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题目内容
（请给出正确答案）
单选题
相关资产减值准备的计提，对递延所得税的影响是（ ）。
A
递延所得税资产增加2万元
B
递延所得税负债增加2万元
C
递延所得税负债增加2.75万元
D
递延所得税资产增加2.75万元
参考答案
参考解析
解析：
可抵扣暂时性差异＝可抵扣的资产减值损失×所得税率＝（3＋5）×0.25＝2（万元）。
可抵扣暂时性差异＝可抵扣的资产减值损失×所得税率＝（3＋5）×0.25＝2（万元）。
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考题
下列有关甲公司所得税确认的表述，正确的有（ ）。A.计提资产减值准备应确认递延所得税资产2.5万元B.固定资产折旧应确认递延所得税负债12.5万元C.长期股权投资采用权益法核算应确认递延所得税资产5万元D.应交所得税为114.5万元E.递延所得税费用为10万元
考题
下列说法中，正确的有( )。A．资产负债表日，企业应当对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，应当减记递延所得税资产的账面价值，但减记的金额不应当转回B．递延所得税资产不能计提减值准备C．企业当期所得税和递延所得税不一定作为所得税费用或收益计入当期损益D．与直接计入权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，应当计入权益
考题
下列各项资产如果计提了减值准备，不能转回已计提减值准备的有()。A:应收账款计提的坏账准备
B:存货计提的跌价准备
C:固定资产计提的减值准备
D:无形资产计提的减值准备
E:长期股权投资计提的减值准备
考题
下列对各类资产减值准备说法一定正确的是（ ）。A.资产减值准备在资产存在减值迹象时计提
B.资产减值准备一经计提不得转回
C.资产减值准备计提后可以转回
D.资产减值准备的变化不影响应纳税所得额
考题
下列各项中，关于计提资产减值准备的表述正确的是（）。A、无形资产不计提减值准备B、会计准则规定固定资产减值准备可以转回C、计提资产减值准备不影响未来期间的折旧计提D、计提资产减值准备是基于会计的谨慎性原则
考题
下列各项确认的递延所得税不对应所得税费用科目的是（）。A、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产公允价值变动（非减值）B、以公允价值计量且其变动计人当期损益的金融资产公允价值变动C、存货计提减值准备D、应收账款计提坏账准备
考题
单选题下列各项表述中，处理不正确的是（ ）。A
资产计提减值准备可能会形成可抵扣暂时性差异，应确认递延所得税资产B
可供出售金融资产公允价值下降确认的递延所得税资产，应计入所有者权益C
采用成本模式计量的投资性房地产，可能会产生递延所得税资产D
使用寿命不确定的无形资产不可能产生递延所得税资产
考题
多选题下列关于所得税费用的说法正确的是（ ）A因可供出售金融资产价值下降确认的递延所得税资产会减少所得税费用B因应收账款计提坏账准备确认的递延所得税资产会减少当期所得税费用C坏账准备的变化不会影响当期所得税D存货跌价准备转回会影响递延所得税
考题
单选题甲公司与乙公司为母公司和子公司的关系，双方所得税税率均为25%。母子公司采用应收账款现值低于其账面价值的差额计提减值准备。甲乙公司内部应收应付款项的资料如下：（1）2013年内部应收账款余额为1500万元，其现值为1485万元。（2）2014年内部应收账款余额为1500万元，其现值为1480万元。（3）税法规定，企业计提的减值准备在损失实际发生之前不得税前扣除。2013年就该项内部应收账款计提的坏账准备和递延所得税编制的抵消分录是（）。A
借：应收账款-坏账准备15贷：资产减值损失15借：递延所得税资产3.75贷：所得税费用3.75B
借：应收账款-坏账准备15贷：资产减值损失15借：递延所得税负债15贷：所得税费用15C
借：应收账款-坏账准备15贷：资产减值损失15借：所得税费用3.75贷：递延所得税资产3.75D
不作抵消处理
考题
单选题某企业采用资产负债表债务法核算所得税，上期适用的所得税税率为15％，“递延所得税资产”科目的借方余额为540万元，本期适用的所得税税率为33％，本期计提无形资产减值准备3720万元，上期已经计提的存货跌价准备于本期转回720万元，本期“递延所得税资产”科目的发生额为（）万元（不考虑除减值准备外的其他暂时性差异）。A
贷方1530B
借方1638C
借方2178D
贷方4500
考题
单选题母公司和子公司适用的所得税税率均为25％。母子公司采用应收账款余额百分比法计提坏账准备，计提比例为1％，2012年内部应收账款期末余额为1 500万元（期初余额为0），税法规定，计提的减值准备未发生实质性损失前不得税前扣除。2012年就该项内部应收账款计提的坏账准备和递延所得税所编制的抵销分录是（ ）。A
借：应收账款——坏账准备 15 贷：资产减值损失 15 借：递延所得税资产 3.75 贷：所得税费用 3.75B
借：坏账准备 15 贷：资产减值损失 15 借：递延所得税负债 15 贷：所得税费用 15C
借：应收账款——坏账准备 15 贷：资产减值损失 15 借：所得税费用 3.75 贷：递延所得税资产 3.75D
不作抵销处理
考题
单选题下列各项确认的递延所得税不对应所得税费用科目的是（）。A
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产公允价值变动（非减值）B
以公允价值计量且其变动计人当期损益的金融资产公允价值变动C
存货计提减值准备D
应收账款计提坏账准备
考题
多选题2007年12月31日，企业对一项固定资产计提折旧6万元，计提减值准备10万元，按照税法规定，当期应计提的折旧额为5万元，对于该事项的所得税影响，企业的会计处理可能有（）。A确认递延所得税资产B确认递延所得税负债C转销递延所得税负债D转销递延所得税负债并确认递延所得税资产
考题
单选题A企业采用资产负债表债务法对所得税进行核算，2018年初“递延所得税资产”科目的借方余额为200万元，本期计提无形资产减值准备100万元，上期计提的存货跌价准备于本期转回200万元，假设A企业适用的所得税税率为25%，除减值准备外未发生其他暂时性差异，本期“递延所得税资产”科目的发生额和期末余额分别为（）万元。A
借方25、借方175B
借方25、借方225C
借方75、借方275D
贷方25、借方175
考题
判断题如已计提减值准备的抵债资产价值又得以恢复，应在已计提减值准备的范围内转回，借记“抵债资产减值准备”科目，贷记“资产损失—计提的抵债资产减值准备”科目。A
对B
错
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