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题目内容
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单选题
内部审计师对公司的生产循环审计进行初步调查。管理当局声称，公司对废品销售的控制是有效的。以下（）项程序可以验证这一声明。
A
将公司当期的废品销售与以前期间的废品销售进行比较
B
与收集、保管废品的员工进行沟通
C
将生产过程中预期的废品数量与销售的废品数量进行比较
D
将废品的实地盘存记录与永续盘存记录进行比较
参考答案
参考解析
解析：
C如果生产过程中预期的废品数量与销售的废品数量大体一致，那么审计师可以确定，公司对废品销售的控制是有效的。选项A不正确，这一程序假定，公司记录是准确的，且各期的生产数量没有发生改变。选项B不正确，这只能说明废品在销售之前的保存是否有效。选项D不正确，这只验证了永续盘存记录的准确性。
更多 “单选题内部审计师对公司的生产循环审计进行初步调查。管理当局声称，公司对废品销售的控制是有效的。以下（）项程序可以验证这一声明。A 将公司当期的废品销售与以前期间的废品销售进行比较B 与收集、保管废品的员工进行沟通C 将生产过程中预期的废品数量与销售的废品数量进行比较D 将废品的实地盘存记录与永续盘存记录进行比较” 相关考题
考题
某审计师在进行初步调查中，采用内部控制调查问卷的方法。随后内部审计师就调查问卷的回复情况与管理层进行面谈，那么该内部审计师进行面谈的最佳理由是：A.面谈是使管理层了解内部控制的实施情况
B.面谈是将信息提升至客观证据层次的最佳方式
C.面谈可以节省审计成本，并且高效的进行沟通
D.面谈可以帮助内部审计师获得改进内部控制的机会，进一步探索有希望发现问题的领域
考题
作为对采购职能进行初步调查的一部分，某内部审计师阅读了该部门的政策和流程手册，该内部审计师得出结论：本手册很好地描述了处理步骤，并且包括一个适合的内部控制设计。下一阶段的审计目的是确定该内部控制运行的有效性。为完成这一目标，以下哪个程序是最适合的？( )A.编制一个流程图
B.编制一个系统描述说明
C.对控制进行测试
D.进行实质性测试
考题
假设你所在的公司打算收购一家小型有毒废品处理公司，作为内部审计师，你是兼并过程中尽职调查小组的一员，你作为内部审计师的职责最不可能包括：A.评估最近控告废品处理公司的诉讼影响。
B.审查被收购公司取得废品原料的程序，并与法律规定相比较。
C.分析公司对贷款合同的合规性和披露情况。
D.评估废品处理公司经营的效率性和获利能力。
考题
在对某组织生产循环审计的初步调查阶段，管理当局声称废料的出售得到很好的控制，取得验证这一认定的证据的最佳方法是：A.对当期和前期废料销售收入进行比较。
B.与负责收集并保管废料的人员面谈。
C.将预期生产过程产生的废料数量与已出售数量进行比较。
D.将手头废料的实物盘点，结果与永续盘存记录相比较。
考题
管理人员在填写一份内部控制查问卷时对每一个问题都回答“是”，并声明所有列示的要求及控制活动都是他们程序的一部分。某内部审计师在进行初步调查访问时从管理人员处取回了调查问卷，但没有在现场复核管理人员回答的情况。该内部审计师的主管人员对上述程序不满的原因是：( )A.业务信息应以某种方式得到证实
B.不能依赖内部控制调查问卷
C.管理人员填写调查问卷时内部审计师不在场
D.调查问卷的设计没有涉及会计操作和控制
考题
某公司调查公司采用作业成本计算制度的可能性，让一名内部审计师参加该调查小组的最佳理由是：A.内部审计师了解内部控制的不同方案
B.内部审计师了解产品生产的原材料的配比
C.内部审计师了解目前的市场销售状况
D.内部审计师了解有关财务的成本核算系统
考题
某内部审计师授命对物流公司进行经营审计，内部审计师从记载快递员工作的文件中选取了50名快递员的工作样本，经过资料发现其中48名快递员完成了分配的任务，所以内部审计师得出结论，物流公司有效的完成了任务。关于这一结论的说法，正确的是：A.内部审计师不用再进行其他工作测试其他工作的有效性
B.不能证明物流部门有效的完成了工作
C.内部审计师选取的样本数量不能支持结论
D.以上说法均不正确
考题
在对采购程序进行检查时，审计师发现，现有程序与公司规定的程序相距甚远。但是，审计师同时认为，现有程序增加了运作效率，缩短了处理时间。审计师没有发现该程序导致控制缺陷。审计师应该( )。A.报告采购程序未遵循公司规定，认定它运营失效
B.在对管理当局的报告中画出新程序的流程图
C.报告这一变化，并建议公司记录这一程序的变化
D.将审计完成时间延期到公司记录这一新程序为止
考题
某内部审计师在对组织的内部控制进行初步调查分析时估计内部控制可能存在漏洞，那么该内部审计师接下来应该：A.将这一漏洞与管理层进行沟通
B.扩大审计范围
C.向审计委员会报告这一缺陷
D.绘制内部控制系统的流程图
考题
资料
某审计机关派出审计组，对一家国有大型机械制造企业——ABC公司2015年度财务收支进行审计。其中，审计人员张某和李某负责对采购和付款业务循环的审计。张某根据对被审计单位采购和付款循环内部控制的调查了解，绘制出流程图。
要求 针对该循环的控制弱点，向ABC公司的管理当局提出改进建议。
考题
在取得一家新的附属公司后，内部审计师对该附属公司管理当局提供的报告进行审查，以下项目中需要由内部审计师与外部法律顾问来共同证实的是（）。A、信用额度B、担保活动C、或有项目的估计D、应收帐款帐户余额
考题
以下关于内部审计师在组织风险管理中的作用的说法，正确的是：（）A、内部审计师应负责组织的风险管理和控制过程。B、内部审计师可以积极协助组织初步建立风险管理过程，不会损害内部审计师的独立性。C、鉴于独立性要求，内部审计师在组织的风险管理中的活动只能限于确认活动。D、内部审计师为风险管理和内部控制框架正在有效地运作提供确认。
考题
某内部审计师在审计过程中观察到公司的仓储部门存在不及时发货的情况，但是据仓库管理人员的说法，存货都是及时发出的，根据这种情况，内部审计师可以得出的初步审计结论是：（）A、仓库管理人员为了掩盖失职而说谎B、内部审计师的观察只是个别现象C、内部控制存在问题D、需要进一步的审计程序来证明情况
考题
2002年美国颁布的《萨班斯—奥克斯利法案》中的404条款要求在美上市公司管理层就财务报告内部控制结构及程序有效性做出认定声明，并提交内部控制报告；公司审计师对公司管理层关于财务报告内部控制的评价发表鉴证意见。（）
考题
某内部审计师在进行审计时发现，某部门的业务程序没有按照公司章程中的规定予以实施，但是此程序能够提高效率，缩短处理时间，也没有对内部控制造成缺陷，此时审计人员应该：（）A、认定为一项内部控制缺陷，将这一错误报告给管理层B、因为并没有影响到正常的生产经营，在报告中可以不予提及C、将这一变动报告给管理层，并建议将这种程序的变动文件化D、重新绘制流程图进行审计，认可这种程序
考题
A公司的外部审计师在执行审计时发现，控制不力造成了A公司财务舞弊的发生，针对这一情况，内部审计师未能有效发挥的职能是？（）A、未能制定和实施更有效的控制，旨在防止财务舞弊B、进行财务审计时，未识别舞弊C、未能制止舞弊行为的发生D、未能充分进行控制评估和未对更有效的控制措施提出建议，以防止财务舞弊
考题
在对某公司生产过程审计的初步调查阶段，管理当局声明对废料的出售采取了很好的控制。为了取得证实这一声明的证据的最佳方法是：（）A、本期和前期废料销售收入进行比较B、与负责收集和保管废料的职员进行面谈C、将预计产生的废料数量与已出售的数量进行比较D、将对库存废料的实物盘点数量与永续盘存记录进行比较
考题
作为对采购职能进行初步调查的一部分，某内部审计师阅读了该部门的政策和流程手册，该内部审计师得出结论：本手册很好地描述了处理步骤，并且包括一个适合的内部控制设计。下一阶段的审计目的是确定该内部控制运行的有效性。为完成这一目标，以下哪个程序是最适合的？（）A、编制一个流程图B、编制一个系统描述说明C、对控制进行测试D、进行实质性测试
考题
根据萨宾斯-奥克斯利法案，管理层有关财务报表的内部控制报告的所有陈述都是正确的，除了该报告必须（）A、包括管理层建立对财务报表的有效内部控制的责任声明B、包括设计内部控制是公司审计委员会的责任的声明C、评估公司对年度财务报表的内部控制的有效性D、由独立审计师来审核
考题
单选题A公司的外部审计师在执行审计时发现，控制不力造成了A公司财务舞弊的发生，针对这一情况，内部审计师未能有效发挥的职能是？（）A
未能制定和实施更有效的控制，旨在防止财务舞弊B
进行财务审计时，未识别舞弊C
未能制止舞弊行为的发生D
未能充分进行控制评估和未对更有效的控制措施提出建议，以防止财务舞弊
考题
单选题在对某公司生产过程审计的初步调查阶段，管理当局声明对废料的出售采取了很好的控制。为了取得证实这一声明的证据的最佳方法是：（）A
本期和前期废料销售收入进行比较B
与负责收集和保管废料的职员进行面谈C
将预计产生的废料数量与已出售的数量进行比较D
将对库存废料的实物盘点数量与永续盘存记录进行比较
考题
单选题在对某公司生产过程审计的初步调查阶段，管理层声明对废料的出售采取了很好的控制。为了取得证实这一声明证据的方法是：（）A
将本期和前期废料销售收入进行比较B
与负责收集和保管废料的职员进行面谈C
将预计产生的废料数量与已出售的数量进行比较D
将对库存废料的实物盘点数量与永续盘存记录进行比较
考题
单选题管理人员在填写一份内部控制查问卷时对每一个问题都回答“是”，并声明所有列示的要求及控制活动都是他们程序的一部分。某内部审计师在进行初步调查访问时从管理人员处取回了调查问卷，但没有在现场复核管理人员回答的情况。该内部审计师的主管人对上述程序不满的原因是：（）A
业务信息应以某种方式得到证实B
不能依赖内部控制调查问卷C
管理人员填写调查问卷时内部审计师不在场D
调查问卷的设计没有涉及会计操作和控制
考题
多选题在取得一家新的附属公司后，内部审计师对该附属公司管理当局提供的报告进行审查，以下项目中需要由内部审计师与外部法律顾问来共同证实的是（）。A信用额度B担保活动C或有项目的估计D应收帐款帐户余额
考题
单选题以下关于内部审计师在全面风险管理中的作用，说法错误的是：（）A
内部审计师可以对企业全面风险管理框架的有效运作提供确认服务B
内部审计师可以在企业全面风险管理体系中承担咨询工作C
为了保护内部审计师的独立性，内部审计师不能同时负责全面风险管理的确认和咨询D
内部审计师可以提供适当的风险评估及对风险和控制情况的报告
考题
单选题作为对采购部门进行初步调查的一项工作，审计师阅读了该部门的政策和程序手册，审计师得出的结论是：该手册对处理步骤作了很好的描述，并且包含有恰当的内部控制制度设计内容。下一个审计目标就是确定内部控制的操作效果。以下哪种程序对于实现该目的最为合适？（）A
编制流程图。B
编制系统文字说明。C
进行控制测试。D
进行实质性测试。
考题
单选题内部审计师需定期评价控制措施及控制过程。以下描述中，内部审计师最应认可的控制理念是：（）A
公司管理层定期地解雇未达到预期业绩的员工B
公司管理层采取措施增加实现既定目标的可能性C
控制就是会计师及内部审计师设计的用以保证处理过程正确性的特定程序D
控制程序应当自下而上设计以确保对各具体细节问题的注意
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