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多选题
存货盘点准备工作包括（）。
A
连续编号的盘点标签
B
盘点清单
C
确定盘点顺序
D
规划盘点路线
参考答案
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解析：
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考题
多选题甲注册会计师接受委托审计A公司2009年度的财务报表，在考虑对审计工作的参与程度是否足以担任主审注册会计师时，考虑的因素有（ ）A甲注册会计师审计的财务报表部分的重要性B其他注册会计师审计的组成部分财务信息的重大错报风险C甲注册会计师在适当程度上参与对组成部分的审计D甲注册会计师的专业胜任能力
考题
多选题下列有关非抽样风险的说法中，正确的有（）。A注册会计师实施控制测试和实质性程序时均可能产生非抽样风险B注册会计师保持职业怀疑有助于降低非抽样风险C注册会计师可以通过扩大样本规模降低非抽样风险D注册会计师可以通过加强对审计项目组成员的监督和指导降低非抽样风险
考题
多选题在编制重大事项概要时，下列内容中属于重大事项的有（ ）。A重大关联方交易B异常或超出正常经营过程的重大交易C导致注册会计师难以实施必要审计程序的情形D导致注册会计师出具非标准审计报告的事项
考题
单选题下列可能会存在治理层全部参与管理的特殊情形是（）A
全体董事都兼任中、高级管理职务B
在不设董事会的被审单位，执行董事兼任经理C
在设董事会的被审单位，执行董事兼任总经理D
部分董事都兼任高级管理职务
考题
多选题注册会计师应客户的要求提供第二次意见时可能对职业道德基本原则产生不利影响，以下措施中能够消除不利影响或将其降低至可接受的水平的有（ ）。A在与客户沟通中说明注册会计师发表专业意见的局限性B向前任注册会计师提供第二次意见的副本C出具非无保留意见的审计报告D征得客户同意与前任注册会计师沟通
考题
多选题注册会计师运用分析程序的主要目的包括（ ）。A在了解客户阶段，帮助确定审计约定事项的有关内容B用做风险评估程序，以了解被审计单位及其环境C当使用分析程序比细节测试能更有效地将认定层次的检查风险降至可接受的低水平时，可用于实质性程序D在审计结束时，对财务报表进行总体复核
考题
单选题关于控制测试的性质，以下判断中，不恰当的时（ ）。A
分析程序可以有效测试控制运行情况B
将询问与检查或重新执行结合使用通常能够比仅实施检查获取更高的保证C
观察提供的审计证据仅限于观察发生的时点，本身也不足以测试控制运行的有效性D
通过询问和观察程序往往不足以测试某些控制的运行有效性
考题
多选题下列舞弊风险因素中，与编制虚拟财务报告相关的有（）A利用商业中介进行交易，但缺乏明显的商业理由B在非所有者管理的主体中，管理层由一人或少数人控制。且缺乏补偿性控制C会计系统和信息系统无效D对高级管理人员支出的监督不足
考题
单选题会计师事务所采取的途径中不能提高人员素质和胜任能力的是（ ）。A
事务所实行“一带一”的方法，由经验丰富的员工辅导经验不足的员工B
事务所每年对受独立性要求约束的人员举行一次独立性教育的会议C
事务所聘请外部专家给员工进行持续职业发展的培训D
事务所对于没有经验的员工只让其负责打印归整的工作，不涉及具体的审计工作
考题
单选题关于岗位分工及授权批准，以下做法中，恰当的是( )。A
现金出纳员同时编制现金收支相关的记账凭证B
出纳人员兼任收入明细账的登记工作C
现金出纳员同时登记现金日记账D
银行存款出纳员同时编制银行存款余额调节表
考题
单选题下列有关对函证过程控制的事项中，最恰当的是（）。A
有10封询证函直接交给被审计单位的业务员，由其到被询证单位盖章后取回B
有10封询证函要求被询证单位传真至被审计单位，并将原件盖章后寄至会计师事务所C
在粘封询证函时进行统一编号D
寄发询证函，并将重要的询证函复制给被审计单位进行催收货款
考题
单选题以下关于会计师事务所是否构成网络的说法中，不正确的是（ ）。A
如果一个联合体旨在通过合作，在各实体之间使用同一品牌，应被视为网络B
如果一个联合体旨在通过合作，在各实体之间共享统一的质量控制政策，应被视为网络C
如果一个联合体旨在通过合作在各实体之间分担的成本仅仅限于与开发审计方法、编制审计手册或提供培训课程有关的成本，则该结构不应当被视为网络D
如果会计师事务所与某一实体以联合方式应邀提供专业服务，该联合体构成网络
考题
单选题某公司2012年未经审计总资产10亿元，净资产5亿元，利润总额3000万元，注册会计师确定的财务报表层次的重要性水平500万元，2012年10月销售的一批产品于2013年2月（审计报告日之前）因质量问题退回，影响损益3600万元，除此之外，注册会计师未发现公司违反会计准则规定的情况，审计范围也未受到限制，则注册会计师下列做法中正确的是（）。A
无需调整2012年报表，在附注中披露销售退回情况，出具标准审计报告B
无需调整2012年报表，在附注中披露销售退回情况，出具带强调事项段的无保留意见的审计报告C
注册会计师要求调整2012年报表，如公司未调整，出具否定意见的审计报告D
注册会计师要求调整2012年报表，如公司未调整，出具无法表示意见的审计报告
考题
多选题下列各项中，注册会计师承接相关的审计业务需具备的前提条件有（）。A管理层编制的财务报表选用的基础恰当，且能够为预期使用者获取B管理层已认可并理解其承担的责任C治理层已认可注册会计师的审计计划D管理层已经有效地履行了内部控制的职责
考题
单选题A注册会计师执行M公司2013年度财务报表审计，M公司某项应用控制由计算机自动执行，且自2011年度以来发生变化。A注册会计师测试该项控制在2013年度运行有效性时，不正确的是（）。A
确定的测试范围与该项控制由手工执行时的测试范围相同B
同时考虑信息技术一般控制运行有效性C
利用该项控制得以执行的审计证据和信息技术一般控制运行有效性的审计证据，作为支持该项控制在2013年度运行有效性的重要审计证据D
如果一般控制运行有效，一旦确定正在执行该项控制，通常无须扩大控制测试的范围
考题
多选题在盈利预测审核业务中，被审核单位管理当局的责任是负责编制盈利预测，并保证（ ）A盈利预测编制的合法性，并符合独立审计审计实务公告B编制盈利预测所依据的基本假设的合理性，并将其充分披露C所选用的会计政策的正确性，并与实际采用的相关政策一致D编制基础的恰当性，并按确定的编制基础进行编制
考题
单选题下列有关注册会计师了解管理层的点估计说法中，错误的是（）。A
管理层的点估计是指管理层在财务报表中确认或披露一项会计估计而选择的金额B
在有些情况下，管理层可能有能力直接作出点估计C
在有些情况下，管理层只有在考虑了各个据以确定点估计的可供选择的假设或结果后，才可能作出可靠的点估计D
在有些情况下，财务报告编制基础规定了管理层的点估计
考题
单选题（2010年）如果管理层或治理层在拟议的审计业务约定条款中对审计工作范围施加限制，并且这种限制将导致A注册会计师无法对财务报表发表审计意见，A注册会计师正确的做法是（ ）。A
在实施审计程序后，出具无法表示意见的审计报告B
在实施审计程序后，针对可审计部分出具审计报告C
告知管理层，不能将该项业务作为审计业务予以承接D
与管理层协商，将该项业务变更为简要财务报表审计业务
考题
多选题对被审计单位的存货而言，注册会计师能够根据其管理层的"计价和分摊"认定推论得出的具体审计目标有（）。A存货入账的期间是恰当的B存货的总账与其明细账一致C存货的可变现净值低于成本时已经进行正确的会计处理D列示的存货均为被审计单位拥有和控制
考题
单选题进一步审计程序是指注册会计师针对评估的各类交易、账户余额和披露认定层次重大错报风险实施的审计程序。以下关于进一步审计程序的说法中，不正确的是（ ）。A
风险的后果越严重，重大错报发生的可能性越大，就越需要注册会计师关注和重视，越需要精心设计有针对性的进一步审计程序B
在确定进一步审计程序的性质时，注册会计师首先需要考虑的是认定层次重大错报风险的评估结果C
计划获取的保证程度越高，对测试结果可靠性要求越高，注册会计师实施进一步审计程序的范围越小D
如果注册会计师在期中对有关控制运行有效性获取的审计证据比较充分，可以考虑适当减少需要获取的剩余期间的补充证据
考题
单选题下列关于重大错报风险的说法中，错误的是（）。A
重大错报风险是指如果存在某一错报，该错报单独或连同其他错报可能是重大的，注册会计师为将审计风险降至可接受的低水平而实施程序后没有发现这种错报的风险B
重大错报风险包括财务报表层次和各类交易、账户余额以及列报和披露认定层次的重大错报风险C
财务报表层次的重大错报风险可能影响多项认定，此类风险通常与控制环境有关，但也可能与其他因素有关D
认定层次的重大错报风险可以进一步细分为固有风险和控制风险
考题
多选题以下各项审计程序中，有助于发现被审计单位2017年末未入账应付账款的有（）A从2017年度接近年末开具的验收单追查到库存现金、银行存款日记账及应付账款明细账B确定2017年度的主要供应商名单，以积极的方式函证，要求提供被审计单位欠款的详细信息C检查2018年初库存现金、银行存款日记账的贷方记录，核对付款原因并检查卖方发票D检查2018年初一段时间应付账款贷方发生额的相应凭证，确认入账时间是否正确
考题
问答题A、B注册会计师负责对首次接受委托的审计客户甲公司2013年度财务报表进行审计，在涉及特别风险审计等相关工作事宜时，请代为回答以下问题：（1）A、B注册会计师考虑到舞弊可能对财务报表产生的重大影响，能否假定收入存在舞弊风险，并简要说明理由。（2）注册会计师为了应对舞弊风险，为避免被审计单位预见或事先了解进一步审计程序的性质、时间安排和范围，应当考虑采取的措施有哪些？（3）针对管理层凌驾于控制之上的特别风险，注册会计师应当实施的审计程序包括哪些？
考题
多选题注册会计师在对被审计单位的应付账款进行审计时，一般应选择的函证对象有（ ）A较大金额的债权人B所有的债权人C在资产负债表日金额不大、甚至为零的债权人，而且不是企业重要供货人的债权人D在资产负债表日金额不大、甚至为零，但为企业重要供货人的债权人
考题
多选题注册会计师应该根据被审计单位实际情况，选择以下（）方法对应付账款执行实质性分析程序。A将期末应付账款的余额与期初余额进行比较，分析波动原因B分析长期挂账的应付账款，要求被审计单位作出解释，判断被审计单位是否缺乏偿债能力或利用应付账款隐瞒利润，并注意其是否可能无须支付C计算应付账款与存货的比率，应付账款与流动负债的比率，并与以前年度相关比率对比分析，评价应付账款整体的合理性D分析存货和营业成本等项目的增减变动，判断应付账款增减变动的合理性
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