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单选题
甲食品厂2019年9月将职工食堂专用的一台设备改用于生产车间生产食品。甲食品厂针对上述业务作出的下列处理中，符合增值税法律制度规定的是（ ）。
A
凭该设备购进时取得的增值税专用发票，在2019年9月份作转增进项税额处理
B
凭该设备购进时取得的增值税普通发票，在2019年9月份作转增进项税额处理
C
凭该设备购进时取得的增值税专用发票，在2019年10月份作转增进项税额处理
D
凭该设备购进时取得的增值税普通发票，在2019年10月份作转增进项税额处理
参考答案
参考解析
解析：
按照税法规定，不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产、无形资产、不动产，发生用途改变，用于允许抵扣进项税额的应税项目，可在用途改变的“次月”（2019年10月），依据合法有效的增值税扣税凭证（例如，增值税专用发票），可以抵扣的进项税额＝固定资产、无形资产、不动产净值÷（1＋适用税率）×适用税率。
按照税法规定，不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产、无形资产、不动产，发生用途改变，用于允许抵扣进项税额的应税项目，可在用途改变的“次月”（2019年10月），依据合法有效的增值税扣税凭证（例如，增值税专用发票），可以抵扣的进项税额＝固定资产、无形资产、不动产净值÷（1＋适用税率）×适用税率。
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考题
甲向乙借款4万元作为出资与他人合伙设立了一家食品厂。借款到期后，乙要求甲偿还借款，甲个人财产不足以清偿。下列有关偿还借款的方式中，正确的有( )。A．甲用从食品厂分取的收益偿还借款B．甲自行将自己在食品厂的财产份额转让给乙，以抵偿借款C．甲自行将自己在食品厂的财产份额出质取得贷款，用于偿还借款D．乙请求人民法院强制执行甲在食品厂的财产份额用于清偿借款
考题
甲向乙借故4万元作为出资与他人合伙设立了一家食品厂。借款到期后。乙要求甲偿还借款，甲个人财产不足以清偿。下列有关偿还借款的方式中，正确的有（ ）。A．甲用从食品厂分取的收益偿还借款B．甲自行将自己在食品厂的财产份额转让给乙，以抵偿借款C．甲自行将自己在食品厂的财产份额出质取得贷款．用于偿还借软D．乙请求人民法院强制执行甲在食品厂的财产份额用于清偿借款
考题
甲向乙借款4万元作为出资与他人合伙设立了一家食品厂（普通合伙企业）。借款到期后，乙要求甲偿还借款，甲个人财产不足以清偿。根据合伙企业法律制度的规定，下列有关偿还借款的方式中，正确的是（ ）。A.如果乙同时欠甲到期债务4万元，乙直接通知甲抵销
B.如果乙同时欠该食品厂4万元，乙直接通知甲抵销
C.如果甲是该食品厂的事务执行人，甲直接通知乙该笔债务转由食品厂承担
D.如果甲是该食品厂的事务执行人，甲直接决定以食品厂的财产设定担保以延期清偿该笔债务
考题
甲超市与乙食品厂签订买卖合同，约定：乙食品厂应在农历八月十五日前两周，向甲超市交付各色月饼1万盒。依照我国《合同法》有关规定，下列说法错误的是（ ）。A.如乙食品厂发生重大火灾，致乙食品厂机器及全部成品、原料烧毁，则甲超市有权解除合同
B.如乙食品厂发生重大火灾，致乙食品厂机器严重损坏，乙食品厂要推迟1个月履行合同，甲超市有权解除合同
C.如乙食品厂发生重大火灾，致乙食品厂不能按时交货，甲超市有权解除合同，但因该损失系不可抗力所致，故甲超市无权要求食品厂赔偿损失
D.如乙食品厂发生重大火灾，致乙食品厂机器及产品严重受损，乙食品厂仅能按照交付6000盒各色月饼，甲超市应当接受，不得解除合同
考题
甲食品厂为增值税一般纳税人， 2019年 9月采取分期收款方式销售饮料，含税总价款 113000元，合同约定分 3个月收取货款，本月应收取含税价款 45200元。根据增值税法律制度的规定，甲食品厂当月销售饮料增值税销项税额为（ ）元。A.5876
B.5200
C.13000
D.14690
考题
甲食品厂为增值税一般纳税人，主要从事食品的生产和销售业务，2019年9月有关经济业务如下：
(1)购进生产用原材料取得增值税专用发票注明税额26000元；购进办公设备取得增值税专用发票注明税额8500元；支付产品包装设计费得增值税专用发票注明税额1200元；购进用于集体福利的食用油取得增值税专用发票注明税额2600元。
(2)销售袋装食品取得含税价款678000元，另收取合同违约金56500元。
(3)采取分期收款方式销售饮料，含税总价款113000元，合同约定分3个月收取货款，本月应收取含税价款45200元。
(4)赠送给儿童福利院自产瓶装乳制品，该批乳制品生产成本2260元，同类乳制品含税价款3390元。
已知：除了食用油适用9％税率外，本题涉及的所有其他货物适用的增值税税率均为13％，成本利润率为10％。
下列甲食品厂当月发生的进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是（ ）。
甲食品厂当月赠送自产瓶装乳制品增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是（ ）。
A.2260÷(1+13％)×13％=260(元)
B.3390÷(1+13％)×13％=390(元)
C .2260×(1+10％)×13％=323．18(元)
D.3390×13％=440．7(元)
考题
甲食品厂为增值税一般纳税人，2019年10月发生以下业务：
（1）从农民手中购进大米用于生产雪饼，支付价款100000元，取得农产品销售发票。
（2）销售零食取得不含税销售额700000元，增值税专用发票注明税额为91000元。
（3）乙企业向甲食品厂购买了1000000元（不含税）货物，甲食品厂给予乙企业10%的折扣，销售额和折扣额在同一张发票且折扣额在备注栏标明。
（4）甲食品厂销售自己使用过的生产设备取得含税销售额25750元，该设备为2008年5月购入。
已知：甲食品厂销售食品适用增值税税率为13%，纳税人取得的专票已通过认证。一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
针对业务（3），甲企业应缴纳的销项税额为（ ）元。
A.1000000×13%=130000
B.1000000×（1-10%）×13%=117000
C.1000000÷（1+13%）×13%=115044.248
D.1000000×（1-10%）÷（1+13%）×13%=103539.823
考题
甲食品厂为增值税一般纳税人，2019年10月发生以下业务：
（1）从农民手中购进大米用于生产雪饼，支付价款100000元，取得农产品销售发票。
（2）销售零食取得不含税销售额700000元，增值税专用发票注明税额为91000元。
（3）乙企业向甲食品厂购买了1000000元（不含税）货物，甲食品厂给予乙企业10%的折扣，销售额和折扣额在同一张发票且折扣额在备注栏标明。
（4）甲食品厂销售自己使用过的生产设备取得含税销售额25750元，该设备为2008年5月购入。
已知：甲食品厂销售食品适用增值税税率为13%，纳税人取得的专票已通过认证。一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
针对业务（4），甲食品厂应缴纳的增值税额为（ ）元。
A.25750÷（1+13%）×13%=2962.39
B.25750÷（1+3%）×2%=500
C.25750÷（1+3%）×3%=750
D.25750÷（1+13%）×2%=455.75
考题
甲食品厂为增值税一般纳税人，2019年10月发生以下业务：
（1）从农民手中购进大米用于生产雪饼，支付价款100000元，取得农产品销售发票。
（2）销售零食取得不含税销售额700000元，增值税专用发票注明税额为91000元。
（3）乙企业向甲食品厂购买了1000000元（不含税）货物，甲食品厂给予乙企业10%的折扣，销售额和折扣额在同一张发票且折扣额在备注栏标明。
（4）甲食品厂销售自己使用过的生产设备取得含税销售额25750元，该设备为2008年5月购入。
已知：甲食品厂销售食品适用增值税税率为13%，纳税人取得的专票已通过认证。一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
针对业务（1），甲食品厂购进大米可抵扣的进项税额为（ ）元。
A.0
B.100000×9%=9000
C.100000×10%=10000
D.100000×13%=13000
考题
甲食品厂为增值税一般纳税人，2019年10月发生以下业务：
（1）从农民手中购进大米用于生产雪饼，支付价款100000元，取得农产品销售发票。
（2）销售零食取得不含税销售额700000元，增值税专用发票注明税额为91000元。
（3）乙企业向甲食品厂购买了1000000元（不含税）货物，甲食品厂给予乙企业10%的折扣，销售额和折扣额在同一张发票且折扣额在备注栏标明。
（4）甲食品厂销售自己使用过的生产设备取得含税销售额25750元，该设备为2008年5月购入。
已知：甲食品厂销售食品适用增值税税率为13%，纳税人取得的专票已通过认证。一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
甲厂当月可以抵扣的进项税额为（ ）元。A.10000
B.91000+13000=104000
C.9000+91000=100000
D.10000+91000=101000
考题
甲食品厂为增值税一般纳税人，主要从事食品的生产和销售业务，2019年9月有关经济业务如下：
(1)购进生产用原材料取得增值税专用发票注明税额26000元；购进办公设备取得增值税专用发票注明税额8500元；支付产品包装设计费得增值税专用发票注明税额1200元；购进用于集体福利的食用油取得增值税专用发票注明税额2600元。
(2)销售袋装食品取得含税价款678000元，另收取合同违约金56500元。
(3)采取分期收款方式销售饮料，含税总价款113000元，合同约定分3个月收取货款，本月应收取含税价款45200元。
(4)赠送给儿童福利院自产瓶装乳制品，该批乳制品生产成本2260元，同类乳制品含税价款3390元。
已知：除了食用油适用9％税率外，本题涉及的所有其他货物适用的增值税税率均为13％，成本利润率为10％。
下列甲食品厂当月发生的进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是（ ）。
甲食品厂当月销售袋装食品增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是（ ）。
A.678000÷(1+13％)×13％=78000(元)
B.(678000+56500)×13％=95485(元)
C .(678000+56500)÷(1+13％)×13％=84500(元)
D.[678000+56500÷(1+13％)]×13％=94640(元)
考题
某商贸公司为一般纳税人，2018年10月25日从外地某食品厂购进方便面一批，食品厂于当日开具增值税专用发票并将发票联和抵扣联交给商贸公司业务人员。2018年11月4日商贸公司业务人员在返程途中将增值税专用发票的发票联和抵扣联丢失。因此项购销业务涉及金额巨大，商贸公司当即于2018年11月5日派相关人员去食品厂进行沟通，说明情况并希望食品厂再开一张相同金额的增值税专用发票，食品厂财务人员拒绝另行开具增值税专用发票。?
问题：
、食品厂为什么拒绝另行开具增值税专用发票？
、商贸公司在食品厂不另开增值税专用发票的情况下，怎样才能取得此项业务的增值税进项税额抵扣凭证？
、商贸公司最迟应何时办妥各项相关手续，才能保证此项业务的进项税额可以抵扣？
考题
甲食品厂因食品安全事故被卫生部门作出以下处理：（1）查封不符合卫生标准的货物2000箱；（2）罚款8000元；（3）划拨存款100000元。上述决定中属于行政强制措施的是（）A、（1）B、（2）C、（3）D、无
考题
问答题某食品厂（增值税一般纳税人）2012年9月发生如下业务： （1）向农民收购大麦10吨，开具的收购发票上注明价款20000元，验收后送另一食品加工厂（增值税一般纳税人）加工成某膨化食品，支付加工费价税合计600元，取得增值税专用发票。 （2）从县城工具厂（小规模纳税人）购入小工具一批，取得税务机关代开的增值税专用发票，价税合计为3605元。 （3）生产淀粉10吨，销售9吨取得不含税销售额21000元，将1吨淀粉发给职工做福利。 （4）生产夹心饼干销售，开具的增值税专用发票上注明的销售额为100000元。 （5）上月向农民收购的小米因保管不善霉烂，账面成本4536元（含运费186元）。 （6）当月转让2009年购进的设备一台，取得不含税销售额20000元。 要求：根据上述资料，回答下列问题： （1）该食品厂当期需要转出的进项税额； （2）该食品厂当期可以抵扣的进项税额； （3）该食品厂当期的增值税销项税额； （4）该食品厂当期应缴纳的增值税税额。
考题
多选题甲向乙借款4万元作为出资与他人合伙设立了一家食品厂（普通合伙企业）。借款到期后，乙要求甲偿还借款，甲个人财产不足以清偿。根据合伙企业法律制度的规定，下列有关偿还借款的方式中，正确的有（）.A甲用从食品厂分取的收益偿还借款B甲自行将自己在食品厂的财产份额转让给乙，以抵偿借款C甲自行将自己在食品厂的财产份额出质取得贷款，用于偿还借款D乙请求人民法院强制执行甲在食品厂的财产份额用于清偿借款
考题
多选题甲向乙借款4万元作为出资与他人合伙设立了一家食品厂（普通合伙企业）。借款到期后。乙要求甲偿还借款，甲个人财产不足以清偿，下列关于该食品厂债务清偿的表述中，正确的有( )。A甲可以自行将自己的食品厂中的财产份额出质向银行借款，来清偿债务B甲可以经其他合伙人一致同意后将自己在食品厂中的财产份额出质向银行借款，来清偿债务C乙可以依法请求人民法院强制执行甲在合伙企业中的财产份额用于清偿D甲可以以其从合伙企业中分取的收益用于清偿E乙可以代位行使甲在食品厂的权利
考题
多选题甲商场为在中秋节前销售月饼，与乙食品厂签订了一份月饼供销合同，约定乙食品厂在农历八月初五交货。后乙食品厂因人员变动等原因，未能按照约定及时交货。甲商场到农历八月十五时仍未收到月饼。对此，下列哪些说法是正确的？（）A甲商场可以解除合同，但必须征得乙食品厂同意B甲商场可以解除合同，但是应当通知乙食品厂C甲商场不得解除合同，因为未向乙食品厂进行催告D甲商场可以要求乙食品厂承担违约责任
考题
多选题甲向乙借款4万元作为出资与他人合伙人设立了一个食品厂（普通合伙企业）。借款到期后，乙要求甲还借款，甲个人财产不足以清偿。根据合伙企业法律的规定，下列有关还借款的方式中，正确的有（ ）。A甲用从食品厂分取的收益偿还借款B甲自行将自己在食品厂的财产份额让给已，已抵偿借款C甲自行将自己在食品厂的财产份额出质取得贷款，用于偿还借款D乙请求人们法院强制执行甲在食品厂的财产份额用于清偿借款
考题
问答题甲县食品厂生产的“红梅”牌火腿肠在周边地区颇受欢迎，销量很好，但“红梅”商标一直未申请注册。乙县食品厂生产的火腿肠使用的也是未注册的“虹梅”商标。2003年 6月，某市副食品商场与乙县食品厂签订了购买1000根火腿肠的合同，火腿肠上注明了生产厂家和地址，但货物上架后，购买者极少。副食品商场于是找乙县食品厂提出退货还款，认为乙县食品厂假冒他人商标，以欺诈方式签订合同，故合同无效。 问：(1)乙县食品厂使用“虹梅”牌商标是否构成对甲县食品厂的商标侵权? (2)副食品商场能否以欺诈确认合同无效?
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