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多选题
在中国境内无住所但在境内连续居住满5年的个人，从第6年起以后各年度中，在计算缴纳个人所得税时，下列表述正确的有（）。
A
在境内居住不满183天的，应当从再次居住满1年的年度起计算5年期限
B
在境内居住满1年的，应当就来源于境内、境外所得申报纳税
C
在境内居住不满1年但超过183日的，仅就其该年度来源于境内的所得申报纳税
D
在境内居住不满90日的，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付的部分并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，也应申报纳税
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考题
问答题某县甲卷烟厂、丙烟草批发企业均为增值税一般纳税人，2017年10月份甲卷烟厂发生下列业务：（1）外购卷烟生产设备，取得增值税专用发票注明税额68万元；支付运费，取得增值税专用发票注明税额0.22万元。（2）以经营租赁方式租入一间库房，合同约定本月一次性支付全部含税租金50万元，出租方按简易计税方法缴纳增值税，并提供税务机关代开的增值税专用发票。（3）向农业生产者收购烟叶用于生产烟丝，支付收购价款60万元，支付价外补贴6万元，开具烟叶收购发票。（4）将收购的全部烟叶运往位于市区的乙烟丝厂加工成烟丝，支付加工费，取得增值税专用发票注明金额10万元，同时支付运费，取得增值税专用发票注明金额4万元，税额0.44万元。乙烟丝厂加工烟丝2600斤，乙烟丝厂同类烟丝产品不含税售价500元/斤，已履行了代收代缴消费税的义务。甲卷烟厂将收回的烟丝的一半直接对外销售，不含税销售价格700000元。剩余的一半都用于加工生产卷烟。（5）向丙烟草批发企业销售A牌卷烟200标准箱，取得含税销售额500万元；销售B牌卷烟200标准箱，取得含税销售额300万元。（6）将10标准箱A牌卷烟用于业务招待，20标准箱B牌卷烟作为福利发放给员工。（7）用30标准箱B牌卷烟换取原材料，取得增值税专用发票注明金额38万元，税额6.46万元。B牌卷烟最高含税售价1.6万元/标准箱，平均含税售价1.5万元/标准箱。（8）从4S店购进一辆排气量为2.0升的小轿车自用，支付含税价款14万元，另支付配件费、改装费1万元，所有款项均取得4S店开具的机动车销售统一发票。（9）将一辆排气量为1.8升的小轿车送往修配厂更换底盘，支付材料费、修理费，取得增值税专用发票，注明税额1.16万元。该小轿车购入时已缴纳车辆购置税并办理了登记手续，经国家税务总局核定同类型新车的最低计税价格为16万元。2017年10月份丙烟草批发企业发生下列业务：将200标准箱A牌卷烟全部批发给二级批发商，取得含税销售额520万元；将200标准箱B牌卷烟全部批发给零售商，取得含税销售额310万元。已知：A牌卷烟消费税税率56%，B牌卷烟消费税税率36%；卷烟生产环节定额税率每标准箱150元，批发环节定额税率每标准箱250元，烟丝消费税税率30%。要求：根据上述资料，回答下列问题。计算甲卷烟厂当月应缴纳消费税。
考题
单选题某市一家生产制造企业将一批货物运往境外加工，出境时向海关报明价值118万元；支付境外加工费60万元，料件费50万元；支付复运进境的运输费40万元和保险费20万元。该货物适用关税税率10％，则该单位应缴纳的进口关税为（ ）。A
17万元B
11万元C
25万元D
39万元
考题
问答题某企业为增值税一般纳税人，2016年9月经营状况如下：（1）生产食用酒精一批，将其中的50％用于销售，开具的增值税专用发票注明金额10万元、税额1．7万元。（2）将剩余50％的食用酒精作为酒基，加入食品添加剂调制成38度的配制酒．当月全部销售，开具的增值税专用发票注明金额18万元、税额3．06万元。（3）酿制葡萄酒一批，将10％的葡萄酒用于生产酒心巧克力，采用赊销方式销售，不舍税总价为20万元，货已经交付，合同约定10月31日付款。（4）将剩余90％的葡萄酒装瓶对外销售，开具的增值税专用发票注明金额36万元、税额6．12万元。其他相关资料：企业当期通过认证可抵扣的进项税额为8万元：消费税税率为10％。计算业务（1）应缴纳的消费税。
考题
单选题某国有企业2006年5月在市区购置一栋办公楼，支付8000价款万元。2008年5月，该企业将办公楼转让，取得收入10000万元，签订产权转移书据。办公楼经税务机关认定的重置成本价为12000万元，成新率70%。该企业在缴纳土地增值税时计算的增值额为（ ）A
400万元B
1485万元C
1490万元D
200万元
考题
多选题下列选项中，符合关税税率适用相关规定的有（ ）。A进出口货物应按纳税人申报进口或出口之日实施的税率征税B加工贸易进口料、件等属于保税性质的进口货物如经批准转为内销，应按向海关申报转为内销之日实施的税率征税C暂时进口货物转为正式进口需予补税时，应按其申报暂时进口之日实施税率征税D分期支付租金的租赁进口货物分期付税时，应按海关接受纳税人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率征税
考题
单选题某供热企业2012年拥有的生产用房原值5000万元，全年取得供热总收入2500万元，其中直接向居民供热的收入800万元。企业所在省规定计算房产余值的扣除比例为30％，该企业2012年应缴纳房产税（ ）。A
13.44万元B
28.56万元C
42万元D
60万元
考题
单选题下列关于出口货物完税价格的陈述，不正确的是（ ）A
出口货物的完税价格由海关以该货物的成交价格为基础审查确定B
应当包括货物运至中华人民共和国境内输出地点装载前的运输及其相关费用、保险费C
出口关税计入完税价D
在货物价款中单独列明由卖方承担的佣金，不计入完税价中
考题
单选题纳税人实际占用的土地面积尚未核发土地使用证书的，（ ）城镇土地使用税。A
免征B
由纳税人据实申报土地面积，并以此为计税依据征收C
由税务机关估定土地面积征收D
由房地产管理部门估定土地面积征收
考题
问答题2013年3月，某单位增效减员与在单位工作了16年的李四解除劳动关系，李四取得一次性补偿收入14万元，当地上年职工平均工资30000元，则李四该项收入应纳个人所得税240元，求具体计算过程。
考题
问答题某礼花厂2017年11月发生以下业务：
（1）月初库存外购已税鞭炮的金额为12000元，当月购进已税鞭炮300箱，增值税专用发票上注明的每箱购进金额为300元。月末库存外购已税鞭炮的金额为8000元。其余为当月生产领用。
（2）当月生产甲鞭炮120箱，销售给A商贸公司100箱，每箱不含税销售价格为800元；其余20箱通过该企业自设非独立核算门市部销售，每箱不含税销售价格为850元。
（3）当月生产乙鞭炮500箱，销售给B商贸公司250箱，每箱销售价格为1100元；将200箱换取火药厂的火药，双方按易货价格开具了增值税专用发票；剩余的50箱作为福利发给职工。
（其他相关资料：上述增值税专用发票的抵扣联均已经过认证；鞭炮的消费税税率为15％。）
计算礼花厂门市部销售鞭炮应缴纳的消费税。
考题
问答题钟老师与他人合资成立的税务师事务所于2010年顺利开张，进入2011年发展很是迅速，场所、车辆皆不敷使用，相继采取下列措施：①事务所委托某外贸公司进口九成新凌志小轿车一辆，海关核定关税完税价格为20万元人民币，该车已交付事务所使用。②钟老师将原值20万元的一套自有旧居自年初提供给事务所使用。 （其他相关资料：①轿车进口关税适用税率为25％、消费税适用税率为5％；②计算房屋余值的扣除比例为30％） 要求：根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。 （1）计算进口小轿车应缴纳的增值税。 （2）计算进口小轿车使用环节应缴纳的车辆购置税。 （3）假设钟老师无偿提供旧居，计算事务所本年应缴纳的房产税。 （4）假设钟老师出租旧居供事务所职员居住，年租金5万元，计算其本年应缴纳的房产税。 （5）假设钟老师利用旧居为事务所提供仓储保管服务，年保管费5万元，计算其本年应缴纳的房产税。
考题
问答题张先生任职于境内A公司，系我国居民纳税人，2014年取得收入如下：（1）每月工资收入6000元，按所在省人民政府规定的比例提取并缴付的“五险一金”960元。业余时间在B公司兼职，每月取得兼职收入3000元。（2）12月底A公司拟为其发放年终奖，有两个方案可供选择：甲方案发放18500元，乙方案发放17500元。（3）11月1日出租自有房屋一套，一次性收取1年房租24000元。请回答张先生是否满足“牟所得12万元以上”自行申报纳税的条件并说明理由。
考题
单选题某从事股权投资业务的企业在2010年取得收入如下：转让使用过的作为固定资产的办公电器取得收入5万元；取得被投资企业分回的股息20万元；取得股权转让收入100万元。该企业当期发生业务招待费8万元，则昕得税前可扣除的业务招待费是（）万元。A
0B
0．6C
0．85D
4．8
考题
单选题中国公民郑某2012年1～12月每月工资3200元，12月除取得当月工资以外，还取得全年一次性奖金10000元。郑某2012年12月应缴纳个人所得税（ ）元。A
230B
291C
310D
215
考题
单选题根据企业所得税相关规定，以下关于关联业务的税务处理不正确的是（ ）。A
设立在低于12.5％名义税率的国家或地区的受控外国企业并非由于合理的经营需要而对利润不作分配或者减少分配的，上述利润中应归属于该居民企业的部分，应当计入该居民企业的当期收入B
企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除C
母公司为其子公司提供各种服务而发生的费用，应按照独立企业之间公平交易原则确定服务的价格，作为企业正常的劳务费用进行税务处理D
母公司以管理费形式向子公司提取费用，子公司因此支付给母公司的管理费，不得在税前扣除
考题
单选题下列项目中，属于进口完税价格组成部分的是（ ）。A
进口人向境外自己的采购代理人支付的劳务费B
由买方负担的包装材料和包装劳务费C
货物运抵境内输入地点起卸之后的保险费D
进口关税及其他国内税收
考题
多选题下列关于增值税政策的表述中，错误的有（ ）。A融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为，属于增值税的征收范围，要征收增值税B纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算销售额的，不得免税、减税C采取还本销售方式销售货物，其销售额就是货物的销售价格，不得从销售额中减除还本支出D采取以旧换新方式销售货物的都应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格
考题
单选题获准占用耕地的单位或者个人应当在收到土地管理部门的通知之日起（）内缴纳耕地占用税。A
7日B
15日C
30日D
60日
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