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某企业（一般纳税人）位于某城市县城，2019年3月底留抵进项100万元，2019年9月底留抵进项为300万元，2019年4月-9月申报抵扣的增值税进项中增值税专用发票、海关增值税专用缴款书以及扣缴税款完税凭证占申报抵扣进项总额的80%，该企业10月初按规定办理了增值税增量留抵退税。假定该企业2019年10月销项税额为1000万元，当月取得可抵扣进项的增值税税额为500万元。该企业2019年10月税款所属期应缴纳城建税（ ）万元（假定该企业满足增值税增量留抵退税政策条件）。
A.10
B.14.8
C.14
D.20.72
B.14.8
C.14
D.20.72
参考答案
参考解析
解析：（1）该企业2019年10月办理退还的增值税留抵税额=（300-100）×80%×60%=96（万元）
（2）该企业2019年10月应纳增值税=1000-[500+（300-96）]=296（万元）
（3）该企业2019年10月应纳城建税=（296-96）×5%=10（万元）。
（2）该企业2019年10月应纳增值税=1000-[500+（300-96）]=296（万元）
（3）该企业2019年10月应纳城建税=（296-96）×5%=10（万元）。
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考题
下列表述符合现行增值税规定的有( )。A．税法规定，对纳税人因销项税额小于进项税额而产生期末留抵税额的，应以期末留抵税额抵减增值税欠税B．增值税一般纳税人丢失防伪税控系统开具的增值税专用发票，已经通过防伪税控系统认证后，还需经购货单位主管税务机关审核批准后才可抵扣C．外贸企业出口货物，未在规定期限内办理增值税专用发票认证，不予抵扣进项税D．增值税一般纳税人在期货交易所通过期货交易购进货物，取得的合法增值税专用发票允许抵扣E．纳税人取得虚开的增值税专用发票，不得作为增值税合法抵扣凭证抵扣进项税额，并一律按偷税处理
考题
某具有进出口经营权的生产企业当月出口货物FOB价格为100万元,内销价格(不含税)150万元,当月购进免税材料20万元,货物适用的增值税税率为13%,退税率为11%,当月取得的可抵扣进项税额为25万元,上月月末留抵税额5万元。该企业留待下月继续抵扣的进项税额为()元。
A.1000B.16000C.88000D.0
考题
关于留抵退税,以下表述中,不正确的是()。
A、留抵，即当企业的销项税小于进项税时，就不交税，其中未抵扣完的进项税可以留到下期继续抵扣B、我国采取了将留抵税额退还企业为主的制度C、世界上多数有增值税的国家都采取了留抵退税D、一般纳税人注销时，其存货不作为进项税额转出处理，其留抵税额也不予退税
考题
下列表述中正确的为( )。A．如果本期应纳增值税税额为负数，表明企业多预缴了增值税或本期进项税额尚未抵扣完毕B．上期留抵税额表明的是上期尚未抵扣完的进项税额C．上期留抵税额表明的是上期多预缴的增值税D．上期留抵税额表明的是上期尚未抵扣完的进项税额和上期多预缴的增值税
考题
某生活服务企业为增值税一般纳税人,2019年5月销项税额为86万元,进项税额为32万元,全部属于允许抵扣的进项税额,上期末加计抵减额余额5万元。该企业当月实际缴纳的增值税为( )万元。
A、50.80B、45.80C、54.00D、49.00
考题
某生活服务企业为增值税一般纳税人，2019年5月销项税额为86万元，进项税额为32万元，全部属于允许抵扣的进项税额，上期末加计抵减额余额5万元。该企业当月实际缴纳的增值税为（ )万元。A.50.80
B.45.80
C.54.00
D.49.00
考题
2019年5月A生产企业（增值税一般纳税人）进口货物，海关审定的关税完税价格为500万元，关税税率10%，海关代征了进口环节的增值税，取得海关进口增值税专用缴款书。进料加工复出口业务保税进口料件一批，到岸价格400万元，海关暂免征税予以放行，从国内市场购进原材料支付的价款为1400万元，取得增值税专用发票上注明的增值税为182万元。进料加工复出口货物的出口离岸价为1000万元人民币。内销货物的销售额为1200万元（不含税）。该企业出口货物适用“免抵退”税的税收政策，上期留抵税额50万元。
（该企业按“实耗法”计算保税料件的组成计税价格，进料加工计划分配率为23%；假定上述货物内销时均适用13%的增值税税率，出口退税率为10%）
要求：
（1）计算当期准予抵扣的进项税额。
（2）计算当期销项税额。
（3）计算当期应退税额。
（4）计算当期免抵税额或留抵税额。
考题
下列关于增值税期末留抵退税的表述错误的是（ ）。
A.自2019年4月税款所属期起，连续6个月增量留抵税额均大于零，且第6个月增量留抵税额不低于100万元是申报期末留抵退税的条件之一
B.允许退还的增量留抵税额等于增量留抵税额乘以进项构成比例再乘以60%
C.纳税人取得退还的留抵税额后，应相应调减当期留抵税额
D.通信设备制造企业允许退还的增量留抵税额等于增量留抵税额乘以进项构成比例
考题
某餐饮服务企业（增值税一般纳税人）符合加计抵减应纳税额的销售额比例条件。2020年4月该企业取得不含增值税销售额300万元，购进货物取得增值税专用发票注明税额10万元（在当月申报抵扣）。该企业3月末加计抵减额余额为1万元。根据增值税法律制度的规定，该企业当月应纳增值税（ ）万元。A.8
B.6.5
C.6
D.5.5
考题
某酒店为增值税一般纳税人，适用进项加计抵减政策，2019年5月一般计税项目销项税额200万元，当期可抵扣进项150万元，上期留抵10万元，则当期可计提的加计抵减额（ ）万元。A.4
B.14
C.16
D.15
考题
甲企业2017年成立，同年登记为增值税一般纳税人。增值税按月申报，纳税信用等级为B级，无出口业务。2019年3月期末留抵税额为10万元，2019年4－9月增值税申报情况如下：
单位：万元
该企业申请退税前36个月未发生骗取留抵退税情形，也未因偷税被税务机关处罚，同时自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策。该企业2019年4月至9月已抵扣的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、解缴税款完税凭证注明的增值税税额为798万元，同期全部已抵扣进项税额为1194万元。该企业允许退还的增量留抵税额为（ ）万元。A.26.88
B.21.65
C.32.40
D.48.09
考题
某酒店为增值税一般纳税人。适用增值税进项税额加计抵减政策。2019年5月一般计税项目销项税额为200万元。当期可抵扣进项税额150万元。上期留抵税额10万元。则当期可计提加计抵减额( )万元。A.4.00
B.14.00
C.15.00
D.16.00
考题
某企业（非部分先进制造业）为增值税一般纳税人，2019年3月底留抵税额为100万元，4月到9月各月留抵税额均大于100万元，且9月底留抵税额为180万元。2019年4月～9月期间，该企业共申报抵扣增值税进项税额500万元，其中增值税专用发票抵扣200万元，海关进口增值税专用缴款书抵扣160万元，解缴税款的完税凭证抵扣40万元，农产品收购发票计算抵扣50万元，高速公路通行费增值税电子普通发票抵扣30万元，员工出差的航空运输行程单抵扣20万元。该企业在10月可申请退还的留抵税额是（ ）万元。
A.38.4
B.48
C.64
D.80
考题
下列关于增值税期末留抵税额退税制度的表述，正确的有（ ）。A.允许退还的增量留抵税额＝增量留抵税额×进项构成比例
B.进项构成比例，为2019年4月至申请退税前一税款所属期内已抵扣的增值税专用发票（含税控机动车销售统一发票）.海关进口增值税专用缴款书.解缴税款完税凭证注明的增值税税额占同期全部已抵扣进项税额的比重
C.纳税人应在增值税纳税申报期内，向主管税务机关申请退还留抵税额
D.纳税人出口货物劳务.发生跨境应税行为，适用免退税办法的，相关进项税额可以用于退还留抵税额
E.纳税人取得退还的留抵税额后，应相应调减当期留抵税额
考题
（2019年）某酒店为增值税一般纳税人，适用进项加计抵减政策，2019年5月一般计税项目销项税额200万元，当期可抵扣进项150万元，上期留抵10万元，则当期可计提的加计抵减额是（ ）万元。A.4
B.14
C.16
D.15
考题
某按月纳税的纳税信用为 A级的服装生产企业（增值税一般纳税人）无违章违规行为，也未享受即征即退、先征后返（退）政策。该企业 2019年 3月末增值税留抵税额 10万元， 4月末至 9月末增值税留抵税额分别是 19万元、 28万元、 13万元、 35万元、 58万元、 62万元， 2019年 4月 -9月已抵扣进项税金为 250万元，其中取得增值税专用发票 190万元、海关进口增值税专用缴款书 35万元、农产品收购发票对应进项税额为 25万元。
要求：根据上述资料，回答下列问题：
（ 1）该企业可否享受增值税增量留抵退税政策，并说明原因。
（ 2）计算该企业进项税构成比例。
（ 3）该企业能否享受部分先进制造业的增值税增量留抵退税政策，并说明原因。
（ 4）计算该企业申报的留抵退税，并说明具体申报时限。
考题
某企业为增值税一般纳税人，按月申报增值税，符合留抵退税条件，2019年9月申请留抵退税，相关资料如下：
（1）2019年3月期末留抵为100万元；
（2）2019年4-9月已抵扣的专用发票、海关缴款书注明的税额666万，购进的符合抵扣规定的旅客运输服务的税额74万元。
（3）2019年9月期末留抵税额188万元。
请计算该企业允许退还的增量留抵税额。
考题
甲餐饮企业为增值税一般纳税人，符合加计抵减政策，2019年11月可抵扣进项税额30万元，其中取得增值税专票的进项税额为25万元，购进农产品计算抵扣的进项税额为5万元，购进农产品中，10%用于集体福利，则甲餐饮企业当期可以加计抵减进项税额（ ）万元。
A.2.95
B.3.00
C.4.43
D.4.50
考题
下列关于增值税期末留抵税额退税制度的表述，正确的有（ ）。
A.以虚增进项、虚假申报或其他欺骗手段，骗取留抵退税款的，由税务机关追缴其骗取的退税款，并按照《中华人民共和国税收征收管理法》等有关规定处理
B.进项构成比例，为2019年4月至申请退税前一税款所属期内已抵扣的增值税专用发票（含税控机动车销售统一发票）、海关进口增值税专用缴款书、解缴税款完税凭证注明的增值税税额占同期全部已抵扣进项税额的比重
C.纳税人应在增值税纳税申报期内，向主管税务机关申请退还留抵税额
D.纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为，适用免退税办法的，相关进项税额可以用于退还留抵税额
考题
试点地区兼有应税服务的原增值税一般纳税人，截止到开始试点当月月初的增值税留抵税额，不得从应税服务的销项税额中抵扣。开始试点当月月初，企业应按不得从应税服务的销项税额中抵扣的增值税留抵税额，借记（）科目，贷记“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”科目。A、应交税费—应交增值（营改增抵减的销项税额）B、应交税费—增值税留抵税额C、应交税费—应交增值税D、应交税费—未交增值税
考题
开始试点当月月初，按规定不得从应税服务的销项税额中抵扣的增值税留抵税额，试点企业应进行的会计处理是（）。A、借记“应交税费—待以后扣除税额”科目，贷记“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”科目B、借记“应交税费—增值税留抵税额”科目，贷记“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”科目C、借记“应交税费—应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应交税费—增值税留抵税额”科目D、借记“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”科目，贷记“应交税费—增值税留抵税额”科目
考题
单选题辅导期纳税人应当在“应交税金”科目下增设（）明细科目，核算尚未交叉稽核比对的专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书以及运输费用结算单据（以下简称增值税抵扣凭证）注明或者计算的进项税额。A
待抵扣进项税额B
营改增抵减的销项税额C
增值税留抵税额D
增值税检查调整
考题
单选题开始试点当月月初，按规定不得从应税服务的销项税额中抵扣的增值税留抵税额，试点企业应进行的会计处理是（）。A
借记“应交税费—待以后扣除税额”科目，贷记“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”科目B
借记“应交税费—增值税留抵税额”科目，贷记“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”科目C
借记“应交税费—应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应交税费—增值税留抵税额”科目D
借记“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”科目，贷记“应交税费—增值税留抵税额”科目
考题
单选题北京市甲运输公司是增值税一般纳税人，2019年9月取得国内客运收入188万元，支付其他企业各类材料费和燃料费当月取得专用发票上注明增值税款为5万元。假设该企业上月无进项税额留抵，甲公司当月应缴纳的增值税为( )万元。A
2 2B
18C
13. 63D
6.53
考题
不定项题关于该企业10月份应缴纳的进项税额，说法不正确的是（ ）。A增值税专用发票上注明的增值税额准予从销项税额中抵扣B外购货物应抵扣的进项税额为4.8万元C纳税人凭税收缴款凭证抵扣进项税额D该企业未取得扣款凭证时，可先行计算进项税额
考题
单选题2016年9月，某企业对已使用过3年的不动产进行改建，该不动产原值500万元，改建增加原值300万元，改建中发生进项税30万元（均取得增值税专用发票），改建工程当月完工，则以下说法正确的是（ ）。A
该企业此项业务不能抵扣进项税B
该企业此项业务2016年9月可抵扣进项税30万元C
该企业此项业务2016年9月可抵扣进项税12万元D
该企业此项业务2017年9月可抵扣进项税12万元
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