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李某于 2019 年 5 月底出租一套位于市中心的自有住房，租赁期为 1 年，双方商议租金为每月 5000元。2019 年 6 月李某花费 1000 元对房产进行了修缮，取得的当月租金已按规定缴纳了相关税费，税费和修缮支出均已取得合法有效凭证。下列关于李某 2019 年 6 月取得的租金收入应纳税事项的表述中，正确的有（ ）。
A.李某出租住房取得的收入无需缴纳增值税
B.李某应缴纳城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附加合计为 9 元
C.李某应缴纳房产税 600 元
D.应缴纳个人所得税 320 元
B.李某应缴纳城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附加合计为 9 元
C.李某应缴纳房产税 600 元
D.应缴纳个人所得税 320 元
参考答案
参考解析
解析：选项 A，李某为其他个人，属于增值税小规模纳税人。自 2019 年 1 月 1 日开始，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过 10 万元（以 1 个季度为 1 个纳税期的，季度销售额未超过 30 万元）的，免征增值税。所以李某出租住房免征增值税。选项 B，由于李某出租住房免征增值税，所以城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附加也同时免征。选项 C，个人出租住房，房产税税率为4%。李某应缴纳房产税=5000×4%=200（元）（享受免征增值税的，在确定房产税的计税依据时，租金收入不扣减增值税）。选项 D，个人取得财产租赁收入以每月内取得的收入为一次，个人按市场价格出租的居民住房减按 10%税率。6 月取得的房租收入允许扣除的税费为 200 元，允许扣除的修缮费用上限为 800 元。李某取得的财产租赁所得应缴纳个人所得税=（5000-200-800-800）×10%=320（元）。
更多 “李某于 2019 年 5 月底出租一套位于市中心的自有住房，租赁期为 1 年，双方商议租金为每月 5000元。2019 年 6 月李某花费 1000 元对房产进行了修缮，取得的当月租金已按规定缴纳了相关税费，税费和修缮支出均已取得合法有效凭证。下列关于李某 2019 年 6 月取得的租金收入应纳税事项的表述中，正确的有（ ）。A.李某出租住房取得的收入无需缴纳增值税 B.李某应缴纳城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附加合计为 9 元 C.李某应缴纳房产税 600 元 D.应缴纳个人所得税 320 元 ” 相关考题
考题
李某将自有房屋从2005年1月1日开始出租，月租金收入为2000元，每月缴纳有关税费300元，能提供完税凭证。在出租的第三个月发生修缮费用2000元，由李某承担，能够提供有效、准确凭证。则2005年5月份李某应纳个人所得税为( )元。A．20B．100C．180D．260
考题
中国公民李某2015年10月将自有的一套住房按照市场价格出租，每月取得租金收入12000元，每月缴纳营业税、房产税等税费共计681.6元，当月因该住房漏雨，发生修缮费用1500元，以上支出均能提供合法有效的凭证，下列关于李某当年10月和11月应缴纳个人所得税的计算，正确的有（）A.李某10月份应缴纳个人所得税785.47元B.李某10月份应缴纳个人所得税841.47元C.李某11月份应缴纳个人所得税841.47元D.李某11月份应缴纳个人所得税849.47元
考题
李某2019年取得收入情况如下:
(1)每月取得工资收入7600元(已扣除三险一金)。(2) 2019年12月取得全年-次性奖金30000元。(3) 2019年2月李某编写的一本教材由中国税务出版社出版，按合同规定出版社向李某支付稿酬20000元，该教材发行后深受读者欢迎，于是中国税务出版社于2019年5月又加印1000册，再次向李某支付稿酬3000元。(4) 2019年1月1日起出租房屋，月租金2500元，全年租金收入30000元，其中2019年4月份发生房屋修缮费支出500元，取得合规票据。假设不考虑房屋出租过程中缴纳的税费及附加。李某2019年的基本情况如下:(1)独生子女， 父母健在且父亲年过60(2)有家庭首套住房贷款，每月支付贷款6000元(3)当年取得中级经济师资格证书(4)有一女儿上幼儿园问题:(1)请根据上述资料确定李某全年应缴纳个人所得税总额为多少? (个税税率表可自行在网上查询)(2)请回答个税改革之后的变化有哪些? (积极、消极都可以写)
考题
李某2019年1月取得以下几笔收入：(1)将位于市中心自有门面房出租给郑某经营服装。协议规定，租用期一年，年租金96000元，本月取得租金收入8000元。另外，本月支付该出租房发生的修缮费用500元，取得普通发票，本月允许扣除的税费合计1496元均已缴纳，并取得税票。(2)购买体育彩票中奖取得奖金100000元，将40000元通过民政部门捐赠给灾区。(3)张某在自己本单位取得1月工资收入8800元(现金)。(4)接受朋友无偿赠送的住房一套，赠与合同上注明该住房的公允价值为280000元，在办理产权转移过程中，支付相关过户费、印花税、契税共10000元。(5)购买的国债的利息收入为1130元。张某的国债利息收入应缴纳个人所得税( )元。
A.0
B.113
C.130
D.226
考题
李某2019年1月取得以下几笔收入：(1)将位于市中心自有门面房出租给郑某经营服装。协议规定，租用期一年，年租金96000元，本月取得租金收入8000元。另外，本月支付该出租房发生的修缮费用500元，取得普通发票，本月允许扣除的税费合计1496元均已缴纳，并取得税票。(2)购买体育彩票中奖取得奖金100000元，将40000元通过民政部门捐赠给灾区。(3)张某在自己本单位取得1月工资收入8800元(现金)。(4)接受朋友无偿赠送的住房一套，赠与合同上注明该住房的公允价值为280000元，在办理产权转移过程中，支付相关过户费、印花税、契税共10000元。(5)购买的国债的利息收入为1130元。张某出租门面房所得收入本月应缴纳个人所得税( )元。
A.960.64
B.1040.64
C.1280
D.1500
考题
李某2019年1月取得以下几笔收入：(1)将位于市中心自有门面房出租给郑某经营服装。协议规定，租用期一年，年租金96000元，本月取得租金收入8000元。另外，本月支付该出租房发生的修缮费用500元，取得普通发票，本月允许扣除的税费合计1496元均已缴纳，并取得税票。(2)购买体育彩票中奖取得奖金100000元，将40000元通过民政部门捐赠给灾区。(3)张某在自己本单位取得1月工资收入8800元(现金)。(4)接受朋友无偿赠送的住房一套，赠与合同上注明该住房的公允价值为280000元，在办理产权转移过程中，支付相关过户费、印花税、契税共10000元。(5)购买的国债的利息收入为1130元。张某购买彩票取得的奖金收入应缴纳个人所得税( )元。
A.20000
B.14000
C.12000
D.11200
考题
李某2019年1月取得以下几笔收入：(1)将位于市中心自有门面房出租给郑某经营服装。协议规定，租用期一年，年租金96000元，本月取得租金收入8000元。另外，本月支付该出租房发生的修缮费用500元，取得普通发票，本月允许扣除的税费合计1496元均已缴纳，并取得税票。(2)购买体育彩票中奖取得奖金100000元，将40000元通过民政部门捐赠给灾区。(3)张某在自己本单位取得1月工资收入8800元(现金)。(4)接受朋友无偿赠送的住房一套，赠与合同上注明该住房的公允价值为280000元，在办理产权转移过程中，支付相关过户费、印花税、契税共10000元。(5)购买的国债的利息收入为1130元。张某1月工资收入应预扣预缴的个人所得税为( )元。(假设专项扣除、专项附加扣除为0)
A.90
B.505
C.1060
D.1045
考题
李某2019年1月取得以下几笔收入：(1)将位于市中心自有门面房出租给郑某经营服装。协议规定，租用期一年，年租金96000元，本月取得租金收入8000元。另外，本月支付该出租房发生的修缮费用500元，取得普通发票，本月允许扣除的税费合计1496元均已缴纳，并取得税票。(2)购买体育彩票中奖取得奖金100000元，将40000元通过民政部门捐赠给灾区。(3)张某在自己本单位取得1月工资收入8800元(现金)。(4)接受朋友无偿赠送的住房一套，赠与合同上注明该住房的公允价值为280000元，在办理产权转移过程中，支付相关过户费、印花税、契税共10000元。(5)购买的国债的利息收入为1130元。张某无偿受赠房屋应缴纳个人所得税( )元。
A.0
B.43200
C.54000
D.56000
考题
2019年1月张某出租一套住房，取得当月租金收入3800元，财产租赁过程中缴纳的税费152元，发生修缮费600元。张某当月租金收入应缴纳个人所得税税额（ ）元。
A.224.8
B.300
C.380
D.304.8
考题
2019年6月王某出租商铺取得当月租金收入8000元，租赁过程中缴纳的税费968元,发生商铺修缮费用1000元。王某当月出租商铺应缴纳个人所得税税额（ ）元。
A.965.12
B.1280
C.997.12
D.1120
考题
王某于2019年1月出租住房每月取得租金收入4000元。2019年2月房顶漏雨维修支出1000元（取得合规票据），则王某2019年全年应纳个人所得税（ ）元。（不考虑其他税费）A.3740
B.3780
C.3790
D.3840
考题
中国公民曾某2019年1月1日将其位于A市的住房出租给他人居住，按市场价格每月收取不含税租金8000元，2月份发生了修缮费1500元，曾某2019年租金收入应缴纳个人所得税（ ）元。（不考虑其他税费）A.7650
B.7560
C.13824
D.15120
考题
2019年5月1日我国居民王某将自己拥有的一套80平方米的住房出租给李某用于居住，双方合同约定每月租金4500元，5月发生修缮费用1200元，已取得合法有效凭证，则王某2019年出租住房共应缴纳个人所得税（ ）元。（不考虑出租住房过程中缴纳的相关税费）A.2778
B.3358
C.3465
D.3556
考题
我国公民李某于2019年3月与单位解除劳动关系成为自由职业者，2019年收入情况如下：
（1）3月根据合同规定，从单位取得一次性补偿金120000元，当地上年职工平均工资是26000元。
（2）6月30日将闲置的一处商业用房按市场价格对外出租，合同约定租期半年，从7月起李某每月收取不含增值税租金5000元，每月发生准予扣除的税费205元；此外，7月份对房屋进行简单修缮，发生修缮费2200元。
（3）10月将某项专利权许可他人使用取得收入26000元。
（4）12月将收藏的文物进行拍卖，取得收入1000000元，李某不能提供准确的财产原值凭证，经查实为海外回流文物。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
2.2019年李某出租房屋共应缴纳个人所得税（ ）元。A.4250.8
B.4084.4
C.4195
D.4800
考题
我国公民李某于2019年3月与单位解除劳动关系成为自由职业者，2019年收入情况如下：
（1）3月根据合同规定，从单位取得一次性补偿金120000元，当地上年职工平均工资是26000元。
（2）6月30日将闲置的一处商业用房按市场价格对外出租，合同约定租期半年，从7月起李某每月收取不含增值税租金5000元，每月发生准予扣除的税费205元；此外，7月份对房屋进行简单修缮，发生修缮费2200元。
（3）10月将某项专利权许可他人使用取得收入26000元。
（4）12月将收藏的文物进行拍卖，取得收入1000000元，李某不能提供准确的财产原值凭证，经查实为海外回流文物。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
1.李某取得的一次性补偿收入应缴纳个人所得税（ ）元。A.0
B.1680
C.3480
D.9480
考题
李某于2019年9月将市区自有住房出租，月不含税租金1600元，年租金19200元，租期一年，租金每月收取。不考虑其他相关税费。其2019年应纳的个人所得税为（ ）元。
A.640
B.1280
C.512
D.320
考题
2019年年初，李某有两套住房，其中一套原值为150万元的住房用于自己居住，另一套原值为100万元的住房，于当年4月20日按照市场价格出租交付给李某，租期一年，每月租金4000元。已知当地省政府规定计算房产余值的减除比例为30%，则李某当年应缴纳房产税（ ）元。
A.0
B.1280
C.1920
D.5760
考题
李某于2013年5月出租一套位于市中心的自有房产用于他人居住，租赁期为1年，租金为每月5000元。2013年6月李某花费2000元对该房产进行了修缮，取得的当月租金已按规定缴纳了相关税费，税费支出均已取得合法有效凭证。下列关于李某2013年6月取得的租金收入应纳税事项的表述中，正确的有（）。A、应缴纳营业税75元B、应缴纳房产税200元C、应缴纳地方教育附加1.5元D、应缴纳城市维护建设税和教育费附加合计7.5元
考题
问答题李某2017年7月1日起将位于市区的自有住房一套出租给张某用于居住，租期1年，每月收取租金3150元（含税）。当年9月份发生该出租房修缮费用2000元，已取得合法的发票。假设李某已按月缴纳了增值税、城建税、教育费附加、地方教育附加和房产税。则李某2017年度应缴纳的个人所得税为多少元？
考题
多选题中国公民李某2019年2月将自有的一套住房按照市场价格出租，每月取得不含增值税租金收入12000元，每月缴纳准予扣除的相关税费共计681.6元，当月因该住房漏雨，发生修缮费用1500元，以上支出均能提供合法有效的凭证，下列说法中，正确的有()。A李某2月份应缴纳个人所得税785.47元B李某2月份应缴纳个人所得税841.47元C李某3月份应缴纳个人所得税841.47元D李某3月份应缴纳个人所得税849.47元E修缮费以每月800元为限在个人所得税前扣除
考题
单选题张某于2019年8月将市区自有住房出租，月租金2000元，年租金24000元，租期一年，租金每月收取。不考虑其他相关税费，其2019年应纳个人所得税为（ ）。A
545元B
600元C
1134元D
1360.8元
考题
单选题李某拥有三套住房，一套供自己和家人居住；另一套于2011年8月1日出租给王某居住，每月租金收入1200元：还有一套于9月1日出租给赵某用于生产经营，每月租金5000元。2011年李某应缴纳房产税（）元。A
1040B
1664C
2688D
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