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某企业为增值税一般纳税人，对外出租房屋，适用简易计税方法，由于承租方(增值税一般纳税人)提前解除租赁合同，收取承租方的违约金。关于收取的违约金，下列税务处理正确的是( )。
A.不需要缴纳增值税
B.按照3%征收率缴纳增值税
C.按照5%征收率缴纳增值税
D.需要缴纳增值税，不得开具增值税专用发票
B.按照3%征收率缴纳增值税
C.按照5%征收率缴纳增值税
D.需要缴纳增值税，不得开具增值税专用发票
参考答案
参考解析
解析：(1)增值税的计税销售额是纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产和不动产向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括增值税。价外费用，是指价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资款、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。(2)价外费用按其所属项目的适用税率或征收率计算缴纳增值税，出租房屋适用征收率为5%，故违约金按照5%征收率缴纳增值税。
更多 “某企业为增值税一般纳税人，对外出租房屋，适用简易计税方法，由于承租方(增值税一般纳税人)提前解除租赁合同，收取承租方的违约金。关于收取的违约金，下列税务处理正确的是( )。A.不需要缴纳增值税 B.按照3%征收率缴纳增值税 C.按照5%征收率缴纳增值税 D.需要缴纳增值税，不得开具增值税专用发票” 相关考题
考题
下列关于增值税征收率的表述,不正确的是( )。
A、对于一般纳税人生产销售的特定货物和应税服务，可以选择适用简易计税方法计税，增值税征收率为3%B、一般纳税人销售不动产，选择适用简易计税方法，征收率为5%C、小规模纳税人销售不动产，适用3%征收率D、个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算纳税
考题
根据税法规定，“简易计税”明细科目核算的业务包括（）。A、一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税计提业务
B、一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税扣减业务
C、一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税预缴业务
D、一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税缴纳业务
E、小规模纳税人采用简易计税方法发生的增值税缴纳业务
考题
下列选项中，说法正确的是（ ）。A.增值税的计税方法包括一般计税方法和简易计税方法
B.一般纳税人发生应税行为适用一般计税方法计税
C.小规模纳税人发生应税行为适用简易计税方法计税
D.建筑施工企业属于一般纳税人，税率为12%
E.一般纳税人发生应税行为适用简易计税方法计税
考题
根据“营改增”的规定，下列项目中适用5％征收率的有（ ）。A.一般纳税人收取试点前开工的桥、闸通行费，选择适用简易计税方法的
B.一般纳税人选择简易计税方法计税的不动产经营租赁服务
C.一般纳税人提供人力资源外包服务，选择适用简易计税方法的
D.一般纳税人提供的2016年4月30日前开工的建筑服务，选择适用简易计税办法的
考题
根据“营改增通知”的规定,下列项目中适用5%征收率的有()。A. 一般纳税人收取时点前开工的一级公路、二级公路、桥、闸通行费,选择适用简易计税方法的
B. 一般纳税人选择简易计税方法计税的不动产经营租赁
C. 一般纳税人提供人力资源外包服务,选择适用简易计税方法的
D. 一般纳税人收取试点前开工的高速公路通行费,选择适用简易计税方法的
考题
在计算增值税时，下列说法正确的选项有（ ）。A.小规模纳税人发生应税行为适用一般计税方法计税
B.小规模纳税人发生应税行为适用简易计税方法计税
C.一般纳税人发生应税行为只能用简易计税方法计税
D.一般纳税人发生应税行为不能用一般计税方法计税
考题
下列关于增值税一般计税方法和简易计税方法的表述中，正确的有（）。A、一般计税方法的应纳税额计算公式为：应纳税额=销售额×征收率
B、简易计税方法的应纳税额，不得抵扣进项税额
C、增值税起征点适用于登记为一般纳税人的个体工商户
D、增值税按期缴纳的，增值税起征点幅度为月销售额5000～20000元（含本数）
E、一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但
考题
根据税法规定，“应交税费——简易计税”科目核算的业务包括（ ）。
A.一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税计提业务
B.一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税扣减业务
C.一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税预缴业务
D.一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税缴纳业务
E.小规模纳税人采用简易计税方法发生的增值税缴纳业务
考题
某生产企业为增值税一般纳税人，2016年5月将闲置半年的一处厂房对外出租，一次性收取全年租金50万元，该企业采用简易计税方法，则该企业2016年5月应纳的增值税为（）万元（租金为含税金额）A、2.38B、2.5C、4.95D、5.5
考题
下列税务处理正确的是（）。A、一般纳税人销售电梯的同时提供安装服务，其安装服务可以选择适用简易计税方法计税B、纳税人提供植物养护服务，按照“加工修理修配劳务”缴纳增值税C、纳税人对安装运行后的电梯提供的维护保养服务，按照“建筑服务”缴纳增值税D、某活动板房厂销售自产活动板房并提供安装服务，应该按照销售货物缴纳17%的增值税
考题
下列说法中，正确的有（）。A、小规模纳税人发生应税行为适用简易计税方法计税B、小规模纳税人发生应税行为适用一般计税方法计税C、一般纳税人只能按照一般计税方法计税D、一般纳税人发生特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税
考题
关于增值税的计税方法，以下说法正确的有（）。A、-般纳税人发生增值税应税行为只适用一般计税方法，小规模纳税人适用简易计税方法B、一般计税方法的应纳税额是当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额C、销项税额是按照销售额和适用的增值税税率计算的结果D、允许抵扣的进项税额，必须是用于增值税应税项目而购买所支付的税款
考题
多选题根据营业税改征增值税的有关规定，下列行为适用5%征收率计税的有()。A房地产开发企业的一般纳税人销售自行开发的房地产老项目，选择适用简易计税方法的B非房地产开发企业小规模纳税人销售不动产C非房地产开发企业一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，选择适用简易方法计税的D个人出租住房E纳税人销售旧货
考题
单选题关于建筑施工企业缴纳增值税的说法，正确的是（）。A
建设单位负责采购全部或部分钢材、混凝土等材料的，适用一般计税方法计税B
按照现行规定无需在建筑服务发生地预缴增值税的项目，纳税人收到预收款时在机构所在地预缴增值税C
适用一般计税方法计税的项目预征率为3%D
适用简易计税方法计税的项目预征率为2%
考题
单选题某生产企业为增值税一般纳税人，2016年5月将闲置半年的一处厂房对外出租，一次性收取全年租金50万元，该企业采用简易计税方法，则该企业2016年5月应纳的增值税为（）万元（租金为含税金额）A
2.38B
2.5C
4.95D
5.5
考题
单选题某生产企业为增值税一般纳税人，2017年8月将闲置半年的一处厂房对外出租，一次性收取全年含税租金60万元，该企业采用简易计税方法计税，则该企业2017年8月应缴纳的增值税为（ ）万元。A
2.38B
2.86C
4.95D
5.50
考题
单选题下列关于建筑业增值税计税方法的表述不正确的是（）。A
一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税B
一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税C
一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税D
试点纳税人提供建筑服务适用简易计税方法的，以取得的全部价款和价外费用为销售额，不得扣除支付的分包款
考题
单选题融资租赁房屋在租赁期内房产税的纳税人是（ ）。A
出租方B
承租方C
由出租方和承租方协商确定D
由当地税务机关根据实际情况确定
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