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单选题
位于A市的甲企业是增值税一般纳税人，2019年5月将其位于B市的一栋仓库（系2016年5月1日之后取得）出租，取得含税租金收入60000元，则其应在B市预缴增值税（ ）元。
A
3396.23
B
1747.57
C
1651.38
D
1081.08
参考答案
参考解析
解析：
一般纳税人出租其2016年5月1日后取得的不动产，适用一般计税方法计税，不动产所在地与机构所在地不在同一县（市、区）的，纳税人应按照3%的预征率向不动产所在地主管税务机关预缴税款，向机构所在地主管税务机关申报纳税。应在B市预缴税款＝60000÷（1＋9%）×3%＝1651.38（元）。
一般纳税人出租其2016年5月1日后取得的不动产，适用一般计税方法计税，不动产所在地与机构所在地不在同一县（市、区）的，纳税人应按照3%的预征率向不动产所在地主管税务机关预缴税款，向机构所在地主管税务机关申报纳税。应在B市预缴税款＝60000÷（1＋9%）×3%＝1651.38（元）。
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考题
多选题关于金银首饰消费税政策，下列陈述正确的有()。A金银首饰出口不退、进口不征消费税B用已税的珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰，在计税时一律不得扣除已纳消费税C镀金首饰仍属于零售环节征收消费税D纳税人以“以旧换新”的销售方式销售金银首饰，应按实际收取的不含税价款计算消费税E翻新改制的金银首饰，其纳税义务发生时间为受托方交货的当天
考题
单选题根据消费税有关规定，下列说法正确的是()。A
植物性润滑油不属于润滑油征收范围B
以石油为原料加工的矿物性润滑油不属于润滑油征收范围C
以柴油组分为主、经调和精制可以作为柴油发动机的非标油，属于柴油征收范围D
以动植物油为原料，经提纯、精制、合成等工艺生产的生物柴油，不属于消费税征收范围
考题
单选题下列关于税收规范性文件的表述，正确的是()。A
县以下税务机关取得法律、法规、规章的明确授权，可制定税收规范性文件B
税收规范性文件以特定的人或事为规范对象C
税收规范性文件一般应当自公布之日起15日后施行D
税收规范性文件由制定机关负责解释，不得将解释权授权本级机关的内设机构或下级税务机关
考题
单选题关于城市维护建设税的适用税率，下列表述错误的是（）。A
纳税人所在地不在县城、建制镇的，适用的城建税税率为1%B
由受托方代收、代扣“三税”的纳税人应按受托人缴纳“三税”所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税C
流动经营无固定纳税地点的纳税人可按纳税人缴纳“三税”所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税D
铁路总公司应纳城市维护建设税的税率统一为7%
考题
单选题某机动车制造企业（以下简称甲企业）为增值税一般纳税人，主要经营小汽车制造业务，生产并销售自产多种汽车用蓄电池。2016年10月发生如下业务：（1）购进一批材料，增值税专用发票注明价款50万元，全部移送用于委托乙企业加工生产小汽车蓄电池1000个，支付不含税加工费12万元；本月中旬加工完毕，全部收回，乙企业已代收代缴了消费税（乙企业当时没有同类成品市场售价）。（2）本月采取分期收款方式以市场均价销售A型小汽车500辆，双方签订合同规定分三期收款，本月收取全部货款的40%；采取预收款方式以市场均价销售200辆A型小汽车，约定11月25日向购货方发出A型小汽车150辆；另外将4辆A型小汽车用于抵偿债务，3辆A型小汽车用于奖励企业内部有突出贡献的研发人员。（3）向某汽车蓄电池专卖店销售委托加工收回来的小汽车蓄电池200个，开具普通发票，取得含税收入163.8万元，另外收取品牌使用费5.85万元、包装物租金2.34万元。（4）本月将2辆研发的新型B型小汽车用于广告样品，B型小汽车无同类产品售价，生产B型小汽车成本为16万元/辆。（说明：A型小汽车市场不含税均价为20万元/辆，不含税最高销售价为23万元/辆。电池消费税税率为4%，A型小汽车消费税税率为5%，B型小汽车消费税税率为9%，B型小汽车成本利润率为8%。）根据上述资料回答下列问题：乙企业应代收代缴消费税为()万元。A
2.08B
2.38C
2.48D
2.58
考题
单选题在进入客户编码、商品编码设置时发现无法进行添加、修改、删除等操作，通常是因为()。A
未以管理员身份进入开票系统，所以无法进行添加、修改、删除等操作。B
本窗口未处于编辑状态。C
只有在系统处于初始化状态时才能修改编码。D
必须到税务局做过授权之后才能修改编码。
考题
单选题某房地产企业为增值税一般纳税人，2016年6月1日购买一块土地开发房地产项目，支付地价款800万元，次年年末项目完工，当期销售其中的90%，取得含税销售收入2000万元，当期应纳增值税税额为()万元。A
126.85B
198.2C
118.92D
138.38
考题
单选题计算题：
某化妆品生产企业位于市区，为增值税一般纳税人，2013年10月发生以下各项业务：
（1）从国外进口一批香水精，成交价28万元，支付运往境内输入地点起卸前运费、保险费2.5万元。在自海关运往单位的途中，因管理不善损失了35％的香水精，已经申报了保险赔偿。该批化妆品全部用于继续生产A、B两种高档化妆品；
（2）境内采购原材料，取得增值税专用发票，注明增值税16万元，从小规模纳税人购进零备件，取得税务机关代开增值税专用发票，注明价款16万元；支付水电费取得增值税专用发票，注明增值税共计12万元，其中职工浴室使用5％；
（3）将护肤品和高档化妆品组成成套化妆品销售，某大型商场一次购买360套，该日化企业开具增值税专用发票，注明金额72万元，其中包括护肤品30万元，高档化妆品42万元；
（4）10月3日以直接收款方式销售A类高档化妆品300套，每套不含税售价0.12万元；10月5日销售A类高档化妆品150套，合同约定付款日期为10月8日，如果10天之内付款，给予5%折扣；20天内付款，给予2%的折扣；20天以后付款，全额收取价款。购货方在10日内支付货款，化妆品生产企业实际取得不含税收入17.1万元。10月18日向某大型商场批发A类高档化妆品120套，收取不含税售价13.2万元，销售时每套按不含税售价的3%收取提货费。本月支付销货不含税运费8万元，取得货运增值税专用发票；
(5)本月特制B类高档化妆品160套，其中，将60套B类高档化妆品用于奖励给企业年度优秀员工，25套用于市场推广。B类高档化妆品目前无同类产品售价，已知B类高档化妆品每套的成本为0.8万元。本月销售舞台、戏剧演员化妆用的上妆油、卸装油，取得含税收入17.55万元。
（6）月末盘点时发现，外购的原材料由于管理不善丢失，成本5.279万元，其中包括运费成本0.279万元。
（本月取得的相关发票均在本月申请并通过认证，进口关税为20％；化妆品成本利润率为5%；化妆品消费税税率为30%）
要求：
根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数：
进口化妆品进口环节应缴纳的税金合计为（）万元。A
19.94B
24.58C
30.68D
28.67
考题
多选题下列关于增值税纳税地点的表述中，正确的有（ ）。A固定业户应当向机构所在地主管税务机关申报纳税B固定业户到外县（市）销售货物或者提供应税劳务的，应当向机构所在地主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明，向其机构所在地主管税务机关申报纳税C非固定业户销售货物或者提供应税劳务，应当向机构所在地主管税务机关申报纳税D进口货物，应当由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税E扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款
考题
单选题2011年纳税人取得的收入在2012年补税时，依据2011年有关税收实体法的规定计算应纳税额，税款缴纳程序按2012年税收征管法规定的程序执行，这体现了税法适用原则中的（）原则。A
实体从旧，程序从新B
法律不溯及既往C
新法优于旧法D
程序优于实体
考题
单选题对资源税征税范围中未列举名称的其他非金属矿原矿和其他有色金属矿原矿，由省、自治区、直辖市人民政府决定或暂缓征收资源税，并报（）备案。A
财政部B
国务院C
财政部和国家税务总局D
国家税务总局
考题
多选题按照税收实体法要素的规定，下列表述正确的有（）。A课税对象是据以征税的依据，税源的大小体现着纳税人的负担能力B跨期结转属于税基式减免C在比例税率条件下，边际税率往往要大于平均税率D税率是税收制度的核心和灵魂E定额税率不受课税对象价值量变化的影响
考题
单选题下列关于资源税计税依据的说法，不正确的是()。A
纳税人自产天然气用于福利，以自用数量为计税依据B
纳税人对外销售原煤，以销售额为计税依据C
纳税人自产自用铁矿石加工精矿石后销售，以实际移送使用数量为计税依据D
纳税人开采应税产品由其关联单位对外销售的，按其关联单位的销售额征收资源税
考题
单选题下列关于个人独资企业说法正确的是（）。A
投资人设立企业时投入的财产与业存续期间积累的财产归个人独资企业所有B
个人企业设立登记时明确以家庭共有财产作为个人出资的才依法以家庭共有财产对企业债务承担无限责任C
个人独资企业可以设立分支机构，设立分支机构应当由投资人或者其委托的代理人向个人独资企业所在地的登记机关申请登记D
受托人或者被聘用人员超越职权的限制，该行为在得到投资人追认才能对个人独资企业产生效力
考题
单选题甲酒厂系增值税一般纳税人，主要经营白酒的生产和销售，2013年10月发生以下经济业务：（1）进口一批酒精，海关审定的关税完税价格为100万元，关税税率20%，缴纳进口环节税金取得完税凭证后将酒精运回企业，本月领用其中的80%用于继续生产白酒，剩余20%对外销售，取得不含税销售收入40万元。（2）进口一辆小汽车，海关审定的关税完税价格为36万元，关税税率25%，缴纳进口环节税金取得完税凭证后将小汽车运回企业，将其作为固定资产供管理部门业务接待使用。（3）向某商场销售自产白酒80吨，开具普通发票，取得含税收入234万元，另收取品牌使用费50万元、包装物租金8.5万元。（4）采取分期收款方式向某单位销售自产白酒20吨，合同规定不含税销售额共计50万元，本月收取60%的货款，其余货款于下月10日收取，由于该单位资金紧张，甲酒厂本月实际取得价税合计金额23.4万元。（5）将自产的10吨白酒与某企业换取原材料一批，取得对方开具的增值税专用发票上注明价款25万元、增值税4.25万元。已知该批白酒的实际生产成本为1.2万元/吨，最低不含税销售价格为2.2万元/吨，平均不含税销售价格为2.5万元/吨，最高不含税销售价格为3万元/吨。（6）生产一种新型白酒1吨，将其全部赠送给关联企业，已知该种白酒没有同类产品的销售价格，生产成本为1.5万元。其他相关资料：酒精的消费税税率为5%，小汽车的消费税税率为9%；白酒的消费税税率为20%加0.5元/斤，成本利润率为10%。要求：根据上述资料，回答下列问题。甲酒厂10月应向税务机关申报缴纳消费税()万元。A
72.74B
66.42C
72.94D
62.17
考题
单选题利用“发票开具管理/已开发票查询”功能可以将选定月份内所开具的发票信息以列表的形式显示出来，还可以（）。A
对销货清单内容进行编辑B
作废发票C
查看发票明细内容D
AB都是E
BC都是
考题
单选题某化妆品生产企业位于市区，为增值税一般纳税人，2016年8月发生以下各项业务：（1）从国外进口一批化妆品，成交价138万元，相关费用2万元，支付货物进口后的保险费用2万元。在自海关运往单位的途中，因管理不善损失了35％的化妆品，已经申报了保险赔偿。该批化妆品全部用于继续生产A、B两种化妆品。（2）以价值8万元的原材料委托市区内其他厂加工化妆品，支付加工费5.5元，并取得了增值税专用发票，受托方按规定代收代缴了税金。（3）当月委托大成公司代销自产A化妆品，发出货物，不含税售价为150万元。（4）销售B化妆品21500件，不含税单价58元，发生运费，取得运输公司开具增值税专用发票注明运输费3000元；将1000件B化妆品用于公益性捐赠；购进材料，取得增值税专用发票上注明销售额10万元、增值税税额1.7万元，该批材料已入库。（5）将自由闲置办公楼一层出租，合同约定租期3年，从2016年8月至2019年7月。按照约定公司每月收取20万元租金收入（含税）。当月收取了一年的租金。（6）从花农处购进芦荟，开具收购凭证价款25万元，委托甲运输公司运回企业，支付运输费2.5万元，取得甲运输公司开具的增值税专用发票。芦荟入库后由于管理不当，损失3%。（7）月底，因资金紧张，经与大成公司协商，大成公司同意就代销化妆品事宜提前支付50％的款项，大成公司已经将转账支票交付该企业。（本月取得的相关发票均在本月申请并通过认证，进口关税税率为20％；进口化妆品全部被生产车间领用生产化妆品，化妆品消费税税率30％；）根据上述资料，回答下列问题：本月应缴纳的增值税为()元。A
43274B
56894C
26.13D
0
考题
多选题按现行“营改增”政策规定，下列表述错误的有（）。A水电站输水管道的进项税额不能在销项税额中抵扣B港口设施经营人收取的港口设施保安费应征收增值税C远洋运输的光租业务、航空运输的湿租业务，属于有形动产经营性租赁D试点纳税人提供融资性售后回租服务，向承租方收取的有形动产价款本金，不得开具增值税专用发票
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