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某企业属于以境内外全部生产经营活动申请并经认定的高新技术企业。2017 年度境内所得应纳税所得额为150 万元,全年已经预缴税款10 万元,来源于境外的税前所得为50 万元,境外实纳税款10 万元,该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为( )万元。

A.15
B.2.5
C.12.5
D.18

参考答案

参考解析
解析:企业汇总应纳税额=(150+50)×15%=30(万元),境外已纳税款抵免限额 =30×50÷(150+50)=7.5(万元),境外实纳税款10 万元,可抵免7.5 万元,境内已预 缴10 万元。汇算清缴应补缴税款=30-7.5-10=12.5(万元)。
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考题 某企业2008年度境内所得应纳税所得额为200万元,在全年已预缴税款50万元,来源于境外某国税前所得100万元,境外实纳税款20万元,该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为()。 A.10万元B.12万元C.5万元D.79万元

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考题 某企业2016年度境内所得应纳税所得额为200万元,在全年已预缴税款25万元,来源于境外某国税前所得100万元,境外实纳税款20万元,该企业当年汇算清缴应补缴的税款为( )万元。A.10B.12C.30D.79

考题 某企业2000年应纳税所得额为200万元,境外所得100万元,境外实纳税款20万元,全年累计预缴税款56万元,该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为( )。A.10万元B.12万元C.23万元D.79万元

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考题 单选题某企业2016年度境内所得应纳税所得额为200万元,在全年已预缴税款25万元,来源于境外某国税前所得100万元,境外实纳税款20万元,该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为()万元。A 10B 12C 30D 79

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考题 单选题某外商投资企业2011年度境内所得应纳税所得额为150万元,在全年已预缴税款35万元,来源于境外某国税前所得50万元,在境外实纳税款15万元。该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为(  )万元。A 0B 2.5C 12.5D 15

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考题 单选题某企业2018年度境内所得应纳税所得额为100万元,在全年已预缴税款16万元,来源于境外某国税前所得40万元,境外实纳税款18万元,该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为(  )。A 1万元B 9万元C 10万元D 18万元

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