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某企业2018年度发生研发费用共计500万元，其中委托境外的费用支出为350万元，则该企业当年可在企业所得税前加计扣除的研发费用支出为（ ）万元。
A.322.5
B.187.5
C.375
D.225
B.187.5
C.375
D.225
参考答案
参考解析
解析：企业委托境外的研发费用按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用，不超过境内符合条件的研发费用2/3的部分，可以按规定在企业所得税前加计扣除。该企业境外发生研发费用的80%为280万元＞150×2/3，因此可以加计扣除的研发费用＝（150＋150×2/3）×75%＝187.5（万元）。
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考题
根据企业所得税相关规定，关于研发费用加计扣除的说法，正确的有( )。A．企业研发机构同时承担生产经营任务的，研发费用不得加计扣除B．企业共同合作开发项目的合作各方可就自身承担的研发费分别按照规定计算加计扣除C．企业委托外单位开发的符合条件的研发费用，研发费用可由委托方与受托方协商确定加计扣除额度D．企业在一个纳税年度内有多个研发活动的，应按不同项目分别归集加计扣除研发费用E．研发费用未形成无形资产的，可按其当年研发费用实际发生额的150%在税前扣除
考题
某企业2008年利润总额为200万元，当年开发新产品研发费用实际支出为20万元，假定税法规定研发费用可实行150%加计扣除政策，则该企业2008年计算应纳税所得额时可以扣除的研发费用为（ ）。A．10万元B．20万元C．30万元D．40万元
考题
某企业2019年利润总额为200万元,当年发生研发活动的研发费用支出为20万元,税法规定的研发费用可实行75%加计扣除政策。则该企业2019年计算应纳税所得额时可以扣除的研发费用为()万元。
A、10B、20C、35D、40
考题
某公司委托境外企业进行研发活动,向受托方实际支付研发费金额600万元,公司当年境内符合条件的研发费用为600万元,研发费用全部费用化,符合加计扣除条件。该公司当年研发费用加计扣除额为()万元。
A.750B.810C.300D.450
考题
委托境外进行研发活动所发生的费用,按照费用实际发生额的()计入委托方的委托境外研发费用。委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用三分之二的部分,可以按规定在企业所得税前加计扣除。
A60%B70%C80%D90%
考题
下列关于企业所得税税前加计扣除的表述，正确的是（ ）。A.一般企业研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除
B.科技型中小企业的研发费用形成无形资产的，按照无形资产成本的150%在税前摊销
C.自2018年1月1日起，委托境外进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用，委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用三分之二的部分，可以按规定在企业所得税前加计扣除
D.符合条件的企业安置残疾人员所支付工资在据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的50%加计扣除
考题
根据企业所得税法的相关规定，关于企业委托境外研究开发费用税前加计扣除有关表述中，错误的有（ ）。A.委托境外进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用
B.委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用2/3的部分，可以按规定在企业所得税前加计扣除
C.委托境外进行研发活动所发生的费用，按照全部实际发生的费用计入委托方的委托境外研发费用
D.委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用3/4的部分，可以按规定在企业所得税前加计扣除
考题
下列关于研究开发费用加计扣除的涉税规定的表述中，正确的有( )。A、企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2020年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除
B、企业委托境外进行研发活动所发生的研发费用，不得加计扣除
C、企业委托境外进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用
D、企业为获得创新性的产品进行创意设计活动而发生的相关费用，可按照规定进行税前加计扣除
E、娱乐业适用税前加计扣除政策
考题
下列关于企业委托境外研究开发费用税前加计扣除政策的表述，错误的是（ ）。A.委托境外进行研发活动不包括委托境外个人进行的研发活动
B.企业对委托境外研发费用以及留存备查资料的真实性、合法性承担法律责任
C.委托方与受托方存在关联关系的，受托方应向委托方提供研发项目费用支出明细情况
D.委托境外进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用并在企业所得税前加计扣除
考题
2018年度甲居民企业利润总额为1000万元，实际发生研发费用支出800万元。该研发费用未形成无形资产计入当期损益，甲居民企业在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，可以加计扣除的研发费用为（ ）万元。
A.600
B.800
C.120
D.1400
考题
甲企业 2018 年委托非关联境外 B 企业研发新产品，支付给 B 企业的研发费用 110 万元，甲企业境内符合条件的研发费用 120 万元。上述费用均未形成无形资产计入当期损益。根据企业所得税法律制度规定，甲企业 2018 年准予在税前加计扣除的研发费用是（ ）万元。A.90
B.100
C.150
D.172.5
考题
（2019年）2018年度甲居民企业利润总额为1000万元，实际发生研发费用支出800万元，该研发费用未形成无形资产计入当期损益。根据企业所得税法律制度的规定，甲居民企业在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，可以加计扣除的研发费用为（ ）万元。
A.600
B.800
C.120
D.1400
考题
居民企业甲企业 2019 年境内符合条件的研发费用为 600 万元，委托境外单位研发活动实际发生的费用为 800 万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业 2019 年度发生的委托境外研发费用在企业所得税前准予加计扣除的金额为（ ）万元。A.300
B.400
C.640
D.1100
考题
某企业2018年利润总额为200万元，当年开发新产品研发费用实际支出为20万元，税法规定研发费用可实行175%加计扣除政策。则该企业2018年计算应纳税所得额时可以扣除的研发费用为（ ）万元。A.10
B.30
C.35
D.40
考题
某企业2018年度发生研发费用共计500万元，其中委托境外的费用支出为350万元，则该企业当年可在企业所得税前加计扣除的研发费用支出为（ ）万元。A、322.5
B、187.5
C、375
D、225
考题
甲居民企业为科技型中小企业，2018年度利润总额为1000万元，实际发生研发费用支出800万元。该研发费用未形成无形资产计入当期损益，甲居民企业在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，可以加计扣除的研发费用为（ ）万元。A.600
B.800
C.120
D.1400
考题
某企业2017年利润总额为200万元，当年开发新产品研发费用实际支出为20万元（未形成无形资产）。则该企业2017年计算应纳税所得额时可以扣除的研发费用为（）万元。A、10B、20C、30D、40
考题
某企业2017年利润总额为200万元，当年开发新产品研发费用实际支出为20万元，税法规定研发费用可实行50%加计扣除政策。则该企业2017年计算应纳税所得额时可以扣除研发费用的下列计算中，正确的是（）A、20＋20×50%＝30（万元）B、20×50%＝10（万元）C、20＋20×100%＝40（万元）D、20（万元）
考题
单选题甲企业2018年委托非关联境外B企业研发新产品，支付给B企业的研发费用110万元，甲企业境内符合加计扣除条件的研发费用120万元。上述费用均未形成无形资产计入当期损益。根据企业所得税法律制度规定，甲企业2018年准予在税前加计扣除的研发费用是（ ）万元。A
90B
100C
150D
172.5
考题
单选题某企业2010年利润总额为300万元，当年开发新产品研发费用实际支出为50万元。假设除此之外无其他纳税调整事项，税法规定研发费用可实行加计扣除政策，已知企业所得税税率为25%。则该企业2010年应缴纳企业所得税（）万元。A
56.25B
62.5C
68.75D
75
考题
单选题某企业2013年利润总额为200万元，当年开发新产品研发费用实际支出为20万元，税法规定研发费用可实行150%加计扣除政策。则该企业2013年计算应纳税所得额时可以扣除的研发费用为（）万元。A
10B
20C
30D
40
考题
单选题某服装生产企业2018年利润总额为300万元，当年为开发新产品发生的研发费用为100万元（未形成无形资产，计入当期损益）。假设除此之外无其他纳税调整事项，税法规定研发费用可实行加计扣除政策。该企业2018年应缴纳企业所得税（ ）万元。A
56.25B
62.5C
68.75D
75
考题
单选题某企业2017年利润总额为200万元，当年开发新产品研发费用实际支出为20万元，税法规定研发费用可实行50%加计扣除政策。则该企业2017年计算应纳税所得额时可以扣除研发费用的下列计算中，正确的是（）A
20＋20×50%＝30（万元）B
20×50%＝10（万元）C
20＋20×100%＝40（万元）D
20（万元）
考题
多选题根据企业所得税相关规定，关于研发费用加计扣除的说法，正确的有（ ）。[2010年真题]A企业研发机构同时承担生产经营任务的，研发费用不得加计扣除B企业共同合作开发项目的合作各方就自身承担的研发费分别按照规定计算加计扣除C企业委托外单位开发的符合条件的研发费用，研发费用可由委托方与受托方协商确定加计扣除额度D企业在一个纳税年度内有多个研发活动的，应按不同项目分别归集加计扣除研发费用E研发费用未形成无形资产的，可按其当年研发费用实际发生额的150％在税前扣除
考题
单选题某企业2013年利润总额为200万元，当年开发新产品研发费用实际支出为20万元。则该企业2013年计算应纳税所得额时可以扣除的研发费用为（）万元。A
10B
20C
30D
40
考题
单选题2018年某手机生产企业进行新技术研发，发生费用支出5000万元，未形成无形资产计入了当期损益。假定不考虑其他因素，该企业当年可以税前扣除的研究开发费用为()万元。A
4000B
5000C
7500D
8750
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