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单选题
甲公司2016年的年度利润总额为300万元．当年发生的公益性捐赠支出为50万元。甲公司在计算当年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出的数额为（）万元。
A
50
B
30
C
45
D
36
参考答案
参考解析
解析：
（1）扣除限额=300×12％=36（万元）；（2）实际发生额50万元，超过了税法规定的扣除限额36万元，在计算2016年企业所得税应纳税所得额时只能扣除36万元，其余14万元可以结转以后3年内扣除。
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考题
(四)甲企业2005年度利润总额为200万元，其中包括本年收到的国债利息收入50万元。该企业适用的所得税税率为33％。甲企业当年按税法核定的全年计税工资为200万元，全年实发工资为180万元；当年的营业外支出中，有10万元为税款滞纳金支出。除上述事项外，甲企业无其他纳税调整事项。甲企业采用应付税款法核算所得税。要求：53. 计算甲企业2005年度应纳税所得额。
考题
甲公司2010年度利润总额为210万元，其中包括本年收到的国债利息收入70万元。该公司适用的所得税税率为25%。该公司当年按税法核定允许在税前扣除的实发工资为200万元；当年的营业外支出中，有20万元为税款滞纳金支出。公司递延所得税负债的年初数为40万元，年末数为50万元。递延所得税资产的年初数为25万元，年末数为35万元。除上述事项外，甲企业无其他纳税调整事项。要求：(1)计算甲公司2010年度应纳税所得额。(2)计算甲公司2010年度应交所得税额。(3)编制甲公司应交所得税的会计分录。(4)计算甲公司2010年度实现的净利润。(5)编制甲公司年末结转所得税费用的会计分录。(答案中的金额单位用万元表示)
考题
2019年甲企业实现利润总额600万元，发生公益性捐赠支出62万元。上年度未在税前扣除完的符合条件的公益性捐赠支出12万元。计算甲企业2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出是（ ）。A.74万元
B.60万元
C.84万元
D.72万元
考题
甲公司2019年的年度利润总额为500万元，当年发生的公益性捐赠支出为80万元，另外直接向受灾小学捐款10万元。甲公司在计算当年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出的数额为（ ）万元。
A.60
B.70
C.80
D.90
考题
（2017年）甲公司2016年销售收入为2200万元，当年发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出为60万元，且能够提供有效凭证。根据企业所得税法律制度的规定，甲公司在计算当年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费为（ ）万元。A.11
B.60
C.36
D.50
考题
（2017年）甲公司2016年的年度利润总额为300万元，当年发生的公益性捐赠支出为50万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲公司在计算当年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出为（ ）万元。A.50
B.30
C.45
D.36
考题
2019年甲企业实现利润总额600万元，发生公益性捐赠支出62万元。上年度未在税前扣除完的符合条件的公益性捐赠支出12万元。根据企业所得税法律制度的规定，计算甲企业2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出是（ ）万元。A.74
B.60
C.84
D.72
考题
(2018年）甲公司2017年度的企业所得税应纳税所得额为300万元，工资、薪金总额为40万元，全年拨缴的工会经费为2万元，且能够提供有效凭证。甲企业在计算当年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的工会经费为( ）万元。
A.2
B.0
C.1
D.0.8
考题
根据企业所得税法律制度的规定，下列关于公益性捐赠支出的表述中，不正确的是（ ）。
A.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除
B.企业发生的公益性捐赠支出，超出年度利润总额12%的部分，准予结转以后3年内在计算应纳税所得额时扣除
C.企业在对公益性捐赠支出计算扣除时，应先扣除以前年度结转的捐赠支出，再扣除当年发生的捐赠支出
D.企业在对公益性捐赠支出计算扣除时，应先扣除当年发生的捐赠支出，再扣除以前年度结转的捐赠支出
考题
甲公司2017年度的企业所得税应纳税所得额为300万元，工资、薪金总额为40万元，全年拨缴的工会经费为2万元，且能够提供有效凭证。甲公司在计算当年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的工会经费为（ ）万元。
A.2
B.0
C.1
D.0.8
考题
（2018年）甲公司2017年度企业所得税应纳税所得额为300万元，工资、薪金总额为40万元，全年拨缴的工会经费为2万元，且能够提供有效凭证。根据企业所得税法律制度的规定，甲公司在计算当年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的工会经费为（ ）万元。
A.2
B.0
C.1
D.0.8
考题
2019年甲企业实现利润总额600万元，发生公益性捐赠支出62万元。上年度未在税前扣除完的符合条件的公益性捐赠支出12万元。已知公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分，准予扣除。计算甲企业2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出是（ ）。A.74万元
B.60万元
C.84万元
D.72万元
考题
甲公司 2016年实现会计利润总额 300万元，预缴企业所得税税额 60万元，在“营业外支出”账户中列支了通过公益性社会组织向灾区的捐款 38万元。已知企业所得税税率为 25％，公益性捐赠支出不超过年度利润总额 12％的部分，准予在计算当年企业所得税应纳税所得额时扣除。根据企业所得税法律制度的规定，计算甲公司当年应补缴企业所得税税额的下列算式中，正确的是（ ）。A.（300+38）×25%-60=24.5（万元）
B.300×25%-60=15（万元）
C.（300+300×12%）×25%-60=24（万元）
D.[300+38-300×12%）]×25%-60=15.5（万元）
考题
甲公司2019年实现会计利润总额800万元，预缴企业所得税税额70万元，在“营业外支出”项目中列支了通过公益性社会团体向某灾区的捐款90万元。已知企业所得税税率为25%，公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分，准予在当年计算企业所得税应纳税所得额是扣除，计算甲公司当年应补缴企业所得税税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A.（800+90）×25%-70=152.5万元
B.800×25%-70=130（万元）
C.（800+800×12%）×25%-70=154（万元）
D.【800-（800×12%-90）】×25%-70=128.5（万元）
考题
甲公司2019年度利润总额300万元,预缴企业所得税税额60万元，在“营业外支出”账户中列支了通过公益性社会组织向灾区的捐款38万元。已知企业所得税税率25%；公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除，计算甲公司当年应补缴企业所得税税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A.300×25%-60=15万元
B.(300+300×12%)×25%-60=24万元
C.[300+（38-300×12%）]×25%-60=15.5万元
D.(300+38)×25%-60=24.5万
考题
甲公司2017年度实现利润总额30万元，直接向受灾地区群众捐款6万元，通过公益性社会团体向贫困地区捐款4万元。已知公益性捐赠支出不超过年度利润总额的12%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。甲公司在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的捐赠额为（）万元。A、6B、10C、3.6D、4
考题
甲寿险公司2015年营业收入为4000万元，当年责任准备金2000万元，赔款支出600万元，公益性支出100万元（通过公益性社会团体），业务招待费50万元。假设甲寿险公司适用的所得税税率为25%。假设不考虑其他因素，回答以下相关问题。甲寿险公司公益性捐赠支出在不超过年度利润总额（）的部分可以在企业所得税前扣除。A、5％B、8％C、10％D、12％
考题
甲公司2016年的年度利润总额为300万元．当年发生的公益性捐赠支出为50万元。甲公司在计算当年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出的数额为（）万元。A、50B、30C、45D、36
考题
不定项题中国境内居民企业甲公司2013年实现销售收入3000万元，年度利润总额1000万元，已预缴企业所得税188万元。经注册会计师审核，发现以下事项：（1）利润总额中包括从被投资公司（乙公司，属于非上市的居民企业）中分回的股息收入200万元，乙公司适用的企业所得税税率为25%；（2）利润总额中包括甲公司转让未到期的国债，取得的转让收益25万元；（3）在计算利润总额时，业务宣传费200万元已计入销售费用扣除；（4）在计算利润总额时，甲公司直接向某灾区捐赠的30万元已计入营业外支出扣除；（5）在计算利润总额时，甲公司通过民政部门向某灾区小学捐赠的130万元已计入营业外支出扣除。已知：甲公司适用的企业所得税税率为25%。要求：根据上述资料，回答下列问题。根据企业所得税法律制度的规定，下列有关公益性捐赠支出企业所得税处理的表述中，正确的是（）。A企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除B企业发生的公益性捐赠支出，在当年企业所得税应纳税所得额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除C不论企业是通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门进行的公益性捐赠支出，还是企业直接向公益事业的捐赠支出，都可以依法在企业所得税前扣除D企业只有通过公益性社会团体或者县级以上（含）人民政府及其部门进行的公益性捐赠支出，才可以按规定在企业所得税前扣除
考题
单选题甲公司 2017 年实现会计利润总额 300 万元，预缴企业所得税税额 60 万元，在“营业外支出”账户中列支了通过公益性社会团体向灾区的捐款 38 万元。已 知企业所得税税率为 25%，公益性捐赠支出不超过年度利润总额 12%的部分，准予在计算企 业所得税应纳税所得额时扣除，超过部分准予结转以后 3 年内扣除。计算甲公司当年应补 缴企业所得税税额的下列算式中，正确的是（ ）。（2017 年）A
（300+38）×25%-60=24.5（万元）B
300×25%-60=15（万元）C
（300+300×12%）×25%-60=24（万元）D
[300+（38-300×12%）]×25%-60=15.5（万元）
考题
单选题甲公司2016年销售收入为2200万元，当年发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出为60万元，且能够提供有效凭证。甲公司在计算当年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费为()万元。A
11B
60C
36D
50
考题
单选题2018年甲企业实现利润总额600万元，发生公益性捐赠支出62万元。上年度未在税前扣除完的符合条件的公益性捐赠支出12万元。已知公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分，准予扣除。计算甲企业2018年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出是（ ）万元。（2019年）A
74B
60C
84D
72
考题
单选题甲公司2016年实现会计利润总额300万元，预缴企业所得税税额60万元，在“营业外支出”账目中列支了通过公益性社会团体向灾区的捐款38万元。已知企业所得税税率为25%，公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除，计算甲公司当年应补缴企业所得税税额的下列算式中，正确的是（）。A
（300+38）×25%-60=24.5万元B
300×25%-60=15万元C
（300+300×12%）×25%-60=24万元D
[300+（38-300×12%）]×25%-60=15.5万元
考题
单选题甲公司 2016 年的年度利润总额为 300 万元，当年发生的公益性捐赠支出为 50 万元。甲公司在计算当年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出的数额为（ ） 万元。A
50B
30C
45D
36
考题
单选题甲公司2015年度实现利润总额30万元，直接向受灾地区群众捐款6万元，通过公益性社会团体向贫困地区捐款4万元。已知公益性捐赠支出不超过年度利润总额的12%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。甲公司在计算2015年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的捐赠额为()。A
6万元B
10万元C
3.6万元D
4万元
考题
单选题根据企业所得税法律制度的规定，下列关于公益性捐赠支出的表述中，不正确的是（ ）。A
企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除B
企业发生的公益性捐赠支出，超出年度利润总额12%的部分，准予结转以后3年内在计算应纳税所得额时扣除C
企业在对公益性捐赠支出计算扣除时，应先扣除以前年度结转的捐赠支出，再扣除当年发生的捐赠支出D
企业在对公益性捐赠支出计算扣除时，应先扣除当年发生的捐赠支出，再扣除以前年度结转的捐赠支出
考题
单选题甲寿险公司2015年营业收入为4000万元，当年责任准备金2000万元，赔款支出600万元，公益性支出100万元（通过公益性社会团体），业务招待费50万元。假设甲寿险公司适用的所得税税率为25%。假设不考虑其他因素，回答以下相关问题。甲寿险公司公益性捐赠支出在不超过年度利润总额（）的部分可以在企业所得税前扣除。A
5％B
8％C
10％D
12％
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