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单选题
注册会计师发现当期财务报告存在重大错报，而内部控制在运行过程中未能发现该错报。这表明单位内部控制存在的缺陷属于（）
A
财务报告重大缺陷
B
非财务报告重大缺陷
C
重要缺陷
D
一般缺陷
参考答案
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考题
下列有关重大错报风险的表述中,正确的是()
A、财务报表在审计前存在重大错报的可能性B、财务报表在审计后依然存在重大错报的可能性C、审计人员未能发现重大错报的可能性D、被审计单位内部控制未能有效预防发生重大错报的可能性
考题
在以下企业内部控制中，注册会计师不应认为构成重大缺陷的是( )。A、注册会计师发现董事、监事和高级管理人员舞弊B、企业更正已经公布的财务报表C、注册会计师发现当期财务报表存在重大错报，而内部控制在运行过程中未能发现该错报D、企业审计委员会和内部审计机构对内部控制的监督有效
考题
通常表明内部控制存在重大缺陷的情形有()。A、注册会计师在审计工作中发现了重大错报，而被审计单位的内部控制没有发现这些重大错报B、控制环境薄弱C、存在高层管理人员舞弊迹象(无论涉及金额大小)D、内部控制高度自动化
考题
注册会计师应当考虑实施实质性程序发现的错报对评价相关控制运行有效性的影响。如果实施实质性程序发现被审计单位没有识别出的重大错报，通常表明内部控制存在重大缺陷，注册会计师应当就这些缺陷（ ）A．与被审单位管理层和治理层进行沟通B．给被审单位提交管理建议书C．给被审单位内部控制出具保留意见审核报告D．给被审单位内部控制出具否定意见审核报告
考题
下列有关重大错报风险的表述中，正确的是（ ）。A.重大错报风险是财务报表在审计后依然存在重大错报的可能性
B.重大错报风险是财务报表在审计前存在重大错报的可能性
C.重大错报风险是某一认定存在错报，该错报单独或连同其他错报是重大的，但是审计人员未能发现重大错报的可能性
D.重大错报风险是被审计单位内部控制未能有效预防发生重大错报的可能性
考题
下列关于重大错报风险的表述中，正确的有：A:审计人员未能发现重大错报的可能性
B:财务报表在审计前存在重大错报的可能性
C:被审计单位负责人存在违法违规问题的可能性
D:被审计单位内部控制未能有效预防发生重大错报的可能性
E:认定层次的重大错报风险可进一步细分为固有风险和控制风险
考题
ABC会计师事务所接受甲公司2019年度的内部控制审计业务委托，委派A注册会计师担任项目合伙人，下列有关A注册会计师的做法中，恰当的是（ ）。
A.A注册会计师发现一项控制缺陷，因其存在补偿性控制未将其评价为重大缺陷
B.A注册会计师在评价控制缺陷是否可能导致错报时，量化了错报发生的概率，并据此得出了控制缺陷不会导致错报的结论
C.被审计单位在基准日前对存在重大缺陷的内部控制进行了整改，但新控制尚没有运行足够长的时间，A注册会计师将其视为内部控制在基准日存在重大缺陷
D.被审计单位某项财务报告内部控制存在重大缺陷且不存在审计范围受限，A注册会计师据此对被审计单位财务报告内部控制发表了保留意见
考题
注册会计师对应收账款进行函证后发现重大错报，下列做法中，正确的有（ ）。
A、直接认定与应收账款相关的控制运行无效
B、相关内部控制可能存在重大缺陷
C、假定函证未发现重大错报，则可以直接认定相关控制运行有效
D、应当将相关控制的缺陷与管理层和治理层进行沟通
考题
关于注册会计师对非财务报告内部控制重大缺陷的责任，下列说法错误的有（）A、注册会计师没有任何责任发现和报告非财务报告内部控制存在的重大缺陷B、对财务报告内部控制审计过程中注意到的非财务报告内部控制重大缺陷，注册会计师应当在内部控制审计报告中增加“非财务报告内部控制重大缺陷段”予以披露C、注册会计师应当对非财务报告内部控制是否存在重大缺陷提供合理保证D、注册会计师应当实施有限的审计程序以识别非财务报告内部控制存在的重大缺陷
考题
下列情形中，注册会计师应当视为被审计单位财务报告内部控制存在重大缺陷的迹象的有（）A、注册会计师发现涉及被审计单位总经理的小额舞弊行为B、被审计单位重述以前公布的财务报表，以更正由于错误导致的重大错报C、注册会计师在审计过程中发现当期财务报表存在重大错报，而被审计单位的内部控制在运行过程中未能发现该错报D、被审计单位的审计委员会对内部控制的监督无效
考题
根据《内部控制审计指引》，内部控制可能存在重大缺陷的迹象主要包括（）。A、注册会计师发现董事、监事和高级管理人员舞弊B、企业更正已经公布的财务报表C、注册会计师发现当期财务报表存在重大错报，而内部控制未能发现该项错报D、企业审计委员会和内部审计机构对内部控制的监督无效E、监事会形同虚设
考题
下列有关重大错报风险的表述中，正确的是（）。A、财务报表在审计前存在重大错报的可能性B、财务报表在审计后依然存在重大错报的可能性C、审计人员未能发现重大错报的可能性D、被审计单位内部控制未能有效控制预防发生重大错报的可能性
考题
下列有关重大错报风险的表述中，不正确的有（）。A、财务报表在审计前存在重大错报的可能性B、财务报表在审计后依然存在重大错报的可能性C、审计人员未能发现重大错报的可能性D、被审计单位内部控制未能有效预防发生重大错报的可能性E、审计人员抽样之后，推断的总体错报
考题
下列情况通常表明内部控制存在重大缺陷的有（）。A、注册会计师在审计工作中发现了重大错报，而被审计单位的内部控制没有发现这些重大错报B、控制环境薄弱C、存在高层舞弊迹象D、现金出纳与银行出纳为同一人E、编制应收账款、应付账款转账凭证的为同一人
考题
下列哪些迹象可能表明企业内部控制存在重大缺陷（）。A、发现高级管理人员舞弊B、重述财务报表，以反映重大错报的更正情况C、注册会计师识别出当期财务报表存在重大错报，而该错报不可能由企业内部控制发现D、审计委员会对企业财务报告和内部控制的监督无效
考题
多选题下列关于重大错报风险的表述中，正确的有：A审计人员未能发现重大错报的可能性B财务报表在审计前存在重大错报的可能性C被审计单位负责人存在违法违规问题的可能性D被审计单位内部控制未能有效预防发生重大错报的可能性E认定层次的重大错报风险可进一步细分为固有风险和控制风险
考题
多选题内部控制评价组需要评价其注意到的各项控制缺陷的严重程度，以确定这些缺陷单独或组合起来是否构成重大缺陷。下列各项中，可能表明企业的内部控制存在重大缺陷的迹象有（）。A内部控制评价机构发现董事、监事和高级管理人员舞弊B发现当期财务报表存在重大错报，而内部控制在运行过程中未能发现该错报C企业审计委员会对内部控制的监督无效D内部审计机构对内部控制的监督无效
考题
多选题下列情况通常表明内部控制存在重大缺陷的有（）。A注册会计师在审计工作中发现了重大错报，而被审计单位的内部控制没有发现这些重大错报B控制环境薄弱C存在高层舞弊迹象D现金出纳与银行出纳为同一人E编制应收账款、应付账款转账凭证的为同一人
考题
多选题下列有关重大错报风险的表述中，不正确的有（）。A财务报表在审计前存在重大错报的可能性B财务报表在审计后依然存在重大错报的可能性C审计人员未能发现重大错报的可能性D被审计单位内部控制未能有效预防发生重大错报的可能性E审计人员抽样之后，推断的总体错报
考题
单选题下列有关重大错报风险的表述中，正确的是（）。A
财务报表在审计前存在重大错报的可能性B
财务报表在审计后依然存在重大错报的可能性C
审计人员未能发现重大错报的可能性D
被审计单位内部控制未能有效控制预防发生重大错报的可能性
考题
多选题下列哪些迹象可能表明企业内部控制存在重大缺陷（）。A发现高级管理人员舞弊B重述财务报表，以反映重大错报的更正情况C注册会计师识别出当期财务报表存在重大错报，而该错报不可能由企业内部控制发现D审计委员会对企业财务报告和内部控制的监督无效
考题
单选题下列关于控制缺陷的说法中，正确的是（ ）。A
重要缺陷是内部控制中存在的、可能导致不能及时防止或发现并纠正财务报表出现重大错报的一项控制缺陷或多项控制缺陷的组合B
重大缺陷是内部控制中存在的、其严重程度足以引起负责监督被审计单位财务报告的人员关注的一项控制缺陷或多项控制缺陷的组合C
内部控制存在的缺陷，按其严重程度分为设计缺陷和运行缺陷D
内部控制存在的缺陷包括设计缺陷和运行缺陷
考题
单选题下列有关实施实质性程序的结果对控制测试影响的表述中，错误的是（）。A
如果通过实施实质性程序未发现某项认定存在错报，这本身并不能说明与该认定有关的控制是有效运行的B
如果通过实施实质性程序发现某项认定存在错报，则注册会计师可以得出控制运行无效的结论C
如果实施实质性程序发现被审计单位没有识别的重大错报，通常表明内部控制存在重大缺陷，注册会计师应当就这些缺陷与适当层次管理层和治理层进行沟通D
如果通过实施实质性程序发现某项认定存在错报，注册会计师应当在评价相关控制的运行有效性时予以考虑
考题
单选题下列有关重大错报风险的表述中，正确的是：A
财务报表在审计前存在重大错报的可能性B
财务报表在审计后依然存在重大错报的可能性C
审计人员未能发现重大错报的可能性D
被审计单位内部控制未能有效预防发生重大错报的可能性
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