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内部审计师在对公司总体控制系统进行评价时，下述哪项为内部审计师所使用的最有效的审计证据来源？
A.控制流程图。
B.标准操作程序的复印件。
C.关于部门历史、经营活动及表格使用的描述。
D.工序操作标准的复印件。
B.标准操作程序的复印件。
C.关于部门历史、经营活动及表格使用的描述。
D.工序操作标准的复印件。
参考答案
参考解析
解析：A正确。控制流程图描述的是公司整个控制系统的程序和过程，对于内部审计师了解内部控制过程和进行初步评价是非常有用的，所以应该是最有效的审计证据来源。B不正确。标准程序只是总体控制系统的一部分。C不正确。关于部门历史、经营活动及表格使用的描述只是总体控制系统的一部分。D不正确。工序操作程序只是总体控制系统的一部分。
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考题
以下哪项关于内部审计师的叙述是正确的？Ⅰ．内部审计师对内部控制负责。Ⅱ．内部审计师对监督内部控制负责。Ⅲ．内部审计师有义务对控制的充分性形成整体意见。Ⅳ．内部审计师观点应该注意评价标准和观点范围。A.Ⅱ和Ⅳ。
B.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ。
C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ。
D.Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ。
考题
内部审计师和外部审计师之间的协调往往：A.由于内部审计师忠于公司所引发的潜在沟通问题而增加风险
B.由于内部审计师对公司和所在行业的了解而减少风险
C.由于内外部审计师对内部控制措施之性质和适足性的不同看法而增加风险
D.通过应用内部审计师开展低水平的外部审计测试来减少风险
考题
某位刚任职的内部审计师发现对于审计业务客户的运算发生了重大变化，该公司的高级审计师告诉他这是由于新任的经理吸引的客户增加引起的，所以告知其不用在意，那么该新任职的内部审计师应该：A.听从高级审计师的建议，并因为节约成本的原因不再进行审计程序
B.该新任职的内部审计师不与高级审计师进行沟通独自进行调查
C.高级审计师应该帮助这位刚任职的内部审计师建立一个计划来收集恰当的审计证据
D.该高级审计师应该停止审计工作，直到该重大变化趋于正常
考题
某内部审计师授命对物流公司进行经营审计，内部审计师从记载快递员工作的文件中选取了50名快递员的工作样本，经过资料发现其中48名快递员完成了分配的任务，所以内部审计师得出结论，物流公司有效的完成了任务。关于这一结论的说法，正确的是：A.内部审计师不用再进行其他工作测试其他工作的有效性
B.不能证明物流部门有效的完成了工作
C.内部审计师选取的样本数量不能支持结论
D.以上说法均不正确
考题
为提高审计工作效率，内部审计师可以依赖外部审计师的以下哪项工作？A.在内部审计业务完成之后所进行的
B.主要关注经营目标和行为的
C.与内部审计活动进行协调的
D.行为遵守IIA《职业道德规范》的
考题
某内部审计师在对组织的内部控制进行初步调查分析时估计内部控制可能存在漏洞，那么该内部审计师接下来应该：A.将这一漏洞与管理层进行沟通
B.扩大审计范围
C.向审计委员会报告这一缺陷
D.绘制内部控制系统的流程图
考题
某公司的内部审计师正在对公司物流部门的车辆进行审计，因为公司面临拆迁，所以内部审计师想要确定搬迁后物流车辆驾驶里程的减少量，则下列抽样计划中，内部审计师最可能选择的是：A.发现抽样
B.货币单位抽样
C.属性抽样
D.每单位均值抽样
考题
某公司的内部审计师正在对仓库重要产品的安全标准进行审计，但是仓库的保安措施十分严格，审计师没有资格进入仓库，因此无法开展必要的观察程序，根据《标准》，应该采取下列哪项措施来保证该审计程序的顺利进行：A.内部审计师放弃该观察程序，采用其他程序予以代替
B.内部审计师告知仓库管理人员已经得到授权，必须进入仓库进行观察
C.审计章程中应该明确在何种情况下允许内部审计师使用组织的相关设施
D.内部审计师只需完成其他流程并在审计工作底稿中注明这一情况即可
考题
某内部审计师授命对公司的应收账款进行审计，那么在评估应收账款回收的可能性时内部审计师采用哪种审计证据最有效：A.应收账款的账龄分析单
B.积极式函证回函
C.消极式函证回函
D.发运凭证
考题
给定审计样本的大小是由审计总体的特征与内部审计师的决策的联合决定的。在其他因素不变时，样本容量将（）。A、增加，若审计人员决定接受更多的“纳伪”风险，即内部控制实际无效时却错误断言其有效B、加倍，若内部审计师发现总体方差是试点样本方差的两倍C、减少，若内部审计师增加可容忍误差D、增加，若抽样误差风险增加
考题
下列建议中，不是有助于评估内部审计师个人的客观性的是：（）A、为了避免潜在的或者实际出现的利益冲突和偏见，内部审计师定期进行岗位轮换B、内部审计师对其工作成果应当诚信负责，不作重大的质量妥协C、内部审计师在审计过程中不应接受作为审计对象的公司员工的礼物和酬金D、对内部审计师定期进行公司章程培训学习
考题
某内部审计师将公司的存货周转率与行业公认的标准进行比较，采取这种分析的原因可能是：（）A、评价现有存货控制系统的有效性B、评价内部控制的有效性C、评价公司现有的业绩水平D、评价存货控制制度的遵守情况
考题
在对低于平均业绩水平的内部审计师进行业绩评价时，下列选项中最不适合的是？（）A、使用一般化方法。B、使用客观的语言。C、书面记载此次评价。D、提前几天通知该外部审计师即将进行的评价工作。
考题
在对低于平均业绩水平的内部审计师进行业绩评价时，以下不合适的是：（）A、提前几天通知该内部审计师即将进行的评价工作。B、使用客观、公正的语言。C、使用通用方法。D、书面记载此次评价过程。
考题
若内部审计师能与外部审计师发展强有力的合作关系会使自己受益无穷，这是因为外部审计师可以：（）A、为内部审计师提供独立的真知灼见B、与管理层进行沟通，加强内部控制C、外部审计师的专业能力更强D、通过以往的审计经验来协助内部审计师开展审计
考题
根据《标准》规定，内部审计师有责任协助发现舞弊，下列哪项最好地描述了内部审计师应如何履行这种职责？（）A、在对可能的舞弊进行调查时与安全人员和法律执行机构配合。B、每次审计中都对舞弊进行测试并尽可能进行追查。C、协助设计控制系统以防止舞弊。D、评价控制系统在防止潜在风险暴露方面的充分性和有效性。
考题
单选题质量审查小组在对某内部审计部门的独立性进行审查时，会考虑许多因素，则下面哪项是审查小组可以不予以重点关注的因素：（）A
内部审计师不偏不倚的审计判断B
内部审计师是否参加了本年的持续教育C
刚进入内部审计部门的内部审计师是来自于哪个部门的D
给内部审计师分配任务时所依照的标准
考题
单选题根据《标准》规定，内部审计师有责任协助发现舞弊，下列哪项最好地描述了内部审计师应如何履行这种职责？（）A
在对可能的舞弊进行调查时与安全人员和法律执行机构配合。B
每次审计中都对舞弊进行测试并尽可能进行追查。C
协助设计控制系统以防止舞弊。D
评价控制系统在防止潜在风险暴露方面的充分性和有效性。
考题
单选题下列关于内部审计师的说法中，不正确的是（）。A
内部审计师的主要作用是独立且客观地复核及评价企业的活动B
内部审计师可以直接与外聘审计师沟通C
内部审计师经常在兼并、收购和转型活动中发挥作用D
内部审计师常常因为担心受到指责而掩饰不利报告，不进行提交
考题
单选题以下哪项行为违反了《职业道德规范》：（）A
某内部审计师曾经在过去几年审计过许多的电子公司，曾是该公司电子制造分部进行外部审计的高级审计师，现加入了内部审计部门，并接受了对电子制造分部的审计业务B
某内部审计师接受了对材料采购部门的审计活动，但是该内部审计师以前并没有接触过相关材料采购的审计业务，该内部审计师决定一边学习一边工作C
内部审计师在新的工作中使用以前在雇主那儿使用过的业务流程评估方法在新的雇主的审计业务中使用，来确定该公司的业务流程的有效性D
某内部审计师在审计过程中发现一位受重用的员工一直在申请与本*公司基本业务无关的新发明，而且该部门经理并没有责罚他，但是内部审计师还是在报告中披露了这一行为
考题
单选题在对低于平均业绩水平的内部审计师进行业绩评价时，以下不合适的是：（）A
提前几天通知该内部审计师即将进行的评价工作。B
使用客观、公正的语言。C
使用通用方法。D
书面记载此次评价过程。
考题
单选题以下哪项内容以最佳方式描述了内部审计师和外部审计师可能会审计同一家跨国企业的同一套中期财务报表的原因？（）A
《国际会计准则》要求跨国公司的季度财务报表由外部审计师和内部审计师进行审计B
内部审计师或外部审计师单独开展工作，均无法有效达到管理层所要求的满意度C
管理层经常希望内部审计师监督外部审计师针对中期财务报表开展的审计工作D
外部审计师一般开展财务审计，而内部审计师则审计内容更为宽泛的经营领域
考题
单选题在对低于平均业绩水平的内部审计师进行业绩评价时，下列选项中最不适合的是？（）A
使用一般化方法。B
使用客观的语言。C
书面记载此次评价。D
提前几天通知该外部审计师即将进行的评价工作。
考题
多选题下列有关内部审计师说法正确的有（ ）。A内部审计师的主要作用是，独立且客观地复核及评价企业的活动，以维持或改善企业风险管理、内部控制及公司治理的效益与效率B内部审计师必须保持客观和独立C外聘审计师应被允许不受限制地使用企业的账簿记录或进入控制系统D内部审计师只在收购和转型活动中发挥作用
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