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多选题
内部控制评价组需要评价其注意到的各项控制缺陷的严重程度，以确定这些缺陷单独或组合起来是否构成重大缺陷。下列各项中，可能表明企业的内部控制存在重大缺陷的迹象有（）。
A
内部控制评价机构发现董事、监事和高级管理人员舞弊
B
发现当期财务报表存在重大错报，而内部控制在运行过程中未能发现该错报
C
企业审计委员会对内部控制的监督无效
D
内部审计机构对内部控制的监督无效
参考答案
参考解析
解析：
下列迹象可能表明企业的内部控制存在重大缺陷：（1）内部控制评价机构发现董事、监事和高级管理人员舞弊；（2）发现当期财务报表存在重大错报，而内部控制在运行过程中未能发现该错报；（3）企业审计委员会和内部审计机构对内部控制的监督无效。
更多 “多选题内部控制评价组需要评价其注意到的各项控制缺陷的严重程度，以确定这些缺陷单独或组合起来是否构成重大缺陷。下列各项中，可能表明企业的内部控制存在重大缺陷的迹象有（）。A内部控制评价机构发现董事、监事和高级管理人员舞弊B发现当期财务报表存在重大错报，而内部控制在运行过程中未能发现该错报C企业审计委员会对内部控制的监督无效D内部审计机构对内部控制的监督无效” 相关考题
考题
（2019年）执行内部控制审计时，下列有关注册会计师评价控制缺陷的说法中，错误的是（ ）。
A.在评价控制缺陷的严重程度时，注册会计师无需考虑错报是否发生
B.在评价一项控制缺陷或多项控制缺陷组合是否构成重大缺陷时，注册会计师应当考虑补偿性控制的影响
C.在评价控制缺陷是否可能导致错报时，注册会计师无需量化错报发生的概率
D.如果被审计单位在基准日完成了对所有存在缺陷的内部控制的整改，注册会计师可以评价认为内部控制在基准日运行有效
考题
注册会计师在执行内部控制审计时，下列有关评价控制缺陷的说法中，错误的是（ ）。A.在计划和实施审计工作时，不要求注册会计师寻找单独或组合起来不构成重大缺陷的控制缺陷
B.在确定一项控制缺陷或多项控制缺陷的组合是否构成重大缺陷时，注册会计师应当评价补偿性控制的影响
C.评价控制缺陷是否可能导致错报时，注册会计师无需将错报发生的概率量化为某特定的百分比或区间
D.实际发生了错报说明控制缺陷的严重程度高
考题
下列关于评价控制缺陷的严重程度的说法中，错误的是（ ）。A.控制缺陷的严重程度取决于错报是否发生
B.在计划和实施审计工作时，不要求注册会计师寻找单独或组合起来不构成重大缺陷的控制缺陷
C.如果多项控制缺陷影响财务报表的同一账户或列报，错报发生的概率会增加
D.在确定一项控制缺陷或多项控制缺陷的组合是否构成重大缺陷时，注册会计师应当评价补偿性控制的影响
考题
下列关于评价控制缺陷的说法中，错误的是（ ）。A.注册会计师应当评价其识别的各项控制缺陷的严重程度，以确定这些缺陷单独或组合起来，是否构成内部控制的重大缺陷
B.在计划和实施审计工作时，注册会计师需要寻找单独或组合起来不构成重大缺陷的控制缺陷
C.控制缺陷的严重程度与错报是否发生无关
D.控制缺陷的严重程度取决于控制不能防止或发现并纠正错报的可能性的大小
考题
在执行内部控制审计时，下列有关注册会计师评价控制缺陷的说法中，错误的是（ ）。
A.在评价控制缺陷的严重程度时，注册会计师无需考虑错报是否发生
B.在评价一项控制缺陷或多项控制缺陷的组合是否构成重大缺陷时，注册会计师应当考虑补偿性控制的影响
C.在评价控制缺陷是否可能导致错报时，注册会计师无需量化错报发生的概率
D.如果被审计单位在基准日完成了对所有存在缺陷的内部控制的整改，注册会计师可以评价认为内部控制在基准日运行有效
考题
下列有关控制缺陷的严重程度的说法中，正确的有（ ）。
A.控制缺陷的严重程度与错报是否发生无关
B.在计划和实施审计工作时，注册会计师应当寻找单独或组合起来不构成重大缺陷的控制缺陷
C.控制缺陷的严重程度取决于控制不能防止或发现并纠正错报的可能性大小
D.注册会计师应当评价其识别的各项控制缺陷的严重程度是否构成重要缺陷
考题
关于内部控制缺陷，下列说法错误的有（）A、内部控制缺陷按其成因或来源分为设计缺陷和运行缺陷B、企业内部控制评价工作组应根据现场测试获取的证据，对内部控制缺陷进行最终认定C、内部控制缺陷按其严重程度分为财务报告缺陷和非财务报告缺陷D、内部控制的缺陷可能导致企业偏离控制目标
考题
注册会计师在内部控制审计中运用（）水平，旨在计划和执行内部控制审计工作，评价识别出的内部控制缺陷单独或组合起来是否构成内部控制重大缺陷，以对被审计单位是否在所有重大方面保持了有效的内部控制获取合理保证。A、全面性B、重要性C、公开性D、合理性
考题
关于企业内部控制评价中的内部控制缺陷标准认定，下列说法中正确的是（）A、重大缺陷，是指一个或多个控制缺陷的组合，可能导致企业严重偏离控制目标B、重要缺陷，是指一个或多个控制缺陷的组合，其严重程度和经济后果低于重大缺陷，但仍有可能导致企业偏离控制目标C、一般缺陷，是指除重大缺陷、重要缺陷之外的其他缺陷D、企业内部控制缺陷的认定标准由外部审计师确定
考题
下列各项中，说法不正确的是（）。A、注册会计师应当评价其识别的各项内部控制缺陷的严重程度，以确定这些缺陷单独或联合起来是否构成重大缺陷B、企业执行的补偿性控制应当具有正式控制具有一样的效果C、内部审计部门直接向管理层报告，说明内部控制有效D、一般缺陷是内部控制缺陷中，影响程度最轻的一种
考题
在评价控制缺陷是否具有导致错报的可能性时，以下观点不正确的是（）。A、如果多项控制缺陷影响财务报表的同一账户或列报，错报发生的概率就会增加B、在存在多项控制缺陷时，即使从单项看不重要，但组合起来可能构成重大缺陷C、评价控制缺陷是否具有导致错报的可能性时，CPA需将错报发生的概率量化为某特定的百分比或区间D、CPA应当确定，对同一重要账户、列报及其相关认定或内控组成部分产生影响的各项控制缺陷，组合起来是否构成重大缺陷
考题
多选题某企业成立了内部控制评价工作组，工作组根据现场测试获取的证据，对内部控制缺陷进行初步认定，并按其影响程度分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷，下列关于内部控制缺陷的说法中，正确的有（ ）。A当一个或多个控制缺陷的组合，可能严重影响内部整体控制的有效性，进而导致企业无法及时防范或发现严重偏离整体控制目标的情形，属于重大缺陷B重要缺陷是指一个或多个一般缺陷的组合，其严重程度低于重大缺陷，但导致企业无法及时防范或发现严重偏离整体控制目标的严重程度依然重大，需引起管理层关注C对于重大缺陷和重要缺陷的整改方案，应向董事会（审计委员会）、监事会或经理层报告并审定D对于重大缺陷和重要缺陷的整改方案，如果出现不适合向经理层报告的情形，内部控制评价组应当直接向董事会（审计委员会）、监事会报告
考题
单选题下列各项关于内部控制缺陷的表述中，正确的是（ ）。[2016年真题]A
重要缺陷也称实质性漏洞，其严重程度低于重大缺陷B
对于重大缺陷和重要缺陷的整改方案，应向股东（大）会报告并审定C
只要存在重大缺陷，内部控制评价报告就不得做出内部控制有效的结论D
重大缺陷是一个或多个一般缺陷的组合
考题
单选题企业在日常监督、专项监督和年度评价工作中，应当充分发挥内部控制评价工作组的作用。内部控制评价工作组应当根据现场测试获取的证据，对内部控制缺陷进行初步认定，并按其影响程度分为( )。A
重大缺陷和一般缺陷B
重要缺陷和一般缺陷C
重大缺陷和重要缺陷D
重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷
考题
单选题注册会计师在评价一项控制缺陷是否可能导致错报时，下列说法中，正确的是（）。A
注册会计师需要将错报发生的概率量化为某特定的百分比或区间B
控制缺陷之间的相互作用不影响对控制缺陷的评价C
如果多项控制缺陷影响财务报表的同一账户或列报，错报发生的概率会增加D
在存在多项控制缺陷时，这些缺陷从单项看不重要，组合起来可能构成重大缺陷，也可能相互抵消
考题
单选题在评价控制缺陷是否具有导致错报的可能性时，以下观点不正确的是（）。A
如果多项控制缺陷影响财务报表的同一账户或列报，错报发生的概率就会增加B
在存在多项控制缺陷时，即使从单项看不重要，但组合起来可能构成重大缺陷C
评价控制缺陷是否具有导致错报的可能性时，CPA需将错报发生的概率量化为某特定的百分比或区间D
CPA应当确定，对同一重要账户、列报及其相关认定或内控组成部分产生影响的各项控制缺陷，组合起来是否构成重大缺陷
考题
单选题下列关于控制缺陷的说法中，正确的是（ ）。A
重要缺陷是内部控制中存在的、可能导致不能及时防止或发现并纠正财务报表出现重大错报的一项控制缺陷或多项控制缺陷的组合B
重大缺陷是内部控制中存在的、其严重程度足以引起负责监督被审计单位财务报告的人员关注的一项控制缺陷或多项控制缺陷的组合C
内部控制存在的缺陷，按其严重程度分为设计缺陷和运行缺陷D
内部控制存在的缺陷包括设计缺陷和运行缺陷
考题
单选题下列各项中，说法不正确的是（）。A
注册会计师应当评价其识别的各项内部控制缺陷的严重程度，以确定这些缺陷单独或联合起来是否构成重大缺陷B
企业执行的补偿性控制应当具有正式控制具有一样的效果C
内部审计部门直接向管理层报告，说明内部控制有效D
一般缺陷是内部控制缺陷中，影响程度最轻的一种
考题
单选题一个或多个控制缺陷的组合，其严重程度和经济后果低于重大缺陷，但仍有可能导致企业偏离控制目标”的内部控制缺陷是（）。A
重大缺陷B
重要缺陷C
一般缺陷D
常见缺陷
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