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简述审计人员在审查盈余公积使用的合规性和合理性时的主要审计要点
参考答案
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考题
下列各项中，属于对盈余公积进行实质性审查的程序有：A:了解企业利润分配的审批流程B:了解处理盈余公积业务过程中的职责划分C:复算盈余公积的提取比例D:检查盈余公积的使用范围E:审查股本溢价的账务处理
考题
审计人员进行资本公积使用合法性审查时，主要的审查内容有：A、资本公积转增资本有无权力机构的正式决议
B、审查有无利用资本公积进行各种营私舞弊的情况
C、实际转增的资本额与审批数额是否一致
D、审查投入资本转为实收资本与资本公积的比例是否合理
E、检查政府批文、拨款凭证及项目完成记录和项目决算书
考题
为有效完成审计计划，在审计盈余公积时应确定的审计目标有（）。A.在核实利润总额是否真实的基础上，确定盈余公积是否真实存在
B.证实任意盈余公积提取与使用的合法性
C.查明盈余公积入账完整性
D.确定盈余公积分类、记录正确性
E.审查资本公积合法性
考题
为有效完成审计计划，在审计盈余公积时应确定的审计目标有（）。A、在核实利润总额是否真实的基础上，确定盈余公平只是否真实存在B、证实任意盈余公积提取与使用的合法性C、查明盈余公积入账完整性D、确定盈余公积分类、记录正确性E、审查资本公积合法性
考题
多选题在对盈余公积和未分配利润的审查中，审计人员应当关注的有 ( )。A法定盈余公积从利润中提取的顺序是否符合规定B股份制企业任意盈余公积应当在分配普通股股利之后提取C盈余公积转增资本时，是否按股东原有比例结转D法定盈余公积和任意盈余公积是否分设明细账核算E未分配利润是指未作分配的净利润，因此余额一定会在贷方
考题
多选题为有效完成审计计划，在审计盈余公积时应确定的审计目标有（）。A在核实利润总额是否真实的基础上，确定盈余公平只是否真实存在B证实任意盈余公积提取与使用的合法性C查明盈余公积入账完整性D确定盈余公积分类、记录正确性E审查资本公积合法性
考题
单选题下列关于《商业银行合规风险管理指引》相关规定的表述，错误的是（ ）。A
内部审计部门应负责商业银行各项经营活动的合规性审计B
内部审计部门应随时将合规性审计结果告知合规负责人C
商业银行合规管理职能应与内部审计职能分离，内部审计部门职能的履行情况应受到合规管理部门定期的独立评价D
商业银行应明确合规管理部门与内部审计部门在合规风险评估和合规性测试方面的职责
考题
单选题下列叙述有误的一项是（ ）。A
商业银行应建立合规管理部门与风险管理部门在合规管理方面的协作机制B
高级管理层应负责商业银行各项经营活动的合规性审计C
内部审计方案应包括合规管理职能适当性和有效性的审计评价，内部审计的风险评估方法应包括对合规风险的评估D
商业银行应明确合规管理部门与内部审计部门在合规风险评估和合规性测试方面的职责。内部审计部门应随时将合规性审计结果告知合规负责人
考题
多选题下列各项中，属于盈余公积审计目标的有（ ）A证实盈余公积的真实性B证实盈余公积的合法性C证实盈余公积的所有权D证实盈余公积分类.计价的正确性E证实盈余公积在资产负债表中披露的正确性
考题
单选题为证实被审计单位按照原出资比例将资本公积转增资本的合法性，审计人员应实施的审计程序是（ ）。A
查明有无企业权力机构的正式决议B
审查投资者追加资本时，投入资本转为实收资本与资本公积比例的合理性C
观察实收资本和资本公积的账务处理流程D
询问财会人员是否存在其他转增资本的情况
考题
多选题审计的目标就是审查和评价审计对象的（）。A客观性和一致性B真实性和公允性C合法性和合规性D合理性和效益性
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