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多选题
A注册会计师负责对甲公司2012年度财务报表进行审计，评估甲公司的重大错报风险是A注册会计师执行财务报表审计业务时的重要步骤。下列事项或情况可能表明甲公司存在重大错报风险的有（）。
A
融资能力受到限制
B
持续经营和资产流动性出现问题，包括重要客户流失
C
信息技术战略和经营战略不协调
D
事项或交易在计量时存在重大不确定性
参考答案
参考解析
解析：
重大错报风险与很多方面有关，选项ABCD均可能表明存在重大错报风险。
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考题
A注册会计师负责对甲公司2011年度财务报表进行审计。在评估重大错报风险时， A注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。根据以上事例，回答9~12题A注册会计师在审计过程中了解到甲公司的主要竞争对手开发的新产品已经上市，A注册会计师应当确认存在重大错报风险的财务报表项目和认定是（ ）。A．主营业务收入的发生认定B．存货的计价认定C．主营业务成本的完整性认定D．销售费用的完整性认定
考题
A注册会计师负责对甲公司2010年度财务报表进行审计。在对因舞弊导致的财务报表重大错报风险进行识别、评估和应对时，A注册会计师遇到下列事项，请代为作出正确的专业判断。回答下列四题1、在识别和评估甲公司因舞弊导致的财务报表重大错报风险时，下列对舞弊责任的说法不正确的是（ ）。A.注册会计师在年报审计中有责任合理保证财务报表不存在重大错报包括舞弊B.注册会计师在整个审计过程中应当保持职业怀疑态度考虑管理层凌驾于内部控制之上的可能性并评估舞弊的风险C.注册会计师在完成审计工作后没有发现甲公司员工串通舞弊，则表明注册会计师应当承担法律责任D.注册会计师不能对财务报表整体不存在重大错报获取绝对保证
考题
Y注册会计师负责对X公司2×11年度财务报表进行审计。要求：（1）假定X公司存在财务报表层次重大错报风险，作为审计项目组负责人，Y注册会计师应当考虑采取哪些总体应对措施。（2）假定评估的X公司财务报表层次重大错报风险属于高风险水平，指出Y注册会计师拟实施进一步审计程序的总体方案通常更倾向于何种方案。（3）针对评估的财务报表层次重大错报风险，在选择进一步审计程序时，Y注册会计师可以通过哪些方式提高审计程序的不可预见性。
考题
A注册会计师负责对甲公司2X10年度财务报表进行审计。在制定总体审计策略时,A注册会计师应当考虑的主要因素是()。
A.推断的控制有效性高于其实际有效性的风险B.推断某一重大错报不存在而实际存在的风险C.潜在的重大错报风险D.推断某一重大错报存在而实际存在的风险
考题
A注册会计师负责对甲公司2011年度财务报表进行审计。A注册会计师正在考虑针对评估的重大错报风险应当采取的应对措施时遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。 根据以上事例，回答12~16题 下列应对措施不是A注册会计师应当针对评估的财务报表层次重大错报风险确定的总体应对措施的是（ ）。 A．加强甲公司审计项目的质量控制复核 B．指派一定比例曾经参与过甲公司以前年度审计的人员加入审计项目组 C．鉴于甲公司的审计项目属于连续审计，本年度可以缩减控制测试的范围 D．安排项目组的高级别成员对其他成员提供更详细、更经常、更及时的指导和监督
考题
A注册会计师负责对甲公司2011年度财务报表进行审阅。在审阅过程中，A注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。 根据以上事例，回答5~7题 在执行财务报表审阅业务时，A注册会计师采用的重要性水平应当（ ）。 A．由被审阅单位确定 B．与对财务报表执行审计业务时相同 C．高于财务报表审计业务的重要性水平 D．低于财务报表审计业务的重要性水平
考题
ABC会计师事务所与甲公司洽谈2011年度财务报表审计业务时，在准备与前任注册会计师进行沟通时，遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。 根据以上事例，回答17~20题 对于执行甲公司2011年财务报表审计业务的ABC会计师事务所的注册会计师而言，下列不属于前任注册会计师的是（ ）。 A．曾经与甲公司洽谈过2011年度财务报表审计业务的OPQ会计师事务所的注册会计师 B．已经对甲公司2011年度财务报表出具审计报告的GHI会计师事务所的注册会计师 C．接受委托执行甲公司2011年度财务报表审计业务但尚未完成审计工作的RST会计师事务所的注册会计师 D．已经对甲公司2010年度财务报表出具审计报告的DEF会计师事务所的注册会计师
考题
甲注册会计师负责对XYZ公司2012年度财务报表进行审计。相关资料如下：资料一：XYZ公司主要从事A产品的生产和销售。在A产品生产成本中，a原材料成本占重大比重。原材料的发出计价采用先进先出法。2012年度，XYZ公司所处行业的统计资料显示，生产A产品所需a原材料的生产由于涉及污染水源，被政府下令停止生产，替代原材料a1成本为a原材料的2倍；A产品销售状况稳定，销售价格没有明显变化。 资料二：XYZ公司2012年度未经审计财务报表及相关账户记录反映： (1)A产品2011年度和2012年度的销售记录如下表所示。要求： (1)根据上述资料，假定不考虑其他条件，运用分析程序识别XYZ公司2012年度财务报表是否存在重大错报风险，并列示分析过程和分析结果。 (2)在要求(1)的基础上，如果XYZ公司2012年度财务报表存在重大错报风险，指出重大错报风险主要与哪些财务报表项目的哪些认定相关，并将答案直接填入下表内。(3)假定xYZ公司控制环境存在缺陷，作为审计项目合伙人，甲注册会计师在拟定实施审计程序的性质、时间和范围做出总体修改时应当考虑哪些因素? (4)针对评估的财务报表层次重大错报风险，在选择进一步审计程序时，甲注册会计师可以通过哪些方式提高采购与应付账款领域审计程序的不可预见性? (5)假定XYZ公司2012年度财务报表存在舞弊导致的认定层次重大错报风险，甲注册会计师应当考虑采用哪些方式予以应对? (6)假定注册会计师已经正确评估了财务报表层次的重大错报风险，在设计进一步审计程序时，应当考虑哪些因素?
考题
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A注册会计师负责审计甲公司20×8年度财务报表。在识别、评估和应对由于舞弊导致的重大错报风险时，A注册会计师遇到下列事项，请代为作出正确的专业判断。在组织审计项目组讨论舞弊风险时，A注册会计师认为应当讨论的内容有()。A:甲公司发生舞弊导致的重大错报风险的领域及方式B:甲公司存在的舞弊风险因素C:甲公司管理层凌驾于内部控制之上的可能性D:审计项目组应对舞弊导致的重大错报风险的审计程序
考题
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A注册会计师负责对甲公司20×8年度财务报表进行审计。在计划审计工作时，A注册会计师遇到下列事项，请代为作出正确的专业判断。在制定总体审计策略时，A注册会计师应当考虑的主要因素是()。A:推断的控制有效性高于其实际有效性的风险B:推断某一重大错报不存在而实际存在的风险C:潜在的重大错报风险D:推断某一重大错报存在而实际不存在的风险
考题
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B注册会计师负责对乙公司20×8年度财务报表进行审计。在运用审计风险模型（审计风险=重大错报风险*检查风险）时，B注册会计师遇到下列事项，请代为作出正确的专业判断。在审计风险模型中，“重大错报风险”是指()。A:评估的财务报表层次的重大错报风险B:评估的认定层次的重大错报风险C:评估的与控制环境相关的重大错报风险D:评估的与财务报表存在广泛联系的重大错报风险
考题
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A注册会计师负责对甲公司20×8年度财务报表进行审计。在实施风险评估程序时，A注册会计师遇到下列事项，请代为作出正确的专业判断。在识别和评估重大错报风险时，A注册会计师可能实施的审计程序有()。A:识别甲公司的所有经营风险B:考虑识别的错报风险导致财务报表发生重大错报的可能性C:考虑识别的错报风险是否重大D:将识别的错报风险与认定层次可能发生错报的领域相联系
考题
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A注册会计师负责对甲公司编制的下属子公司K公司20×8年度财务报表进行审阅。在承接和执行业务时，A注册会计师遇到下列事项，请代为作出正确的专业判断。如果在承接业务后出现下列情形，A注册会计师不得变更业务类型的是()。A:甲公司计划将K公司改制上市，要求将该项业务变更为财务报表审计业务B:甲公司对该项业务的性质存在误解，要求将该项业务变更为代编简要财务报表业务C:审阅发现K公司财务报表存在重大错报，K公司要求将该项业务变更为对财务信息执行商定程序业务D:审阅发现K公司财务报表存在因舞弊导致的重大错误，甲公司要求将该项业务变更为财务报表审计业务，以查清可能存在的其他舞弊行为
考题
A注册会计师负责对甲公司2017年度财务报表进行审计。在确定进一步审计程序的性质、时间和范围时，A注册会计师遇到下列事项，请代为作出正确的专业判断。在确定进一步审计程序的时间时，A注册会计师应当考虑的主要因素有（）A、评估的认定层次重大错报风险B、审计意见的类型C、错报风险的性质D、审计证据适用的期间或时点
考题
多选题A注册会计师负责审计甲公司2012年财务报表。A注册会计师在执行下列（ ）工作中可能需要利用专家的工作。A了解甲公司及其环境B识别、评估甲公司2012年财务报表重大错报风险C针对评估的甲公司2012年财务报表层次风险，确定并实施的总体应对措施D在对甲公司2012年财务报表形成审计意见时，评价已获取的审计证据的充分性和适当性
考题
多选题A注册会计师负责对甲公司2012年度财务报表进行审计。在确定进一步审计程序的性质时，A注册会计师应当考虑的主要因素有（ ）。A不同的审计程序应对特定认定错报风险的效力B认定层次重大错报风险的评估结果C认定层次重大错报风险产生的原因D各类交易、账户余额、列报的特征
考题
多选题A注册会计师负责对甲公司2012年度财务报表进行审计，应当了解甲公司及其环境，以充分识别和评估财务报表重大错报风险，设计和实施进一步审计程序。需要了解的方面的有（）。A甲公司对会计政策的选择和运用B甲公司的内部控制C甲公司的目标、战略以及相关经营风险D行业状况、法律环境和监管环境以及其他外部因素
考题
单选题下列情形中，不违反注册会计师职业道德守则的是（ ）。A
事务所的主任会计师E系甲公司（上市公司）的独立董事B
事务所的注册会计师F为乙公司（非上市公司）代编2012年度财务报表的同时，负责对其2012年度财务报表进行审计C
事务所的注册会计师F为丙公司（上市公司）代编2012年度财务报表，注册会计师G负责对该公司2012年度财务报表进行审计D
事务所承接了丁公司（上市公司）2012年度财务报表审计业务的同时，又承接了丙公司2013年度预测性财务信息的审核业务
考题
单选题A注册会计师负责对甲公司2019年度财务报表进行审计。在实施进一步审计程序后，如果A注册会计师认为某项交易不存在重大错报，而实际上该项交易存在重大错报，这种风险是（ ）。A
抽样风险B
非抽样风险C
检查风险D
重大错报风险
考题
多选题A注册会计师负责对甲公司2018年度财务报表进行审计。在确定进一步审计程序的性质时，A注册会计师应当考虑的主要因素有（ ）。A不同的审计程序应对特定认定错报风险的效力B认定层次重大错报风险的评估结果C认定层次重大错报风险产生的原因D各类交易、账户余额、列报的特征
考题
问答题Y注册会计师负责对X公司2012年度财务报表进行审计。请根据审计准则的相关规定回答下列问题： （1）假定X公司存在财务报表层次重大错报风险，作为审计项目合伙人，Y注册会计师应当考虑采取哪些总体应对措施? （2）假定评估的X公司财务报表层次重大错报风险属于高风险水平，指出Y注册会计师拟实施进一步审计程序的总体方案通常更倾向于何种方案? （3）针对评估的财务报表层次重大错报风险，在选择进一步审计程序时，Y注册会计师可以通过哪些方式提高审计程序的不可预见性? （4）假定X公司2012年度财务报表存在舞弊导致的认定层次重大错报风险，Y注册会计师应当考虑采用哪些方式予以应对?
考题
多选题甲注册会计师接受委托审计A公司2009年度的财务报表，在考虑对审计工作的参与程度是否足以担任主审注册会计师时，考虑的因素有（ ）A甲注册会计师审计的财务报表部分的重要性B其他注册会计师审计的组成部分财务信息的重大错报风险C甲注册会计师在适当程度上参与对组成部分的审计D甲注册会计师的专业胜任能力
考题
多选题A注册会计师负责审计甲公司2019年财务报表。A注册会计师在执行下列（ ）工作中可能需要利用专家的工作。A了解甲公司及其环境B识别、评估甲公司2019年财务报表重大错报风险C针对评估的甲公司2019年财务报表层次风险，确定并实施的总体应对措施D在对甲公司2019年财务报表形成审计意见时，评价已获取的审计证据的充分性和适当性
考题
问答题Y注册会计师负责对X公司2019年度财务报表进行审计。请根据审计准则的相关规定回答下列问题： （1）假定X公司存在财务报表层次重大错报风险，作为审计项目合伙人，Y注册会计师应当考虑采取哪些总体应对措施？ （2）假定评估的X公司财务报表层次重大错报风险属于高风险水平，指出Y注册会计师拟实施进一步审计程序的总体方案通常更倾向于何种方案？ （3）针对评估的财务报表层次重大错报风险，在选择进一步审计程序时，Y注册会计师可以通过哪些方式提高审计程序的不可预见性？ （4）假定X公司2019年度财务报表存在舞弊导致的认定层次重大错报风险，Y注册会计师应当考虑采用哪些方式予以应对？
考题
问答题A和B注册会计师首次接受委托，负责审计上市公司甲公司2012年度财务报表。甲公司持有乙公司40％的股权，2012年度按权益法核算确认的投资收益占当年未审计利润总额的30％。乙公司2012年度财务报表由组成部分注册会计师审计。 要求： （1）乙公司是否属于重要组成部分?请简要说明理由。 （2）如果A和B注册会计师拟参与组成部分注册会计师对乙公司的风险评估程序，指出通常应当实施哪些审计程序?
考题
多选题下列关于注册会计师和企业管理层、治理层责任的说法中，正确的有（）。A注册会计师应保证已审财务报表不存在重大错报，并对其承担完全责任B如果注册会计师按照审计准则的要求执行审计业务，即使未发现甲公司财务报表的重大错报，也无需承担相应责任C如果注册会计师按照审计准则的要求执行审计业务，未发现甲公司财务报表的重大错报，应承担相应责任D如果企业已审财务报表存在重大错报，管理层和治理层承担编制责任，注册会计师承担审计责任
考题
单选题A注册会计师负责审计甲公司2012年财务报表。以下关于A注册会计师考虑内部审计活动及其可能对审计程序的影响的表述中，不恰当的是（ ）。A
A注册会计师必须了解甲公司的内部审计工作B
考虑内部审计活动有利于A注册会计师评估甲公司2011年财务报表重大错报风险C
利用可信赖的内部审计工作相关成果可以保证A注册会计师审计质量D
利用可信赖的内部审计工作相关成果可以提高A注册会计师审计工作效率
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