适用的增值税税率为13%。2020年1月1日，委托西颐公司加工一批产品，并准备将该批产品收回后直接用于对外销售。新华公司发出的原材料实际成本为300万元，至2020年6月30日，加工完成，西颐公司将加工后的商品交还新华公司。新华公司根据西颐公司开具的增值税专用发票向西颐公司支付加工费50万元、增值税税额6.5万元，另支付消费税税额35万元。新华公司为收回该物资支付运杂费1万元。假定不考虑其他因素，新华公司收回该批委托加工物资的入账价值为（ ）万元。
A.385
B.386
C.350
D.351
考题
新华公司为增值税一般纳税人，销售和购买商品适用的增值税税率为17%，对购入原材料采用计划成本核算。甲材料计划单位成本为每吨210元，新华公司购入的甲材料专门用于生产C产品。2020年11月和12月发生如下与甲材料相关的经济业务：
（1）11月月初，“原材料”账户余额为21000元，“材料成本差异”账户借方余额为350元，“材料采购”账户余额为42500元。
（2）11月2日，新华公司上月已付款的甲材料200吨如数收到，已验收入库。
（3）11月10日，新华公司从外地购入甲材料500吨，增值税专用发票上注明的材料价款为105820元，增值税税额为13756.6元，已用银行存款支付了上述款项，材料尚未验收入库。
（4）11月15日，对新购入甲材料验收入库时发现短缺5吨，经查明为途中定额内的合理损耗。按实收数量验收入库。
（5）11月份，新华公司生产领用甲材料400吨。
（6）12月5日，新华公司决定将库存甲材料中的200吨与西颐公司的一项公允价值为58500元的交易性金融资产进行交换。交换日新华公司200吨甲材料的市场价格为50000元，为取得该项金融资产另支付交易费用500元，换入的金融资产仍作为交易性金融资产核算。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。
新华公司12月份进行的非货币性资产交换的相关会计处理中，正确的有（ ）。
A.新华公司交换日应结转的“其他业务成本”金额为42000元
B.新华公司换入交易性金融资产的入账价值为59000元
C.新华公司取得交易性金融资产另支付的交易费用应计入换入资产的入账价值
D.交换日影响新华公司利润总额的金额为7500元
考题
新华公司为增值税一般纳税人，销售和购买商品适用的增值税税率为17%，对购入原材料采用计划成本核算。甲材料计划单位成本为每吨210元，新华公司购入的甲材料专门用于生产C产品。2020年11月和12月发生如下与甲材料相关的经济业务：
（1）11月月初，“原材料”账户余额为21000元，“材料成本差异”账户借方余额为350元，“材料采购”账户余额为42500元。
（2）11月2日，新华公司上月已付款的甲材料200吨如数收到，已验收入库。
（3）11月10日，新华公司从外地购入甲材料500吨，增值税专用发票上注明的材料价款为105820元，增值税税额为13756.6元，已用银行存款支付了上述款项，材料尚未验收入库。
（4）11月15日，对新购入甲材料验收入库时发现短缺5吨，经查明为途中定额内的合理损耗。按实收数量验收入库。
（5）11月份，新华公司生产领用甲材料400吨。
（6）12月5日，新华公司决定将库存甲材料中的200吨与西颐公司的一项公允价值为58500元的交易性金融资产进行交换。交换日新华公司200吨甲材料的市场价格为50000元，为取得该项金融资产另支付交易费用500元，换入的金融资产仍作为交易性金融资产核算。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。
11月2日，新华公司应确认原材料的金额为（ ）元。
A.42500
B.42000
C.42566.67
D.0
考题
甲公司以应税消费品对A公司投资，取得A公司20%股权，取得后对A公司能产生重大影响。该产品成本为30万元，双方合同约定的合同价（等于计税价格，且假设是公允的）为50万元，甲公司和A公司均为增值税一般纳税人，增值税税率为17%，消费税税率为10%。甲公司取得股权投资的初始投资成本为（ ）万元。A.63.5
B.58.5
C.38.1
D.43.5
考题
某公司是一个年含税销售额在110万元左右的生产性企业，公司每年购进的可按17％的税率进行抵扣的含税价格大致在85万元左右。如果是一般纳税人，公司产品的增值税适用税率17％；如果是小规模纳税人，公司产品的增值税适用税率为6％。该公司会计核算制度健全，目前被认定为一般纳税人。试判别企业作为一般纳税人是否适宜。
考题
A、B公司均为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为17％，销售专利权适用的增值税税率为6％。A公司以一台甲设备换入B公司的一项专利权，甲设备的账面原价为600万元，已计提折旧30万元，已计提减值准备30万元，其公允价值为500万元，A公司支付清理费用5万元。B公司另向A公司支付银行存款2万元。B公司专利权的公允价值为550万元，假定该项交易具有商业实质。A公司换入该项专利权的入账价值为（）万元。A、550B、687C、592D、652
考题
单选题新华公司为增值税一般纳税人，销售生产经营用设备适用的增值税税率为17%。2017年1月1日，新华公司将一项固定资产以及承担N公司的短期借款还款义务作为合并对价换取N公司持有的C公司70%的股权。该固定资产为2015年6月取得的一台生产经营用设备，其账面原值为800万元，已计提累计折旧120万元，未计提减值准备，合并日其公允价值为720万元；N公司短期借款的账面价值和公允价值均为40万元。新华公司另为企业合并发生评估费、律师咨询费等10万元。股权购买日C公司可辨认资产的公允价值为1800万元，负债公允价值为300万元。假定新华公司与N公司、C公司在投资之前无关联方关系。不考虑其他因素，则新华公司长期股权投资的入账价值为（ ）万元。A
760B
882.4C
1050D
892.4
考题
问答题甲公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%，期初无留抵增值税税额，适用企业所得税税率为25%。甲公司2017年发生如下经济业务：（1）1月1日，甲公司与乙公司（增值税一般纳税人）签订协议，向乙公司销售商品，成本为90万元，增值税专用发票上注明销售价格为110万元、税额为18.7万元。协议规定，甲公司应在当年5月31日将所售商品购回，回购价为120万元，另需支付增值税20.4万元。货款已实际收付，不考虑其他相关税费。
考题
单选题M公司和F公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，M公司委托F公司销售300件商品，协议价为每件80元，该商品的成本为50元。委托协议约定，F公司在取得代销商品后，无论是否能够卖出、是否获利，均与M公司无关，商品已发出，货款已收到，则M公司应确认的收入为（）元。A
1500B
0C
24000D
28080
考题
单选题A公司于2012年1月1日以银行存款200万元取得B公司5%的股权，对B公司不具有重大影响，且B公司股权在活跃市场中没有公开报价，当日B公司可辨认净资产公允价值为3000万元。
2012年度B公司实现净利润500万元，发放现金股利200万元，无其他所有者权益变动。2013年5月1日，A公司又以其生产的一批产品自C公司取得B公司另外50%的股权，当日B公司可辨认净资产的公允价值为3200万元。购买日A公司该批产品的成本为1500万元，公允价值为2000万元。
A公司系增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。A公司原持有B公司5%股权于2013年5月1日的公允价值为260万元。A公司与C公司在此之前不存在任何关联方关系。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。
2012年12月31日，A公司对B公司投资的账面价值为（）万元。A
200B
225C
215D
260
考题
单选题新华公司系增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。新华公司于2012年1月1日以银行存款300万元取得M公司10%的股权，对M公司不具有重大影响，且M公司股权在活跃市场中没有公开报价，当日M公司可辨认净资产公允价值为2800万元。2012年度M公司实现净利润500万元，发放现金股利200万元，无其他所有者权益变动。2013年5月1日，新华公司又以其生产的一批产品自C公司取得M公司另外50%的股权，当日M公司可辨认净资产的公允价值为3100万元。购买日新华公司该批产品的成本为1300万元，公允价值为1600万元。新华公司原持有M公司10%股权于2013年5月1日的公允价值为350万元。新华公司与C公司在此之前不存在任何关联方关系。不考虑其他因素，2013年5月1日，新华公司增加对M公司的投资后，长期股权投资的初始投资成本为（）万元。A
1900B
1950C
2172D
2222
考题
单选题某新华书店是增值税一般纳税人，2016年9月销售图书取得含税销售额13.56万元（增值税税率13%），则该新华书店此项业务的增值税销项税额为（ ）万元。A
1.97B
1.56C
1.76D
2.31
考题
问答题某公司是一个年含税销售额在110万元左右的生产性企业，公司每年购进的可按17％的税率进行抵扣的含税价格大致在85万元左右。如果是一般纳税人，公司产品的增值税适用税率17％；如果是小规模纳税人，公司产品的增值税适用税率为6％。该公司会计核算制度健全，目前被认定为一般纳税人。试判别企业作为一般纳税人是否适宜。
考题
单选题新华公司系一家主要从事电子设备生产和销售的上市公司，因业务发展需要，对甲公司、乙公司进行了长期的股权投资。新华公司、甲公司和乙公司在该投资交易达成前，相互间不存在关联方关系，且这三家公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为13%，适用的所得税税率均为25%；销售价格均不含增值税税额。(1) 2020年1月1日，定向增发本公司普通股股票500万股给A公司，A公司以其所持有甲公司80%的股权作为支付对价，新华公司取得甲公司股权后能够对甲公司实施控制。2020年1月1日新华公司普通股收盘价为每股16. 60元。新华公司为定向增发普通股股票，支付佣金和手续费100万元；对甲公司资产进行评估发生评估费用6万元，相关款项已通过银行存款支付。投资当日甲公司的可辨认净资产公允价值与账面价值均为10000万元。(2) 2020年1月1日，以一栋自用办公楼自乙公司股东处换入乙公司有表决权股份的30%，能够对乙公司施加重大影响，该自用办公楼的账面原值为1200万元，预计使用年限为20年，已使用3年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为零。当日，该办公楼公允价值为1400万元，乙公司可辨认净资产的公允价值与其账面价值均为5000万元。(3) 2020年3月20日，新华公司向甲公司赊销一批产品，销售价格为2000万元，增值税税额为260万元，实际成本为1600万元；相关应收款项至年末尚未收到，新华公司对其计提了坏账准备20万元。甲公司在本年度已将该批产品全部向外部独立第三方销售。(4) 2020年6月5日，新华公司将本公司生产的某产品销售给甲公司，售价为600万元，成本为400万元。甲公司取得后作为管理用固定资产，并于当月投入使用，预计使用年限为10年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。(5) 2020年7月20日，新华公司将本公司的某项专利权以400万元的价格转让给甲公司，该专利权在新华公司个别报表上的成本为300万元，原预计使用年限为10年，至转让时已摊销5年。甲公司取得该专利权后作为管理用无形资产，尚可使用年限为5年。新华公司和甲公司对该无形资产均采用直线法摊销，无残值，(6) 2020年10月15日，乙公司向新华公司销售一批商品，售价为800万元，成本为600万元，新华公司购入后将其作为存货，至2020年12月31日，该批存货对外销售60%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。(6)根据资料(6)，新华公司编制合并报表时下列处理中，正确的是()。A
抵销营业收入240万元B
抵销营业成本180万元C
抵销投资收益60万元D
抵销存货24万元
考题
问答题新华公司于2012年1月1日以银行存款6600万元取得大海公司80%的股权，从而能够对大海公司实施控制。新华公司和大海公司在合并前不存在任何关联方关系，均按净利润的10%提取法定盈余公积。假定新华公司的会计政策和会计期间与大海公司一致。该项企业合并属于应税合并。 有关资料如下： （1）2012年1月1日，大海公司账面股东权益总额为7700万元，其中股本为5000万元，资本公积为700万元，盈余公积为200万元，未分配利润为1800万元。可辨认净资产的公允价值为8000万元。 2012年1月1日，大海公司除一项管理用固定资产和一项管理用无形资产的公允价值和账面价值不同外，其他可辨认资产和负债的公允价值与账面价值均相同，购买日该项固定资产的公允价值为500万元，账面价值为300万元，预计尚可使用年限为10年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为零；该项无形资产购买日的公允价值为300万元，账面价值为200万元，预计尚可使用年限为5年，采用直线法摊销，无残值。 （2）2012年新华公司与大海公司之间发生的交易或事项如下： 2012年，新华公司向大海公司销售A产品100台，每台不含税售价为7.5万元，价款已收存银行。每台成本为4.5万元，未计提存货跌价准备。当年大海公司从新华公司购入的A产品对外售出40台，其余部分形成大海公司期末存货，期末大海公司未对剩余A产品计提存货跌价准备。 （3）2012年大海公司实现净利润620万元，宣告并分派2011年现金股利100万元；大海公司因持有可供出售金融资产确认资本公积200万元。 （4）2013年新华公司与大海公司之间发生的交易或事项如下： 2013年，大海公司对外售出A产品30台，其余部分形成期末存货，期末未发生减值。 （5）2013年大海公司实现净利润450万元，宣告并分派2012年现金股利200万元；大海公司对外出售上期持有的可供出售金融资产使得资本公积减少200万元。 （6）其他相关资料： ①新华公司、大海公司均系增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为17%。 ②不考虑与合并现金流量表相关的抵销调整分录。 ③不考虑除增值税外的其他相关税费。 要求： （1）编制新华公司2012年合并财务报表的相关调整抵销分录。 （2）编制新华公司2013年合并财务报表的相关调整抵销分录。 （答案中的金额单位以万元表示）
考题
问答题计算分析题： 新华公司和大海公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，适用的所得税税率为25%；年末均按实现净利润的10%提取法定盈余公积。假定产品销售价格均不含增值税。2013年度发生的有关交易或事项如下： （1）1月1日，新华公司以2500万元取得大海公司有表决权股份的80%作为长期股权投资。当日，大海公司可辨认净资产的账面价值和公允价值均为3000万元；所有者权益账面价值总额为3000万元，其中股本1200万元，资本公积900万元，盈余公积200万元，未分配利润700万元。在此之前，新华公司和大海公司为同一集团下的子公司。 （2）3月30日，新华公司向大海公司销售一批A商品，销售价格为500万元，销售成本为300万元，款项尚未收到。至2013年12月31日大海公司将该批A商品全部对外出售，但新华公司仍未收到该笔货款，为此计提坏账准备10万元。 （3）5月1日，新华公司向大海公司销售B产品200件，单位销售价格为10万元，单位销售成本为9万元，款项已于当日收存银行。 大海公司将购入的B商品作为存货入库；至2013年12月31日，大海公司已对外销售B产品40件，单位销售价格为10.3万元；2013年12月31日，对尚未销售的B产品每件计提存货跌价准备1.2万元。 （4）6月3日，新华公司自大海公司购入C商品作为管理用固定资产，采用年限平均法计提折旧，预计使用年限为5年，预计净残值为0。大海公司出售该商品售价为150万元，成本为100万元，新华公司已于当日支付货款。 （5）6月12日，大海公司对外宣告发放上年度现金股利300万元；6月20日，新华公司收到大海公司发放的现金股利240万元。大海公司2013年度利润表列报的净利润为400万元。 其他资料如下： ①新华公司“资本公积——股本溢价”科目为850万元。 ②新华公司与大海公司的会计年度和采用的会计政策相同。 ③合并报表中编制抵销分录时，考虑所得税的影响。 ④合并报表中不要求编制与合并现金流量表相关的抵销分录。 ⑤不考虑其他因素。 要求： （1）编制新华公司2013年1月1日取得长期股权投资的分录。 （2）编制新华公司2013年12月31日合并大海公司财务报表时按照权益法调整相关长期股权投资的会计分录（不考虑内部交易影响）。 （3）编制新华公司2013年12月31日合并大海公司财务报表的各项相关抵销分录。 （答案中的金额单位用万元表示）
考题
问答题M 公司是一家电制造企业， 增值税一般纳税人、经营产品适用增值税率17% ，12 月发生部分业务如下，要求编制会计分录（写出总账科目即可。）
以银行存款支付广告费1 5 000 元。
考题
单选题新华公司系一家主要从事电子设备生产和销售的上市公司，因业务发展需要，对甲公司、乙公司进行了长期的股权投资。新华公司、甲公司和乙公司在该投资交易达成前，相互间不存在关联方关系，且这三家公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为13%，适用的所得税税率均为25%；销售价格均不含增值税税额。(1) 2020年1月1日，定向增发本公司普通股股票500万股给A公司，A公司以其所持有甲公司80%的股权作为支付对价，新华公司取得甲公司股权后能够对甲公司实施控制。2020年1月1日新华公司普通股收盘价为每股16. 60元。新华公司为定向增发普通股股票，支付佣金和手续费100万元；对甲公司资产进行评估发生评估费用6万元，相关款项已通过银行存款支付。投资当日甲公司的可辨认净资产公允价值与账面价值均为10000万元。(2) 2020年1月1日，以一栋自用办公楼自乙公司股东处换入乙公司有表决权股份的30%，能够对乙公司施加重大影响，该自用办公楼的账面原值为1200万元，预计使用年限为20年，已使用3年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为零。当日，该办公楼公允价值为1400万元，乙公司可辨认净资产的公允价值与其账面价值均为5000万元。(3) 2020年3月20日，新华公司向甲公司赊销一批产品，销售价格为2000万元，增值税税额为260万元，实际成本为1600万元；相关应收款项至年末尚未收到，新华公司对其计提了坏账准备20万元。甲公司在本年度已将该批产品全部向外部独立第三方销售。(4) 2020年6月5日，新华公司将本公司生产的某产品销售给甲公司，售价为600万元，成本为400万元。甲公司取得后作为管理用固定资产，并于当月投入使用，预计使用年限为10年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。(5) 2020年7月20日，新华公司将本公司的某项专利权以400万元的价格转让给甲公司，该专利权在新华公司个别报表上的成本为300万元，原预计使用年限为10年，至转让时已摊销5年。甲公司取得该专利权后作为管理用无形资产，尚可使用年限为5年。新华公司和甲公司对该无形资产均采用直线法摊销，无残值，(6) 2020年10月15日，乙公司向新华公司销售一批商品，售价为800万元，成本为600万元，新华公司购入后将其作为存货，至2020年12月31日，该批存货对外销售60%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。(5)根据资料(5)，新华公司合并报表中应列示的无形资产的金额为()万元。A
180B
135C
225D
250
考题
单选题甲公司为一般纳税人，于2016年6月1日正式营业，2016年6月外购原材料取得增值税专用发票，注明进项税额136万人民币，并通过认证。当月货物不含税200万元人民币，外销取得收入120万美元（汇率为1：6．5），甲公司适用增值税税率为17％，出口退税税率为13％，则甲公司2016年增值税退税（）万元。A
102B
101.4C
203.4D
70.8E
0.6
考题
问答题新华公司为一工业设备制造厂商，是增值税一般纳税人，适用17%的增值税率。2013年1月份发生以下业务：16日，新华公司向海泰公司出售一套设备，成本为500000元（不含增值税），增值税专用发票上注明售价600000元，以托收承付结算方式进行结算。当办妥托收手续后，得知海泰公司的资金周转发生暂时困难，难以及时支付货款。要求：根据上述业务编制新华公司相关会计分录。
考题
单选题.新华公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，2013年4月20日，新华公司以一批库存商品和一项交易性金融资产向黄河公司投资，占黄河公司有表决权资本的65%。该批库存商品的账面原价为1200万元，已计提存货跌价准备100万元，公允价值为1300万元（等于计税价格）；该项交易性金融资产的公允价值500万元，账面价值为450万元（其中，成本470万元，公允价值变动20万元）。该项股权交易，新华公司共发生的与股权置换直接相关的税费为13万元。则2013年4月20日，新华公司取得该项长期股权投资时影响当期损益的金额为（）万元。A
250B
237C
257D
260
考题
单选题新华公司系一家主要从事电子设备生产和销售的上市公司，因业务发展需要，对甲公司、乙公司进行了长期的股权投资。新华公司、甲公司和乙公司在该投资交易达成前，相互间不存在关联方关系，且这三家公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为13%，适用的所得税税率均为25%；销售价格均不含增值税税额。(1) 2020年1月1日，定向增发本公司普通股股票500万股给A公司，A公司以其所持有甲公司80%的股权作为支付对价，新华公司取得甲公司股权后能够对甲公司实施控制。2020年1月1日新华公司普通股收盘价为每股16. 60元。新华公司为定向增发普通股股票，支付佣金和手续费100万元；对甲公司资产进行评估发生评估费用6万元，相关款项已通过银行存款支付。投资当日甲公司的可辨认净资产公允价值与账面价值均为10000万元。(2) 2020年1月1日，以一栋自用办公楼自乙公司股东处换入乙公司有表决权股份的30%，能够对乙公司施加重大影响，该自用办公楼的账面原值为1200万元，预计使用年限为20年，已使用3年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为零。当日，该办公楼公允价值为1400万元，乙公司可辨认净资产的公允价值与其账面价值均为5000万元。(3) 2020年3月20日，新华公司向甲公司赊销一批产品，销售价格为2000万元，增值税税额为260万元，实际成本为1600万元；相关应收款项至年末尚未收到，新华公司对其计提了坏账准备20万元。甲公司在本年度已将该批产品全部向外部独立第三方销售。(4) 2020年6月5日，新华公司将本公司生产的某产品销售给甲公司，售价为600万元，成本为400万元。甲公司取得后作为管理用固定资产，并于当月投入使用，预计使用年限为10年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。(5) 2020年7月20日，新华公司将本公司的某项专利权以400万元的价格转让给甲公司，该专利权在新华公司个别报表上的成本为300万元，原预计使用年限为10年，至转让时已摊销5年。甲公司取得该专利权后作为管理用无形资产，尚可使用年限为5年。新华公司和甲公司对该无形资产均采用直线法摊销，无残值，(6) 2020年10月15日，乙公司向新华公司销售一批商品，售价为800万元，成本为600万元，新华公司购入后将其作为存货，至2020年12月31日，该批存货对外销售60%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。(2)根据资料(2)，新华公司取得的乙公司的长期股权投资时对当期损益的影响金额为()万元。A
380B
0C
480D
100
考题
单选题新华公司系一家主要从事电子设备生产和销售的上市公司，因业务发展需要，对甲公司、乙公司进行了长期的股权投资。新华公司、甲公司和乙公司在该投资交易达成前，相互间不存在关联方关系，且这三家公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为13%，适用的所得税税率均为25%；销售价格均不含增值税税额。(1) 2020年1月1日，定向增发本公司普通股股票500万股给A公司，A公司以其所持有甲公司80%的股权作为支付对价，新华公司取得甲公司股权后能够对甲公司实施控制。2020年1月1日新华公司普通股收盘价为每股16. 60元。新华公司为定向增发普通股股票，支付佣金和手续费100万元；对甲公司资产进行评估发生评估费用6万元，相关款项已通过银行存款支付。投资当日甲公司的可辨认净资产公允价值与账面价值均为10000万元。(2) 2020年1月1日，以一栋自用办公楼自乙公司股东处换入乙公司有表决权股份的30%，能够对乙公司施加重大影响，该自用办公楼的账面原值为1200万元，预计使用年限为20年，已使用3年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为零。当日，该办公楼公允价值为1400万元，乙公司可辨认净资产的公允价值与其账面价值均为5000万元。(3) 2020年3月20日，新华公司向甲公司赊销一批产品，销售价格为2000万元，增值税税额为260万元，实际成本为1600万元；相关应收款项至年末尚未收到，新华公司对其计提了坏账准备20万元。甲公司在本年度已将该批产品全部向外部独立第三方销售。(4) 2020年6月5日，新华公司将本公司生产的某产品销售给甲公司，售价为600万元，成本为400万元。甲公司取得后作为管理用固定资产，并于当月投入使用，预计使用年限为10年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。(5) 2020年7月20日，新华公司将本公司的某项专利权以400万元的价格转让给甲公司，该专利权在新华公司个别报表上的成本为300万元，原预计使用年限为10年，至转让时已摊销5年。甲公司取得该专利权后作为管理用无形资产，尚可使用年限为5年。新华公司和甲公司对该无形资产均采用直线法摊销，无残值，(6) 2020年10月15日，乙公司向新华公司销售一批商品，售价为800万元，成本为600万元，新华公司购入后将其作为存货，至2020年12月31日，该批存货对外销售60%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。(1)根据资料(1)，新华公司个别报表中对甲公司的长期股权投资的入账价值为()万元。A
8300B
8306C
8000D
8406
考题
多选题新华公司系一家主要从事电子设备生产和销售的上市公司，因业务发展需要，对甲公司、乙公司进行了长期的股权投资。新华公司、甲公司和乙公司在该投资交易达成前，相互间不存在关联方关系，且这三家公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为13%，适用的所得税税率均为25%；销售价格均不含增值税税额。(1) 2020年1月1日，定向增发本公司普通股股票500万股给A公司，A公司以其所持有甲公司80%的股权作为支付对价，新华公司取得甲公司股权后能够对甲公司实施控制。2020年1月1日新华公司普通股收盘价为每股16. 60元。新华公司为定向增发普通股股票，支付佣金和手续费100万元；对甲公司资产进行评估发生评估费用6万元，相关款项已通过银行存款支付。投资当日甲公司的可辨认净资产公允价值与账面价值均为10000万元。(2) 2020年1月1日，以一栋自用办公楼自乙公司股东处换入乙公司有表决权股份的30%，能够对乙公司施加重大影响，该自用办公楼的账面原值为1200万元，预计使用年限为20年，已使用3年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为零。当日，该办公楼公允价值为1400万元，乙公司可辨认净资产的公允价值与其账面价值均为5000万元。(3) 2020年3月20日，新华公司向甲公司赊销一批产品，销售价格为2000万元，增值税税额为260万元，实际成本为1600万元；相关应收款项至年末尚未收到，新华公司对其计提了坏账准备20万元。甲公司在本年度已将该批产品全部向外部独立第三方销售。(4) 2020年6月5日，新华公司将本公司生产的某产品销售给甲公司，售价为600万元，成本为400万元。甲公司取得后作为管理用固定资产，并于当月投入使用，预计使用年限为10年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。(5) 2020年7月20日，新华公司将本公司的某项专利权以400万元的价格转让给甲公司，该专利权在新华公司个别报表上的成本为300万元，原预计使用年限为10年，至转让时已摊销5年。甲公司取得该专利权后作为管理用无形资产，尚可使用年限为5年。新华公司和甲公司对该无形资产均采用直线法摊销，无残值，(6) 2020年10月15日，乙公司向新华公司销售一批商品，售价为800万元，成本为600万元，新华公司购入后将其作为存货，至2020年12月31日，该批存货对外销售60%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。(4)根据资料(4)，新华公司编制合并报表时，下列调整分录中正确的有()。A借：营业收入600贷：营业成本400固定资产一原价200B借：管理费用10贷：固定资产一累计折旧10C借：递延所得税资产47.5贷：所得税费用47.5D借：递延所得税负债47.5贷：所得税费用47.5
考题
单选题新华公司系一家主要从事电子设备生产和销售的上市公司，因业务发展需要，对甲公司、乙公司进行了长期的股权投资。新华公司、甲公司和乙公司在该投资交易达成前，相互间不存在关联方关系，且这三家公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为13%，适用的所得税税率均为25%；销售价格均不含增值税税额。(1) 2020年1月1日，定向增发本公司普通股股票500万股给A公司，A公司以其所持有甲公司80%的股权作为支付对价，新华公司取得甲公司股权后能够对甲公司实施控制。2020年1月1日新华公司普通股收盘价为每股16. 60元。新华公司为定向增发普通股股票，支付佣金和手续费100万元；对甲公司资产进行评估发生评估费用6万元，相关款项已通过银行存款支付。投资当日甲公司的可辨认净资产公允价值与账面价值均为10000万元。(2) 2020年1月1日，以一栋自用办公楼自乙公司股东处换入乙公司有表决权股份的30%，能够对乙公司施加重大影响，该自用办公楼的账面原值为1200万元，预计使用年限为20年，已使用3年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为零。当日，该办公楼公允价值为1400万元，乙公司可辨认净资产的公允价值与其账面价值均为5000万元。(3) 2020年3月20日，新华公司向甲公司赊销一批产品，销售价格为2000万元，增值税税额为260万元，实际成本为1600万元；相关应收款项至年末尚未收到，新华公司对其计提了坏账准备20万元。甲公司在本年度已将该批产品全部向外部独立第三方销售。(4) 2020年6月5日，新华公司将本公司生产的某产品销售给甲公司，售价为600万元，成本为400万元。甲公司取得后作为管理用固定资产，并于当月投入使用，预计使用年限为10年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。(5) 2020年7月20日，新华公司将本公司的某项专利权以400万元的价格转让给甲公司，该专利权在新华公司个别报表上的成本为300万元，原预计使用年限为10年，至转让时已摊销5年。甲公司取得该专利权后作为管理用无形资产，尚可使用年限为5年。新华公司和甲公司对该无形资产均采用直线法摊销，无残值，(6) 2020年10月15日，乙公司向新华公司销售一批商品，售价为800万元，成本为600万元，新华公司购入后将其作为存货，至2020年12月31日，该批存货对外销售60%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。(3)根据资料(3)，下列关于新华公司编制合并报表时的处理表述不正确的是()。A
抵销营业收入2000万元B
抵销信用减值损失20万元C
抵销应付账款2260万元D
确认递延所得税负债5万元
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