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地处县城的某房地产开发公司，2019年5月对一处已竣工的房地产开发项目进行验收，可售建筑面积共计25000平方米。该项目的开发销售情况如下：
（1）该公司取得土地使用权支付的土地出让金为16000万元，该公司按规定缴纳了契税（税率5%）。企业用一半的土地开发了该地产项目。
（2）该公司为该项目发生的开发成本为12000万元。
（3）6月销售20000平方米的房屋，共计取得收入40000万元，另外5000平方米的房屋出租给他人使用（产权未发生转移）。
要求：
（1）计算该公司清算土地增值税时允许扣除的土地使用权支付金额。
（2）计算该公司清算土地增值税时允许扣除的开发成本。
（1）该公司取得土地使用权支付的土地出让金为16000万元，该公司按规定缴纳了契税（税率5%）。企业用一半的土地开发了该地产项目。
（2）该公司为该项目发生的开发成本为12000万元。
（3）6月销售20000平方米的房屋，共计取得收入40000万元，另外5000平方米的房屋出租给他人使用（产权未发生转移）。
要求：
（1）计算该公司清算土地增值税时允许扣除的土地使用权支付金额。
（2）计算该公司清算土地增值税时允许扣除的开发成本。
参考答案
参考解析
解析：（1）可以扣除的取得土地使用权支付的金额=16000×（1+5%）×50%×（20000÷25000）=6720（万元）。
（2）可以扣除的开发成本=12000×（20000÷25000）=9600（万元）。
（2）可以扣除的开发成本=12000×（20000÷25000）=9600（万元）。
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考题
符合下列情形之一的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的情形有 ( )。A．房地产开发项目全部竣工、完成销售的B．整体转让未竣工决算房地产开发项目的C．纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续D．取得销售(预售)许可证满三年仍未销售完毕的E．已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上
考题
房地产开发企业满足下列条件，应该办理清算的是（ ）。A．取得销售(预售)许可证满3年仍未销售完毕的B．房地产开发项目全部竣工、完成销售的C．已竣工验收的房地产开发项目，已销售房地产建筑面积未超过85％，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的D．整体转让未竣工决算房地产开发项目的
考题
符合下列情形之一的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的有（ ）。A．房地产开发项目全部竣工、完成销售的B．整体转让未竣工决算房地产开发项目的C．纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的D．取得销售(预售)许可证满三年仍未销售完毕的E．已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85％以上的
考题
下列情形中，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的是（ ）。A.已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例为65%，其余待售的
B.已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例为65%，其余全部出租的
C.取得销售（预售）许可证满90天仍未销售完毕的
D.直接转让土地使用权的
考题
下列情形中，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的是（ ）。A.已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例为80%
B.取得销售（预售）许可证满2年仍未销售完毕的
C.纳税人申请注销税务登记且已办理土地增值税清算手续的
D.已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租的
考题
符合下列情形之一的，纳税人应进行土地增值税清算的有（ ）。A.房地产开发项目全部竣工、完成销售的
B.取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕的
C.整体转让未竣工决算房地产开发项目的
D.直接转让土地使用权的
E.转让的房屋建筑面积占整个项目可售建筑面积虽未超过85%但剩余可售面积自用的
考题
某房地产开发公司，2019年3月对一处已竣工的房地产开发项目进行验收，可售建筑面积共计25000平方米。该项目的开发和销售情况如下：
（1）该公司取得土地使用权应支付的土地出让金为8000万元，政府减征了10%，该公司按规定缴纳了契税（税率5%）。
（2）该公司为该项目发生的开发成本为12000万元。
（3）4月销售20000平方米的房屋，共计取得收入40000万元；另外5000平方米的房屋出租给他人使用（产权未发生转移），月租金为45万元，租期为8个月。
要求：
（1）计算该公司清算土地增值税时允许扣除的土地使用权支付金额。
（2）计算该公司清算土地增值税时允许扣除的开发成本。
考题
下列情形中，税务机关可以要求纳税人进行清算的有（ ）。A、已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例为90％
B、取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕的
C、已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例为50％，剩余50％已经出租
D、纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的
考题
地处县城的某房地产开发公司，2012年3月对一处已竣工的房地产开发项目进行验收，可售建筑面积共计25000平方米。该项目的开发销售情况如下：
（1）该公司取得土地使用权应支付的土地出让金为16000万元，政府减征了10%，该公司按规定缴纳了契税（税率5%）。公司用一半的土地开发了该地产项目。
（2）该公司为该项目发生的开发成本为12000万元。
（3）该项目发生开发费用600万元，其中利息支出150万元，但不能按转让房地产项目计算分摊。
（4）4月销售20000平方米的房屋，共计取得收入40000万元；另外5000平方米的房屋出租给他人使用（产权未发生转移），月租金为45万元，租期为8个月。（2012年节选）
要求：
（1）计算该公司清算土地增值税时允许扣除的土地使用权支付金额。
（2）计算该公司清算土地增值税时允许扣除的开发成本。
考题
下列情形中，税务机关可以要求纳税人进行清算的有（ ）。A.已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例为90%
B.取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕的
C.已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例为50%，剩余50%已经出租
D.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的
考题
根据税收法律制度的规定，下列企业主管税务机关可以要求其进行土地增值税清算的是（ ）。
A. 甲房地产开发公司的房地产开发项目全部竣工并已完成销售
B. 乙房地产开发公司取得销售许可证满2年仍未销售完毕
C. 丙房地产开发公司已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例为75%，剩余的可售建筑面积已经出租
D. 丁房地产开发公司将未竣工决算的房地产开发项目整体转让
考题
下列情况中主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的是（）A、已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在80％以上B、已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例虽未超过80％，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的C、取得销售（预售）许可证满2年仍未销售完毕的D、纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的
考题
下列（），纳税人应进行土地增值税的清算。A、整体转让未竣工决算房地产开发项目的B、房地产开发项目全部竣工、完成销售的C、直接转让土地使用权的D、未竣工验收的房地产开发项目，预售面积占整个项目可售建筑面积的比例在90%
考题
纳税人符合下列（）条件之一的，应进行土地增值税的清算。A、房地产开发项目全部竣工、完成销售的；B、整体转让未竣工决算房地产开发项目的；C、直接转让土地使用权的。D、已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的
考题
下列企业主管税务机关可以要求其进行土地增值税清算的是（）。A、丁房地产开发公司将未竣工决算的房地产开发项目整体转让B、丙房地产开发公司已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例为75%，剩余的可售建筑面积已经出租C、甲房地产开发公司的房地产开发项目全部竣工并已完成销售D、乙房地产开发公司取得销售许可证满2年仍未销售完毕
考题
下列情形中，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的有（）。A、直接转让土地使用权的B、整体转让未竣工决算房地产开发项目的C、纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的D、已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85％以上
考题
下列情形中，纳税人应当进行土地增值税清算的有（）。A、直接转让土地使用权的B、整体转让未竣工决算房地产开发项目的C、房地产开发项目全部竣工并完成销售的D、取得销售（预售）许可证2年仍未销售完的E、转让的房屋建筑面积占整个项目可售建筑面积85%以上的
考题
单选题下列企业主管税务机关可以要求其进行土地增值税清算的是（）。A
丁房地产开发公司将未竣工决算的房地产开发项目整体转让B
丙房地产开发公司已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例为75%，剩余的可售建筑面积已经出租C
甲房地产开发公司的房地产开发项目全部竣工并已完成销售D
乙房地产开发公司取得销售许可证满2年仍未销售完毕
考题
多选题纳税人符合下列（）条件之一的，应进行土地增值税的清算。A房地产开发项目全部竣工、完成销售的；B整体转让未竣工决算房地产开发项目的；C直接转让土地使用权的。D已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的
考题
单选题下列情形中，主管税务机关不可要求纳税人进行土地增值税清算的有（ ）。A
已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在80%以上B
已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的C
取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的D
纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的
考题
多选题根据土地增值税法律制度的规定，下列情形中，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的有（）。A取得销售（预售）许可证满2年仍未销售完毕的B纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的C已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上D已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的
考题
多选题下列情形中，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的有()。A已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例为82%，剩余面积待售B已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例为82%，剩余面积自用C取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的D纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的E直接转让土地使用权的
考题
单选题符合下列情形之一的，纳税人应进行土地增值税清算的是()。A
取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕的B
整体转让未竣工决算房地产开发项目的C
已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上D
纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的
考题
多选题下列（），纳税人应进行土地增值税的清算。A整体转让未竣工决算房地产开发项目的B房地产开发项目全部竣工、完成销售的C直接转让土地使用权的D未竣工验收的房地产开发项目，预售面积占整个项目可售建筑面积的比例在90%
考题
单选题下列情形中，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的是（）A
已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例为80%，其余待售的B
已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例为80%，其余已经全部出租的C
已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例为80%，剩余20%的建筑面积中，10%的部分已经用于出租，另外的10%用于待售D
已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例为80%，剩余20%的建筑面积中，10%的部分企业自己使用，另外的10%用于待售
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