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多选题
A注册会计师计划测试被审计单位甲公司2012年销售交易是否完整。下列控制活动中与这一控制目标直接相关的有（ ）。
A
对销售发票进行顺序编号并复核当月开具的销售发票是否均已登记入账
B
检查销售发票是否经适当的授权批准
C
发运凭证均经事先编号并已登记入账
D
定期与客户核对应收账款余额
参考答案
参考解析
解析：
在AC两项中，销售发票和发运凭证进行连续编号是被审计单位控制防止漏记销售业务的关键控制活动；B项的控制活动主要控制销售业务的“发生”认定；在D项中，定期与客户核对应收账款余额主要是为了确保销售交易的真实发生。
在AC两项中，销售发票和发运凭证进行连续编号是被审计单位控制防止漏记销售业务的关键控制活动；B项的控制活动主要控制销售业务的“发生”认定；在D项中，定期与客户核对应收账款余额主要是为了确保销售交易的真实发生。
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考题
单选题下列关于与专家达成一致意见的说法中，不正确的是（）。A
有效的双向沟通有利于将专家工作的性质、时间安排和范围与审计的其他工作整合在一起B
适用于注册会计师的相关职业道德要求中的保密条款不适用于专家C
适用于注册会计师的相关职业道德要求中的保密条款同样也适用于专家D
有效的双向沟通有利于在审计过程中对专家工作的目标进行适当的调整
考题
多选题如果法律法规允许，下列情形中，可能导致注册会计师解除业务约定的有（）。A注册会计师治理层之间的双向沟通不充分，并且这种情况得不到解决B注册会计师发现由于舞弊导致的重大错报，对继续执行审计业务的能力产生怀疑C管理层和治理层没有对违反法律法规行为采取适当的补救措施D管理层对审计范围施加限制，注册会计师认为这一限制可能导致对财务报表发表无法表示意见
考题
问答题上市公司甲公司系ABC会计师事务所的常年审计客户。2017年4月1日，ABC会计师事务所与甲公司续签了2017年度财务报表审计业务约定书。XYZ会计师事务所和ABC会计师事务所使用同一品牌，共享重要专业资源。ABC会计师事务所遇到下列与职业道德有关的事项：
2017年2月25日，XYZ会计师事务所接受甲公司委托，提供内部控制设计服务。
针对上述事项，指出是否可能存在违反中国注册会计师职业道德守则有关独立性规定的情况，并简要说明理由。
考题
单选题关于执行审计工作的前提，以下说法中，正确的是（）。A
执行审计工作的前提是指管理层对注册会计师执行审计工作的前提的认同B
执行审计工作的前提是指管理层认可并理解其对财务报表承担的责任C
执行审计工作的前提是指管理层在编制财务报表时采用可接受的财务报告编制基础编制财务报表，并使其在所有重大方面实现公允反映D
执行审计工作的前提是指管理层允许注册会计师接触与编制财务报表相关的所有信息
考题
单选题戊注册会计师负责对E公司2014年度财务报表实施审计。在对E公司存货项目进行了解后获知，存在一批委托A公司代为保管的C材料，下列注册会计师制定的存货监盘计划不恰当的是（）。A
将C材料纳入存货的监盘范围B
利用E公司的账簿记录确认C材料的账面价值C
向A公司实施函证D
如果C材料的金额占流动资产的比例较大，戊注册会计师应当考虑实施存货监盘或是利用其他注册会计师的工作
考题
单选题下列各项中，不属于审计的固有限制的是（ ）。A
管理层在编制财务报表时需要作出判断，许多财务报表项目涉及主观决策B
审计不是对涉嫌违法行为的官方调查C
审计中遇到重大困难，注册会计师省略了不可替代的审计程序D
舞弊可能涉及精心策划和蓄意实施以进行隐瞒
考题
多选题注册会计师在确定对X公司2019年度财务报表的审计意见时，在与X公司管理层沟通后，仍然存在下列情况尚未解决，则可能导致注册会计师出具保留意见的情况包括（ ）。A80%的存货未能监盘，存货占资产总额的15%B抵押资产已达到净资产的60%，但拒绝在附注中进行披露C虚增的收入虽然只有100万元，但是掩盖了当年亏损的状况D绝大多数内部控制形同虚设，无法依赖
考题
多选题事务所的领导层应当树立质量至上的意识。事务所应当通过下列（）措施实现质量控制的目标。A合理确定管理责任，以避免重商业利益轻业务质量B建立以质量为导向的业绩评价、薪酬及晋升的政策和程序C遵守相关职业道德要求D投入足够的资源制定和执行质量控制政策和程序，并形成相关文件记录
考题
多选题下列关于注册会计师保持职业怀疑的表述中正确的有（ ）。A注册会计师仅在审计业务实施阶段保持职业怀疑B保持独立性可以增强注册会计师在审计中保持客观和公正、职业怀疑的能力C注册会计师应对相互矛盾的审计证据保持警觉D由于存货监盘程序成本高，注册会计师通过执行替代审计程序来获取审计证据
考题
多选题有关对会计报表认定的下列表述中，不正确的提法有（ ）A“存在或发生”认定主要与会计报表组成要素的低估有关B“完整性”认定主要与会计报表组成要素的高估有关C“权利和义务”认定只与资产负债表组成要素有关D“估价或分摊”认定只与损益表组成要素有关
考题
单选题在接受委托后，下列关于后任注册会计师查阅前任注册会计师审计工作底稿的说法中，正确的是( )。A
后任注册会计师查阅前任注册会计师的审计工作底稿是必须程序B
前任注册会计师必须允许后任注册会计师查阅其审计工作底稿C
注册会计师如需查阅前任注册会计师的审计工作底稿，需再次取得被审计单位同意D
注册会计师如需查阅前任注册会计师的审计工作底稿，无需再次取得被审计单位同意
考题
单选题下列风险评估程序中，注册会计师的做法正确的是（ ）。A
由于各种条件的限制，无法对A公司及其环境进行了解，为收集更充分的实质性程序证据，注册会计师直接将重大错报风险设定为高水平B
注册会计师无需了解B公司的所有内部控制，而只需了解与审计相关的内部控制C
由于C公司（小型企业）可能没有正式的风险评估过程，注册会计师应当将其风险评估为最高水平D
考虑到D公司的规模小、业务少，注册会计师认为风险评估的成本高于由评估而减少的实质性程序的量，决定不对相关的内部控制进行了解而直接执行实质性程序
考题
单选题A注册会计师负责审计甲公司2012年财务报表。2013年1月5日对甲公司全部库存现金进行监盘后，确认实有现金数额为11000元。截止2013年1月4日，甲公司库存现金账面余额为l2000元，l月5日发生的现金收支全部未登记入账，其中收入金额为33000元、支出金额为34000元，2013年1月1日至l月4日库存现金收入总额为l65200元、现金支出总额为165500元，则A注册会计师确认甲公司2012年12月31日的库存现金实有数是（ ）元。A
11300B
12300C
9700D
12700
考题
问答题ABC有限公司系由甲公司(合资中方，国有企业)、乙公司(合资中方，非国有企业)和丙公司(合资外方)共同出资组建的外商投资企业。 合同、协议和章程规定,BC有限公司的注册资本币别为人民币;甲公司以房屋及建筑物、土地使用权出资;乙公司以国内机器设备出资;丙公司以货币资金(美元)、进口机器设备(以美元计价)出资，按出资日中国人民银行公布的市场汇率(中间价)折算为人民币。 甲、乙、丙公司按照合同、协议和章程办理了出资事宜，并委托北京东方会计师事务所进行验资。请分别简要说明注册会计师验证甲、乙、丙公司出资额时所认可的作价依据。
考题
多选题册会计师确定累积识别出的错报时，应包含的内容有（）A可容忍错报B已经识别出的毋庸置疑的错报C通过实质性分析程序推断出的估计错报D管理层对会计估计的判断不合理导致与注册会计师作出的判断产生差异
考题
多选题下面关于计算机辅助审计的说法中，正确的是（）。A计算机辅助审计技术可以使审阅工作更具效果B计算机辅助审计技术能够提高审阅大量交易的效率C注册会计师仅可以在统计抽样方法中使用计算机辅助审计技术选取样本D计算机辅助审计使得人们有可能对每笔交易进行测试
考题
单选题下列有关特别风险的说法中，正确的是（）。A
注册会计师应当将管理层凌驾于控制之上的风险评估为特别风险B
注册会计师应当了解并测试与特别风险相关的控制C
注册会计师应当对特别风险实施细节测试D
注册会计师在判断重大错报风险是否为特别风险时，应当考虑识别出的控制对于相关风险的抵销效果
考题
单选题下列情形中，通常表明存在财务报表层次重大错报风险的是( )。A
被审计单位的竞争者开发的新产品上市B
被审计单位从事复杂的金融工具投资C
被审计单位资产的流动性出现问题D
被审计单位存在重大的关联方交易
考题
单选题以下对注册会计师专业胜任能力的表述中不恰当的是（ ）。A
注册会计师专业胜任能力包括获取和保持两个阶段B
如果注册会计师在缺乏足够的知识、技能和经验的情况下提供专业服务，其行为的性质属于欺诈C
只要注册会计师拥有了专业胜任能力就能够胜任特定业务环境中的工作D
专业胜任能力基本原则要求注册会计师在提供专业服务时合理运用职业判断
考题
单选题下列有关审计报告日的说法中，错误的是（）。A
审计报告日可以晚于管理层签署已审计财务报表的日期B
审计报告日不应早于管理层书面声明的日期C
在特殊情况下，注册会计师可以出具双重日期的审计报告D
审计报告日应当是注册会计师获取充分、适当的审计证据，并在此基础上对财务报表形成审计意见的日期
考题
单选题下来各项中，与丙公司财务报表层次重大错报风险评估最相关的是（ ）A
丙公司应收账款周转率呈明显下降趋势B
丙公司持有大量高价值且易被盗窃的资产C
丙公司的生产成本计算过程相当复杂D
丙公司控制环境薄弱
考题
单选题下列有关注册会计师是否实施应收账款函证程序的说法中，正确的是（）。A
对上市公司财务报表执行审计时，注册会计师应当实施应收账款函证程序B
对小型企业财务报表执行审计时，注册会计师可以不实施应收账款函证程序C
如果有充分证据表明函证很可能无效，注册会计师可以不实施应收账款函证程序D
如果在收入确认方面不存在由于舞弊导致的重大错报风险，注册会计师可以不实施应收账款函证程序
考题
单选题在采用统计抽样进行控制测试时，注册会计师应当在推断的总体误差与可容忍误差进行比较，并根据比较结果确定是否接受所测试的内部控制总体。以下与此相关的说法中，正确的是（）。A
如果总体偏差率低于可容忍偏差率，可以接受总体B
如果估计的总体偏差率上限等于可容忍偏差率，则样本结果不支持计划的重大风险错报水平C
如果总体偏差率远低于可容忍偏差率，可以接受总体D
如果估计的总体偏差率上限低于且很接近于可容忍偏差率，则样本结果支持了计划的重大风险错报水平
考题
单选题（2011年）在编制审计工作底稿时，下列各项中，A注册会计师通常认为不必形成最终审计工作底稿的是（ ）。A
A注册会计师与甲公司管理层对重大事项进行讨论的结果B
A注册会计师不能实现相关审计标准规定的目标的情形C
A注册会计师识别出的信息与针对重大事项得出的最终结论不一致的情形D
A注册会计师取得的已被取代的财务报表草稿
考题
单选题A注册会计师在检查甲公司某项固定资产的累计折旧的计提情况时，为证实甲公司所确定的此项固定资产预计使用年限是否适当，打算对下列证据进行分析。在下列证据中，相关性最低的是（）。A
甲公司形成的此项固定资产的使用与维修记录B
甲公司保存的此项固定资产的购买发票C
甲公司保存的关于此项固定资产性能的说明D
甲公司所聘常年法律顾问的投资函证回函
考题
单选题被审计单位当年购入设备一台，会计部门在入账时，漏记了该设备的运费，则违反的固定资产认定是（ ）。A
存在B
完整性C
准确性、计价和分摊D
截止
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