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2018年12月，境内甲公司向一非居民企业（在中国境内未设立机构、场所）支付股息的不含所得税所得270万元，甲公司应扣缴企业所得税（ ）万元。
A.27
B.30
C.36
D.90
B.30
C.36
D.90
参考答案
参考解析
解析：扣缴义务人与非居民企业签订与股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得、转让财产所得以及其他所得有关的业务合同时，凡合同中约定由扣缴义务人负担应纳税款的，应将非居民企业取得的不含企业所得税所得换算为含税所得后计算征税。则该公司应扣缴企业所得税=270÷（1-10%）×10%=30（万元）。
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考题
境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2008年取得境内甲公司支付的贷款利息收入100万元，取得境内乙公司支付的财产转让收入80万元，该项财产净值60万元。2008年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税( )万元。A．12B．14C．18D．36
考题
下列关于居民企业和非居民企业的说法符合企业所得税法的规定的有( )。A．企业分为居民企业和非居民企业B．居民企业应当就其来源于中国境内、境外所得缴纳企业所得税C．非居民企业在中国境内设立机构、场所，其机构、场所取得的来源于中国境内、境外所得都要缴纳企业所得税D．非居民企业在中国境内设立机构、场所，只就其机构、场所取得的来源于中国境内所得缴纳企业所得税E．非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，只就其中国境内所得缴纳企业所得税
考题
下列关于非居民企业缴纳企业所得税的说法正确的是（ ）。A．在中国境内设立机构、场所的非居民企业，应对其发生在中国境外的所得缴纳企业所得税B．在中国境内设立机构、场所的非居民企业，应对与其所设机构、场所有实际联系的所得缴纳企业所得税C．在中国境内未设立机构、场所的非居民企业应对发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得缴纳企业所得税D．在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税
考题
下列关于居民企业和非居民企业的说法符合企业所得税法的规定的是()。
A.企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业B.居民企业应当就其来源于中国境内.境外所得缴纳企业所得税C.在中国境内设立机构场所的非居民企业.其取得的来源于中国境内.境外所得都要缴纳企业所得税D.非居民企业在中国境内设立机构.场所.只就其机构.场所取得的来源于中国境内所得缴纳企业所得税E.非居民企业在中国境内未设立机构.场所的.只就其中国境内所得缴纳企业所得税
考题
下列各项不符合非居民企业所得税管理规定的是（ ）。A.非居民企业取得来源于中国境内的担保费，应按照《企业所得税法》对利息所得规定的税率计算缴纳企业所得税
B.非居民企业在中国境内未设立机构.场所而转让中国境内土地使用权，应以其取得的土地使用权转让收入总额计算缴纳企业所得税，并由扣缴义务人在支付时代扣代缴
C.非居民企业出租位于中国境内的房屋.建筑物等不动产，对未在中国境内设立机构.场所进行日常管理的，以其取得的租金收入全额计算缴纳企业所得税
D.中国境内居民企业向未在中国境内设立机构.场所的非居民企业分配股息.红利等权益性投资收益，应在作出利润分配决定的日期代扣代缴企业所得税
考题
下列关于企业所得税扣缴义务人和扣缴方法的说法，错误的是( )。A.对非居民企业在中国境内未设立机构.场所，或者虽设立机构.场所但取得的所得与其所设机构.场所没有实际联系的，应缴纳的所得税，实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人
B.税款由扣缴义务人在每次支付或者到期应支付时，从支付或者到期应支付的款项中扣缴
C.应当扣缴的所得税，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，由企业在扣缴义务人机构所在地缴纳
D.对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定工程价款或者劳务费的支付人为扣缴义务人
考题
境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2018年取得境内甲公司支付的股息500万元，取得境内乙公司支付的特许权使用费350万元。2018年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税( )万元。A.32
B.34
C.58
D.85
考题
境外甲公司未在境内设立机构、场所，2018年取得境内乙公司分配的股息红利50万元；转让境内房产给境内丙企业取得转让收入140万元，该房产原值80万元，已提折旧20万元；取得境内丁公司支付的特许权使用费收入40万元、租金收入20万元。甲公司上述所得应按收入差额缴纳企业所得税的是（ ）。A.股息红利所得
B.房产转让所得
C.特许权使用费所得
D.租金所得
考题
境外甲公司在中国境内未设立机构、场所，2018年取得境内乙公司分回的股息、红利性质的投资收益200万元，取得境内丙公司支付的设备转让收入120万元，该项设备的原值为80万元，已经按税法规定计提折旧20万元。2018年甲公司在我国应缴纳的企业所得税为（ ）万元。A.20
B.24
C.26
D.32
考题
未在我国境内设立机构、场所的某非居民企业，2018年取得境内甲公司支付的特许权使用费不含增值税收入80万元，取得境内乙公司支付的转让厂房不含增值税收入100万元，该厂房净值80万元。2018年度该非居民企业应在我国缴纳的企业所得税为（ ）万元。A.8
B.10
C.18
D.20
考题
境内甲公司是一家在上海证劵交易所挂牌交易的上市公司，居民企业乙公司、非居民企业丙公司以及居民李某均持有甲公司股票，其中乙公司持有甲公司股票24个月，丙公司持有甲公司股票10个月，李某持有甲公司股票8个月。甲公司于2018年1月向股东分配股息。乙公司分得股息30万元，丙公司分得股息10万元，居民李某分得股息1万元。根据有关规定，下列说法正确的有（ ）。A.甲公司向股东分配的股息，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除
B.乙公司从甲公司分得的股息收入不计入企业所得税应纳税所得额中征税
C.丙公司如果在境内未设立机构、场所，则其取得的股息所得应缴纳企业所得税1万元
D.丙公司如果在境内设立机构、场所且取得的股息与所设机构、场所有实际联系的，则其取得的股息10万元为免税收入
E.李某从甲公司分得的股息收入应缴纳个人所得税0.1万元
考题
2019年6月，甲公司向境外乙公司（未在境内设立机构场所）分配股息折合人民币1000万元。已知预提所得税税率为10%。甲公司应代扣代缴企业所得税款为（ ）万元。
A.50
B.100
C.75
D.37.5
考题
2019年6月，甲公司向境外乙公司（未在境内设立机构场所）分配股息折合人民币1000万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲公司应代扣代缴企业所得税款为（ ）万元。
A.50
B.100
C.75
D.37.5
考题
企业所得税的征税对象不包括（ ）。A.在中国境内设立机构、场所的非居民企业的境内所得
B.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业的境内所得
C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业与其机构、场所有实际联系的境外所得
D.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业的境外所得
考题
下列各项属于企业所得税的征收范围的有（ ）。A、居民企业的境内所得
B、居民企业的境外所得
C、在中国境内设立机构、场所的非居民企业的境内所得
D、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业的境内所得
E、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业的境外所得
考题
企业所得税的征税对象不包括（ ）。A、 在中国境内设立机构、场所的非居民企业的境内所得
B、 在中国境内未设立机构、场所的非居民企业的境内所得
C、 在中国境内设立机构、场所的非居民企业与其机构、场所有实际联系的境外所得
D、 在中国境内未设立机构、场所的非居民企业的境外所得
考题
企业所得税扣缴报告表适用于（）。A、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，但有来源于中国境内的所得B、居民企业在中国境内取得境外所得C、非居民企业虽设立机构、场所但取得中国境内的所得与其所设机构、场所没有实际联系的D、居民企业在中国境外取得境内所得
考题
在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，就其取得的来源于中国境内的所得应缴纳的所得税，实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人。
考题
单选题2015年3月，某公司向一非居民企业（在中国境内未设立机构、场所）支付有形动产租赁费的税后所得185.6万元，该公司应扣缴企业所得税（）万元。A
14.26B
15.04C
20.62D
18.56
考题
单选题2016年3月，某公司向一非居民企业（在中国境内未设立机构、场所）支付利息30万元、财产转让价款200万元（该财产的净值为60万元），该公司应扣缴企业所得税（）万元A
9B
17C
23D
29
考题
多选题境外A公司在中国境内未设立机构、场所，2016年取得境内甲公司股息、红利100万元，同时取得境内乙公司分配的股息、红利50万元。已知连续持有甲公司股票10个月，持有乙公司股票15个月，另外A公司持有两公司股票均公开发行并上市流通。取得丙公司支付境内不动产转让收入80万元，该项不动产原值80万元，已计提折旧20万元。则下列说法正确的有（ ）。AA公司在我国取得的股息红利所得免税BA公司在我国取得的股息红利所得应纳企业所得税15万元CA公司在我国取得的不动产转让所得应纳企业所得税8万元DA公司在我国取得的不动产转让所得应纳企业所得税2万元
考题
单选题境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2014年取得境内甲公司支付的股息500万元，取得境内乙公司支付的特许权使用费350万元。2014年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税（）。A
32万元B
34万元C
58万元D
85万元
考题
单选题下列关于企业所得税征税对象的说法中，不正确的是（）。A
居民企业应就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税B
非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税C
非居民企业在中国境内设立机构、场所的，只就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得缴纳企业所得税D
非居民企业在中国境内虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税
考题
多选题下列有关非居民企业所得税的税务处理，表述正确的有（）A非居民企业取得来源于中国境内的担保费，应按照企业所得税法对利息所得规定的税率计算缴纳企业所得税B在境内未设立机构、场所的非居民企业转让中国境内的土地使用权，应以其取得的转让收入减除计税基础后的余额作为应纳税所得额计算缴纳企业所得税C境内企业在合同约定的支付日期之前向非居民企业支付特许权使用费款项的，应在实际支付时按照规定代扣代缴企业所得税D境内居民企业向未在境内设立机构、场所的非居民企业分配股息、红利等权益性投资收益，均应在实际支付时代扣代缴企业所得税
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