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甲企业为增值税一般纳税人，2019年6月进口一批粮食，买价为60000元，支付境外运抵我国海关境内输入地点起卸前的运输费及保险费5000元。海关开具了进口增值税专用缴款书，甲企业缴纳进口环节税金后海关放行。假定该批粮食关税税率为15%，甲企业进口环节应缴纳增值税（ ）元。
A.7475.00
B.8222.50
C.6727.50
D.9717.50
B.8222.50
C.6727.50
D.9717.50
参考答案
参考解析
解析：关税完税价格＝60000＋5000＝65000（元）；组成计税价格＝65000×（1＋15%）＝74750（元）；自2019年4月1日起，增值税一般纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用16%税率的，税率调整为13%；原适用10%税率的，税率调整为9%。粮食适用9%的税率。甲企业进口环节应缴纳增值税＝74750×9%＝6727.5（元）
更多 “甲企业为增值税一般纳税人，2019年6月进口一批粮食，买价为60000元，支付境外运抵我国海关境内输入地点起卸前的运输费及保险费5000元。海关开具了进口增值税专用缴款书，甲企业缴纳进口环节税金后海关放行。假定该批粮食关税税率为15%，甲企业进口环节应缴纳增值税（ ）元。A.7475.00 B.8222.50 C.6727.50 D.9717.50” 相关考题
考题
某设备制造企业为增值税一般纳税人，2008年9月从国外进口一批材料，货价180万元，买方支付购货佣金2万元，运抵我国输入地点起卸前运费及保险费5万元；从国外进口一台设备，货价110万元，境外运费和保险费2万元，与设备有关的软件特许权使用费3万元；企业缴纳进口环节相关税金后海关放行。材料关税税率20%，设备关税税率10%。该企业应纳进口环节税金( )万元。A．107.75B．138.52C．138.87D．164.5
考题
某企业为增值税一般纳税人，2004年9月从国外进口一批材料，货价80万元，买方支付购货佣金2万元，运抵我国输入地点起卸前运费及保险费5万元；从国外进口一台设备，货价10万元，境外运费和保险费2万元，与设备有关的软件特许权使用费3万元；企业缴纳进口环节相关税金后海关放行。材料关税税率20%，设备关税税率10%。该企业应纳进口环节税金( )元。A．357640B．38520C．388790D．386450
考题
某企业为增值税一般纳税人，2014年2月进口10辆小汽车，其中2辆自用，另外8辆用于对外销售，进口这10辆小汽车共支付买价40万元，另支付小汽车运抵我国境内输入地点起卸前发生的运费、保险费共计15万元。货物报关后，该企业按规定缴纳了进口环节的增值税，并取得海关进口增值税专用缴款书。当月销售小汽车取得不含税销售收入250万元，则该企业2014年2月应缴纳增值税（）万元。（已知小汽车关税税率为20%，消费税税率为9%）
考题
企业为增值税一般纳税人,2019年3月进口一批汽车零部件,成交价格为30000元,支付境外运抵我国海关境内输入地点起卸前的运输费及保险费5000元。海关开具了进口增值税专用缴款书,甲企业缴纳进口环节税金后海关放行。已知该批汽车零部件关税税率为20%,甲企业进口环节应缴纳增值税( )元。
A、6000B、6120C、6800D、6720
考题
某钢铁公司为增值税一般纳税人，2009年9月从国外进口一批钢板，价款1200万元，钢铁公司另支付购货佣金5万元，运抵天津港起卸前运费及保险费18万元，企业缴纳进口环节相关税金后海关放行。关税税率10%。该钢铁公司应纳进口环节税金( )。A．348.04万元B．348.25万元C．349.57万元D．350.15万元
考题
甲企业为增值税一般纳税人，2019年3月进口一批汽车零部件，成交价格为30000元，支付境外运抵我国海关境内输入地点起卸前的运输费及保险费5000元。海关开具了进口增值税专用缴款书，甲企业缴纳进口环节税金后海关放行。已知该批汽车零部件关税税率为20%，甲企业进口环节应缴纳增值税( )元。A、6000
B、6120
C、6800
D、6720
考题
甲企业为增值税小规模纳税人，2019年5月进口一批汽车轮胎，买价为70000元，支付境外运抵我国海关境内输入地点起卸前的运输费及保险费5000元。海关开具了进口增值税专用缴款书，甲企业缴纳进口环节税金后海关放行。假定该批轮胎关税税率为15%，甲企业进口环节应缴纳增值税（ ）元。A.2250
B.2587.5
C.9750
D.11212.5
考题
某企业为增值税一般纳税人，2019年2月进口一批原材料，价款50万元（折合人民币，下同），买方支付中介佣金3万元，运抵我国境内输入地点起卸前的运费及保险费2万元；另进口一台机器设备，价款8万元，运抵我国境内输入地点起卸前的运费及保险费4万元，支付从海关运往企业所在地运费1万元，取得增值税专用发票，支付与设备有关的且构成该货物进口后向中华人民共和国境内销售条件的特许权使用费3万元；企业缴纳进口环节税金后取得完税凭证，由海关放行。已知原材料的关税税率为10%，机器设备的关税税率为20%。则下列关于企业进口环节的税务处理，说法正确的有（ ）。A.该企业进口机器设备的关税完税价格为16万元
B.该企业应缴纳进口机器设备关税3万元
C.该企业应缴纳进口原材料关税5.2万元
D.该企业应缴纳进口关税8.5万元
E.该企业应缴纳进口关税8.7万元
考题
某商场是增值税一般纳税人，2017年8月，该企业进口生产办公家具用的木材一批，该批木材在国外的买价20万元（人民币，下同），运抵我国海关前发生的包装费、运输费、保险费等共计10万元。货物报关后，商场按规定缴纳了进口环节的增值税并取得了海关开具的完税凭证。假定该批进口货物在国内全部销售，取得不含税销售额50万元。
计算该批货物进口环节、国内销售环节分别应缴纳的增值税税额（货物进口关税税率12%，增值税税率16%）
考题
甲企业为增值税小规模纳税人，2019年6月进口1辆排气量为1.8升的小汽车自用，买价25万元，支付境外运抵我国境内输入地点起卸前的运输费及保险费2万元，另外支付购货佣金1万元。甲企业缴纳进口环节税金后海关放行。已知小汽车的关税税率为20%，消费税税率为9%，下列关于甲企业进口环节相关税金的计算，正确的是（ ）。A.应缴纳进口关税5.6万元
B.应缴纳进口环节增值税4.63万元
C.应缴纳进口环节消费税3.32万元
D.应缴纳进口环节车辆购置税3.58万元
考题
甲企业进口一批原材料，原材料的成交价格60万元(折合人民币，下同)，支付包装劳务费用3万元，支付购货佣金4万元，该原材料运抵我国境内输入地点起卸前发生运费2万元、保险费1万元，另从海关运往企业所在地发生运费6万元。海关于2019年2月1日填发税款缴款书，但甲企业迟至2月26日才缴纳关税。已知该批原材料适用的关税税率为20%，则下列关于甲企业进口该批原材料的税务处理中，正确的有（）A.甲企业进口原材料应缴纳的关税为13.2万元
B.甲企业进口原材料应缴纳的关税为14万元
C.甲企业进口原材料应缴纳的关税为15.2万元
D.海关应征收的关税滞纳金为0.07万元
E.海关应征收的关税滞纳金为0.08万元
考题
某商贸公司（有进出口经营权）10月进口货物一批。海关审定该批货物的关税完税价格为60万元。货物报关后，公司按规定缴纳了进口环节的增值税并取得了海关开具的海关进口增值税专用缴款书。假定该批进口货物在国内全部销售，取得不含税销售额80万元。相关货物进口关税税率为15%，增值税税率为13%。下列说法正确的有（ ）。
A.进口环节应纳进口关税9万元
B.进口环节应纳增值税的组成计税价格为69万元
C.进口环节应缴纳增值税7.8万元
D.国内销售环节的销项税额为10.4万元
E.国内销售环节应缴纳增值税税额10.4万元
考题
某市具有进出口经营权的甲化妆品生产企业系增值税一般纳税人，2020年2月进口一批高档化妆品，成交价格为100万元（折合人民币，下同），支付境外技术培训费共计2万元。运抵我国境内输入地点起卸前的运保费无法确定，海关按同类货物同期运输费估定运费为5万元。缴纳进口税金后海关放行，甲企业将此批高档化妆品从海关运往企业，支付运输公司（一般纳税人）不含税运费1万元，并取得增值税专用发票。当月将此批高档化妆品的80%销售，取得含税销售额232万元；将剩余的20%无偿赠送客户。
已知：该批高档化妆品进口关税税率为15%，消费税税率为15%；本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月申报抵扣进项税额。
要求：
（1）计算其关税完税价格。
（2）计算其进口环节应纳关税。
（3）计算其进口环节应纳的税金合计。
（4）计算内销环节实际应缴纳的各项税金及附加合计。
考题
某商场 2019年 10月进口货物一批。该批货物在国外的买价折合人民币为 45万元，该批货物运抵我国海关前发生的包装费、运输费、保险费等共计 22万元。货物报关后，商场按规定缴纳了进口环节的增值税并取得了海关开具的海关进口增值税专用缴款书。假定该批进口货物当月在国内全部销售，取得不含税销售额 110万元。
已知：货物进口关税税率 15%，增值税税率 13%。请计算：
（ 1）该批货物的关税完税价格；
（ 2）进口环节应纳的进口关税；
（ 3）进口环节应纳增值税的组成计税价格；
（ 4）进口环节应缴纳增值税税额；
（ 5）国内销售环节的销项税额；
（ 6）国内销售环节应缴纳增值税税额。
考题
甲企业为增值税小规模纳税人，2019年2月进口1辆小汽车自用，海关核定的关税完税价格为50万元，关税税率为20%，消费税税率为3%，则下列关于甲企业应缴纳进口环节增值税和消费税的计算，正确的有（ ）。A.甲企业应缴纳进口环节增值税1.86万元
B.甲企业应缴纳进口环节增值税9.90万元
C.甲企业应缴纳进口环节消费税1.11万元
D.甲企业应缴纳进口环节消费税1.86万元
考题
某公司为增值税一般纳税人。2019年10月进口货物一批。该批货物在国外的买价为40万元，运抵我国海关前发生的运、保、佣等共计20万元。
货物报关后，公司按规定缴纳了进口环节的增值税并取得了海关开具的海关进口增值税专用缴款书。该批进口货物在国内全部销售，取得不含税销售额80万元。
相关资料：货物进口关税税率为15%，增值税税率为13%。
要求：计算进口环节，国内销售环节应纳的增值税。
考题
位于市区的甲企业2019年12月业务如下：
（1）进口一批原材料，境外成交价格为100万元，到达我国境内输入地点起卸前的运费、保险费合计20万元，支付给境外自己采购代理人的佣金10万元，支付给其他中介机构的佣金10万元，缴纳了相关税费后，海关放行，并取得了海关增值税专用缴款书，运抵我国境内之后，运输到甲企业的不含增值税运费为5万元，取得了增值税专用发票。
（2）甲企业与乙企业由于业务需要，交换了在市区内各自的写字楼，甲企业写字楼价值为80万元，乙企业写字楼价值为100万元，甲企业支付了差价20万元。（上述金额均不含增值税）
（3）向农民收购烟叶一批，收购价款为200万元，按照收购价款的10%支付了价外补贴，该批烟叶甲企业加工成烟丝，以不含增值税价格400万元全部销售给丙烟草批发公司。
已知：增值税税率为13%，关税税率为20%，契税税率为3%，烟丝消费税税率为30%，城建税税率为7%，教育费附加征收比率为3%。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
业务（1）甲企业进口原材料应缴纳的进口环节增值税为（ ）万元。
A.17.16
B.18.72
C.15.6
D.20.28
考题
某商场10月进口货物一批。该批货物在国外的买价40万元，另外，该批货物运抵我国海关前发生的包装费、运输费、保险费等共计20万元。货物报关后，商场按规定缴纳了进口环节的增值税，并取得了海关开具的完税凭证。假定该批进口货物在国内全部销售，取得不含税销售额80万元。
计算该批货物进口环节、国内销售环节分别应缴纳的增值税税额。（货物进口关税税率为15%，增值税税率为13%）
考题
某企业12月进口货物一批，已知其在国外的买价为30万元，运抵我国海关前发生的包装费、运输费、保险费等共计5万元；假定该货物进口关税税率10%，消费税率10%，增值税税率17%；请计算进口环节相关税金。
考题
单选题某企业（增值税一般纳税人）空运进口一批货物，海关审定货物价格折合人民币800000元，企业另支付购货佣金50000元，货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输费100000元，保险费无法确定。已知货物的进口关税税率为10%，则该企业应缴纳进口环节税金共计（）元。A
90270B
95285C
273467.95D
259074.90
考题
单选题某企业为增值税一般纳税人，2014年2月进口10辆小汽车，其中2辆自用，另外8辆用于对外销售，进口这10辆小汽车共支付买价40万元，另支付小汽车运抵我国境内输入地点起卸前发生的运费、保险费共计15万元。货物报关后，该企业按规定缴纳了进口环节的增值税，并取得海关进口增值税专用缴款书。当月销售小汽车取得不含税销售收入250万元，则该企业2014年2月应缴纳增值税（）万元。（已知小汽车关税税率为20%，消费税税率为9%）A
32.56B
30.17C
33.45D
35.58
考题
单选题某企业为增值税一般纳税人，2017年2月进口10辆小汽车，其中2辆自用，另外8辆用于对外销售，进口这10辆小汽车共支付买价40万元，另支付小汽车运抵我国境内输入地点起卸前发生的运费、保险费共计15万元。货物报关后，该企业按规定缴纳了进口环节的增值税，并取得海关进口增值税专用缴款书。当月销售小汽车取得不含税销售收入250万元，则该企业2017年2月应缴纳增值税（ ）万无。（已知小汽车关税税率为200%，消费税税率为9%）A
32.56B
30.17C
33.45D
35.58
考题
问答题某市具有进出口经营权的甲化妆品生产企业系增值税一般纳税人，2019年2月进口一批高档化妆品，成交价格为100万元（折合人民币，下同），支付境外技术培训费共计2万元。运抵我国境内输入地点起卸前的运保费无法确定，海关按同类货物同期运输费估定运费为5万元。缴纳进口税金后海关放行，甲企业将此批高档化妆品从海关运往企业，支付运输公司（一般纳税人）不含税运费1万元，并取得增值税专用发票。当月将此批高档化妆品全部销售，取得含税销售额232万元。已知：该批高档化妆品进口关税税率为15%，消费税税率为15%；本月取得的票据均能在当月认证并允许抵扣。要求：（1）计算其关税完税价格。（2）计算其进口环节应纳关税。（3）计算其进口环节应纳的税金合计。（4）计算内销环节实际应缴纳的各项税金及附加合计。
考题
问答题某企业12月进口货物一批，已知其在国外的买价为30万元，运抵我国海关前发生的包装费、运输费、保险费等共计5万元；假定该货物进口关税税率10%，消费税率10%，增值税税率17%；请计算进口环节相关税金。
考题
单选题甲企业为增值税一般纳税人，2013年5月进口一批香水，买价折合人民币（下同）为30000元，支付运抵我国海关境内输入地点起卸前的运输及保险费2000元；海关开具了进口增值税专用缴款书，甲企业缴纳进口环节税金后海关放行；国内购进生产用原材料，取得增值税专用发票上注明的增值税税额680元；当月销售货物取得不含税销售收入60000元；已知香水的关税税率为20%，消费税税率为30%。甲企业当月应缴纳增值税（）元。A
9520B
2992C
874.29D
194.29
考题
单选题甲企业进口一批货物，经海关审定的关税完税价格为116000元，关税税率5%，增值税税率13%。则甲企业进口环节应缴纳的增值税为（）元。A
17850B
15834C
19890D
994.5
考题
单选题某企业为增值税一般纳税人，2019年5月从国外进口一批材料，货价80万元，买方支付购货佣金1万元，运抵我国输入地点起卸前运费及保险费5万元；从国外进口一台设备，货价10万元，境外运费和保险费2万元，与设备有关的软件特许权使用费3万元；企业缴纳进口环节相关税金后海关放行。材料关税税率20%，设备关税税率10%。增值税税率13%。该企业应缴纳进口环节税金合计（ ）万元。A
36.07B
35.24C
34.22D
33.91
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