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信息技术(IT)审计师在常规性地对某个主要分部开展IT审计时，发现了一个复杂的编程运算法则，增加了向政府开单的成本加成程序的成本。增加的数额占该分部最近1年净收益的95%。审计师在进一步调查中发现只有营销部经理、该分部经理以及程序员知道这个运算法则。该公司设有专职部门调查舞弊行为，审计师向管理当局和专职调查部门沟通了这件事，并将调查工作移交该调查部门。可是，1个月之后，审计师发现高层管理者指示该调查部门退出调查，内部审计部门应该( )。
A.立即将该情况和IT审计师的发现报告给审计委员会
B.立即将该情况和IT审计师的发现报告给恰当的政府监管机构，因为审计师不能有意成为违法行为的当事人
C.不采取进一步的行动，舞弊的性质已经报告给公司内部适当的权威机构，审计师无权进一步开展调查
D.将审计发现报告给外部审计师，因为外部审计师应该知道账户余额的任何重大错报情况
B.立即将该情况和IT审计师的发现报告给恰当的政府监管机构，因为审计师不能有意成为违法行为的当事人
C.不采取进一步的行动，舞弊的性质已经报告给公司内部适当的权威机构，审计师无权进一步开展调查
D.将审计发现报告给外部审计师，因为外部审计师应该知道账户余额的任何重大错报情况
参考答案
参考解析
解析：A审计师不可能有意成为任何一种违法行为的当事方，如果审计师不对审计发现有所行动，他就会成为这起违法行为的当事方。审计师应当直接将该问题向审计委员会报告，并等待采取进一步行动的决定。选项B不正确，虽然该建议行动对于最终将审计师从舞弊行为中脱离出来很有必要，但组织机构会首选选项A。选项C不正确，不采取行动是不可以接受的，审计师若不采取行动，会被视为这起舞弊的当事方。选项D不正确，内部审计师不用将审计发现向外部审计师报告，如果外部审计师询问此事，可以自由地沟通这个问题。
更多 “信息技术(IT)审计师在常规性地对某个主要分部开展IT审计时，发现了一个复杂的编程运算法则，增加了向政府开单的成本加成程序的成本。增加的数额占该分部最近1年净收益的95%。审计师在进一步调查中发现只有营销部经理、该分部经理以及程序员知道这个运算法则。该公司设有专职部门调查舞弊行为，审计师向管理当局和专职调查部门沟通了这件事，并将调查工作移交该调查部门。可是，1个月之后，审计师发现高层管理者指示该调查部门退出调查，内部审计部门应该( )。A.立即将该情况和IT审计师的发现报告给审计委员会 B.立即将该情况和IT审计师的发现报告给恰当的政府监管机构，因为审计师不能有意成为违法行为的当事人 C.不采取进一步的行动，舞弊的性质已经报告给公司内部适当的权威机构，审计师无权进一步开展调查 D.将审计发现报告给外部审计师，因为外部审计师应该知道账户余额的任何重大错报情况” 相关考题
考题
内部审计师发现维修部门的员工不签工作计时卡，上次审计时也存在这种情况。审计师应该( )。A.将这次发现包括在当前的审计报告中
B.要求维修部门经理承担由此引发的风险
C.不做出维修部门有关工资支付内部控制的结论
D.通知这些员工签署工作计时卡
考题
某审计师在进行初步调查中，采用内部控制调查问卷的方法。随后内部审计师就调查问卷的回复情况与管理层进行面谈，那么该内部审计师进行面谈的最佳理由是：A.面谈是使管理层了解内部控制的实施情况
B.面谈是将信息提升至客观证据层次的最佳方式
C.面谈可以节省审计成本，并且高效的进行沟通
D.面谈可以帮助内部审计师获得改进内部控制的机会，进一步探索有希望发现问题的领域
考题
某内部审计师发现一项高估存货从而增加了部门上报利润的计划，他有大量的证据表明该部门经理知道且批准了此项高估存货的计划，也有一些证据表明该经理可能负责此项计划的实施。该内部审计师应该：A.继续找下级职员面谈，直至获得确凿证据，然后再向审计委员会报告
B.向高级管理层和审计委员会报告此项审计发现，并且探讨下一步可能采取的调查行动
C.向部门经理通告其怀疑，并且在采取进一步行动之前，取得该经理对此问题的解释
D.将此事全部记录下来，并且向外部审计师报告对此事的怀疑，以确定下一步的检查工作
考题
关于舞弊的检查，根据国际内部审计师协会的《框架》，每个内部审计师胜任水平的程度是哪一项？( )A.每个内部审计师只负责了解国际内部审计师协会的舞弊的定义，并能够确定内部审计活动依赖的舞弊调查专家
B.每个内部审计师应该熟练掌握舞弊调查技能，如果发生舞弊，通过调查，很有可能发现至少一个舞弊情形
C.每个内部审计师应该接受舞弊调查方面的充分培训，能够在既定的组织活动中建立控制，识别并阻止可能发生的主要类型的舞弊
D.内部审计师应该具备充分的舞弊知识，能够识别需要采取进一步行动或进行舞弊调查的情形
考题
以下哪种情况违背了国际内部审计师协会《职业道德规范》？A.在一宗并购合伙人控告内部审计师所属公司有欺诈行为的案件中，该审计师被法庭传讯，并向法庭泄露了机密的审计资料。
B.某办公用品制造公司的内部审计师最近完成了对公司营销部门审计。凭借此次经验，该审计师在一个周六花几个小时在当地一家医院担任带薪顾问，指导该医院市场营销部门的审计工作。
C.某内部审计师在当地举办的国际内部审计师会议上发表演讲，其主要内容是其编写的有关审计电子数据交换方面的程序，还有几个来自主要竞争对手企业的内部审计师在场。
D.在审计过程中，某内部审计师意识到公司将推出一种可能导致产业革命的新产品。鉴于该产品成功的可能性极高，该审计师接受该部门经理建议购入了该公司的股票。
考题
关于舞弊的检查，根据国际内部审计师协会的《框架》，每个内部审计师胜任水平的程度是哪一项？A.每个内部审计师只负责了解国际内部审计师协会的舞弊的定义，并能够确定内部审计活动依赖的舞弊检测专家。
B.每个内部审计师应该熟练掌握舞弊检查，如果发生舞弊，通过调查，很有可能发现至少一个舞弊情形。
C.每个内部审计师应该接受舞弊检查方面的充分培训，能够在既定的组织活动中建立控制，识别并阻止可能发生的主要类型的舞弊。
D.内部审计师应该具备充分的舞弊知识，能够识别需要采取进一步行动或进行舞弊调查的情形。
考题
某位刚任职的内部审计师发现对于审计业务客户的运算发生了重大变化，该公司的高级审计师告诉他这是由于新任的经理吸引的客户增加引起的，所以告知其不用在意，那么该新任职的内部审计师应该：A.听从高级审计师的建议，并因为节约成本的原因不再进行审计程序
B.该新任职的内部审计师不与高级审计师进行沟通独自进行调查
C.高级审计师应该帮助这位刚任职的内部审计师建立一个计划来收集恰当的审计证据
D.该高级审计师应该停止审计工作，直到该重大变化趋于正常
考题
内部审计师在对采购业务的审计过程中发现可能存在舞弊的现象。首席审计执行官与高管理层讨论此事后，管理层要求内部审计部门停止调查。面对这种情况，首席审计执行官应该采取下列哪项行动：A.采取管理层的建议，停止调查
B.将此事报告给有关的司法部门
C.采用分析程序，继续进行调查
D.请求审计委员会和董事会的指导
考题
内部审计师在舞弊调查中发现，调查涉及的嫌疑人中有一位是审计师应该向其报告有关舞弊活动的高层管理人员。如果该审计师越过这位高层管理人员直接向审计委员会报告舞弊调查的中期发现，那么做合适吗？A.合适，因为在获取证据期间做好保密工作十分重要。
B.合适，因为与舞弊调查有关的所有决定均应由审计委员会报告。
C.不合适，因为内部审计师应该把中期发现直接向执行官报告。
D.不合适，因为所有舞弊情况均应向这位最高层管理人员报告。
考题
以下哪项行为违反了《职业道德规范》：A.某内部审计师曾经在过去几年审计过许多的电子公司，曾是该公司电子制造分部进行外部审计的高级审计师，现加入了内部审计部门，并接受了对电子制造分部的审计业务
B.某内部审计师接受了对材料采购部门的审计活动，但是该内部审计师以前并没有接触过相关材料采购的审计业务，该内部审计师决定一边学习一边工作
C.内部审计师在新的工作中使用以前在雇主那儿使用过的业务流程评估方法在新的雇主的审计业务中使用，来确定该公司的业务流程的有效性
D.某内部审计师在审计过程中发现一位受重用的员工一直在申请与本公司基本业务无关的新发明，而且该部门经理并没有责罚他，但是内部审计师还是在报告中披露了这一行为
考题
某内部审计师与被审计单位的经理讨论一项重大的审计发现，并提出相关的审计建议。该经理接受内部审计师的审计建议，但由于缺乏资源和需要执行其他重点工作，审计建议无法得到执行。对于这种情况，内部审计师应该：A.要求首席审计执行官立即提请审计委员会注意此事
B.要求董事会指示该部门执行审计建议
C.在审计报告中说明这一情况
D.考虑管理层的建议，在审计报告中删除此项发现
考题
新近成立的内部审计部门的主管正在草拟该部门的正式书面章程。下列( )同内部审计部门工作效果有关的事项应当体现在章程中。A.开展审计工作的次数
B.报告审计发现的方式
C.内部审计师用于调查并报告舞弊事件的程序
D.内部审计师不受限制地接触和审计表现有关的那些记录、人员和实物资产
考题
某政府承包商的审计师发现了舞弊行为。该公司有专门负责调查舞弊的部门。审计师与高层管理人员和舞弊专门调查部门都进行了沟通，并将调查工作转交给了该部门。经过一段时间后，审计师发现高层管理人员已指示调查部门停止调查。对上述情况，审计师应该：A.马上将此种情况和审计师的发现向审计委员会报告
B.马上将此种情况和审计师的发现向相关政府监管部门报告
C.不再采取进一步的行动，因为审计师无权进一步开展调查工作
D.将审计发现向外部审计师报告
考题
一家政府承包商的首席审计执行官（CAE）发现了舞弊行为。组织有单独机构调查舞弊。CAE与高层管理人员和特别调查部门都进行了沟通，调查被转交给了该部门。然而一个月以后，显然高级管理层已经命令调查机构停止该调查。这位CAE应该采取以下哪项行动？A.立即将情况和和结果报告给审计委员会。
B.立即将情况和和结果报告给政府监管机构，因为CAE不能故意参与违法行为。
C.不再采取任何行动。舞弊行为的性质已经报告给组织有关当局，且CAE没有权力进行进一步调查。
D.将结果报告至外部审计师，因为外部审计师应该了解已经发生的舞弊行为。
考题
内部审计师审查银行的贷款组合，以确定是否存在不遵循政策法规的行为。法规之一是限制向20个最大的客户贷款的数额（以银行贷款总额的百分比表示）。内部审计师的初步证据表明没有违规。在进一步调查中发现，关联方的贷款总额超过了法规的限制。审计师判断，不存在技术性违规，但是仍存在违法的可能性。面对这种情况，审计师应该：A.立即将审计发现报告给管理层，并在需要的时候利用外部法律专家的服务，以实现审计目标
B.将该发现口头报告给外部审计师
C.将该发现口头报告给相关法律部门
D.将该发现口头报告给审计委员会
考题
关于舞弊的检查，根据国际内部审计师协会的《框架》，每个内部审计师胜任水平的程度是哪一项？（）A、每个内部审计师只负责了解国际内部审计师协会的舞弊的定义，并能够确定内部审计活动依赖的舞弊调查专家B、每个内部审计师应该熟练掌握舞弊调查技能，如果发生舞弊，通过调查，很有可能发现至少一个舞弊情形C、每个内部审计师应该接受舞弊调查方面的充分培训，能够在既定的组织活动中建立控制，识别并阻止可能发生的主要类型的舞弊D、内部审计师应该具备充分的舞弊知识，能够识别需要采取进一步行动或进行舞弊调查的情形
考题
内部审计师甲发现一项高估存货从而增加了部门上报利润的计划，他有大量的证据表明该部门经理已经知道且批准了此项高估计划，也有一些证据表明该经理可能负责此项计划的实施。该内部审计师应该采取的行动是？（）A、询问该部门经理是否负责此项计划的实施。B、询问与部门经理有关的人员，然后再向管理层会报告。C、将此事全部记录下来，并且向内部审计师报告对此事的怀疑，以确定下一步的检查工作。D、向管理层和审计委员会报告此项审计发现，并在探讨下一步可能采取的调查行动。
考题
某内部审计师与被审计单位的经理讨论一项重大的审计发现，并提出相关的审计建议。该经理接受内部审计师的审计建议，但由于缺乏资源和需要执行其他重点工作，审计建议无法得到执行。对于这种情况，内部审计师应该：（）A、要求首席审计执行官立即提请审计委员会注意此事B、要求董事会指示该部门执行审计建议C、在审计报告中说明这一情况D、考虑管理层的建议，在审计报告中删除此项发现
考题
某内部审计师发现一项高估存货从而增加了部门上报利润的计划，他有大量的证据表明该部门经理知道且批准了此项高估存货的计划，也有一些证据表明该经理可能负责此项计划的实施。该内部审计师应该：（）A、继续找下级职员面谈，直至获得确凿证据，然后再向审计委员会报告。B、向高级管理层和审计委员会报告此项审计发现，并且探讨下一步可能采取的调查行动。C、向部门经理通告其怀疑，并且在采取进一步行动之前，取得该经理对此问题的解释。D、将此事全部记录下来，并且向外部审计师报告对此事的怀疑，以确定下一步的检查工作。
考题
在对某银行的审计中，内部审计师发现一贷款官员批准了向某企业集团所属的各独立机构发放的贷款，这违反了常规政策。内部审计师认为这一行为可能是有意的，因为贷款官员与控制该企业集团的一个主要负责人有密切关系，该审计师应当：（）A、将利益冲突和违规行为告知管理当局，并建议作进一步调查。B、将违规行为报告给法规部门，因为这构成了银行控制制度的重大缺陷。C、如果该贷款官员同意采取改正措施，则可以不报告该违规行为。D、扩大审计范围，确定贷款官员是否有舞弊行为，并将进一步调查结果向管理当局控告。
考题
X公司内部审计师已经对一项欺诈调查得出结论，该调查提示出对以前从未发现的已签发财务报表两年来的财务状况和经营结果的重大不利影响。首席审计官应立即通知：（）A、外部审计师。B、适当的政府或管理机关。C、适当的管理层和董事会审计委员会。D、最终负责编制正确会计分录的内部会计职能部门。
考题
内部审计师在审计过程中，发现了财务部门存在舞弊行为，那么该内部审计师不应该采取哪种措施：（）A、通过分析舞弊行为确定导致的不利影响的范围和大小。B、向审计委员会报告发现的舞弊行为。C、与适当的管理层沟通以明确该舞弊行为的影响程度。D、接受舞弊人员关于其法律权利的咨询。
考题
以下哪项关于内部审计师在发现舞弊方面应负责任的说法不正确的？（）A、如果出现危险信号，审计师应该发现舞弊。B、审计师应该拥有充分知识，正确识别表明可能已发生舞弊的有关迹象。C、审计师应该发现姑息舞弊发生的控制薄弱环节。D、审计师应该拥有充分只是评估舞弊迹象，以确定是否应该开展舞弊调查。
考题
某内部审计师发现一项高估存货从而增加了部门上报利润的计划。该审计师有大量的证据表明该部门经理知道且批准了此项高估存货的计划，也有一些证据表明该经理可能负责此项计划的实施。该审计师应该（）A、继续找下级职员面谈，直至获得确凿证据，然后再向审计委员会报告。B、向高级管理层和审计委员会报告此项审计发现，并且探讨下一步可能采取的调查行动。C、向部门经理通告其怀疑，并且在财务进一步行动之前，取得该经理对此问题的解释。D、将此事项全部记录下来，并且向外部审计师报告对此事的怀疑，以确定下一步的检查工作。
考题
单选题某政府承包商的审计师发现了舞弊行为。该公司有专门负责调查舞弊的部门。审计师与高层管理人员和舞弊专门调查部门进行了沟通，此后调查工作就转给了该部门。但是，一个月以后，审计师发现，市场管理人员已明显指示调查部门停止调查。面对此情况，审计师应该（）A
马上将该情况和审计发现向合适的政府监管机构报告，因为审计师不能明知故犯，成为非法行为的同伙；B
马上将该情况和审计发现向审计委员会报告；C
将审计发现向外部审计师报告，因为外部审计师应该了解已经发生的舞弊行为；D
不再采取进一步的行动。舞弊行为的性质已向公司内部的恰当主管部门报告，而且审计师无权进一步开展调查工作。
考题
单选题某内部审计师发现一项高估存货从而增加了部门上报利润的计划。该审计师有大量的证据表明该部门的经理知道且批准了此项高估存货的计划，也有一些证据表明该经理可能负责此项计划的实施。该审计师应该（）A
向部门经理通告其怀疑，并且在采取进一步行动之前，取得该经理对此问题的解释。B
向高级管理层和审计委员会报告此项审计发现，并且探讨下一步可能采取的调查行动。C
继续找下级职员面谈，直至获得确凿证据然后再向审计委员会报告。D
将此事全部记录下来，并且向外部审计师报告对此事的怀疑，以确定下一步的检查工作。
考题
单选题以下哪项关于内部审计师在发现舞弊方面应负责任的说法不正确的？（）A
如果出现危险信号，审计师应该发现舞弊。B
审计师应该拥有充分知识，正确识别表明可能已发生舞弊的有关迹象。C
审计师应该发现姑息舞弊发生的控制薄弱环节。D
审计师应该拥有充分只是评估舞弊迹象，以确定是否应该开展舞弊调查。
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