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多选题
税务师事务所在提供涉税服务或涉税鉴证时，下列情形属于未履行或者不适当履行执业义务行为的有（ ）。（2014年）
A
因委托人示意其作不实报告，税务师拒绝出具涉税鉴证报告
B
因超出税务师的业务能力而请求外部相关领域的专家协助完成的执业
C
因税务师对政策理解出现偏差而造成的执业失误
D
因原项目负责人患病而调换项目负责人继续完成的执业
E
因税务师未全面收集纳税数据而造成的代理纳税申报错误
参考答案
参考解析
解析：
更多 “多选题税务师事务所在提供涉税服务或涉税鉴证时，下列情形属于未履行或者不适当履行执业义务行为的有（ ）。（2014年）A因委托人示意其作不实报告，税务师拒绝出具涉税鉴证报告B因超出税务师的业务能力而请求外部相关领域的专家协助完成的执业C因税务师对政策理解出现偏差而造成的执业失误D因原项目负责人患病而调换项目负责人继续完成的执业E因税务师未全面收集纳税数据而造成的代理纳税申报错误” 相关考题
考题
多选题以下情况中，属于涉税服务关系变更情况的有()。A甲企业与公平税务师事务所签订的代理协议，由单项代理改为综合代理B乙企业与公平税务师事务所签订了代理协议后，企业的财务主管人员变更C丙企业与公平税务师事务所签订了代理协议后，企业的法定代表人变更D丁企业与公平税务师事务所签订了代理协议后，公平税务师事务所负责该代理业务的税务师进行了变更E戊企业与公平税务师事务所签订了财产损失鉴证报告的代理协议后，由于客观情况发生变化，导致协议的时间延长
考题
多选题下列关于小规模纳税人增值税账务处理的表述中，正确的有（ ）。A增值税小规模纳税人“应交税费一应交增值税”科目的借方发生额，反映已缴的增值税额，贷方发生额反映应缴增值税额B增值税小规模纳税人发生增值税税控系统专用设备的技术维护费，按实际支付的金额，借记“管理费用”科目，贷记“银行存款”等科目C增值税小规模纳税人发生增值税税控系统专用设备的技术维护费，按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费一应交增值税”科目，贷记“其他收益”科目D增值税小规模纳税人初次购买增值税税控系统专用设备，按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费一应交增值税”科目，贷记“其他收益”科目E增值税小规模纳税人销售货物，增值税额记入“应交税费一简易计税”科目
考题
问答题某中外合资经营企业2015年10月签订销售合同3份，总金额100万元，加工承揽合同一份，合同规定的加工费30万元，工商管理部门核发商标注册证2份，投资方汇入应缴资本金100万元，签订财产保险合同2份，保险费15万元，以上所有应缴纳印花税，企业均以银行存款付讫，并决定分3个月摊入有关费用中。请代该企业计算应缴纳的印花税，并作相应会计处理。
考题
单选题企业将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人，应视同销售货物计算缴纳增值税，借记“营业外支出”等科目，贷记（ ）科目。A
“应交税费——应交增值税（销项税额）”B
“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”C
“应交税费——应交增值税（进项税额）”D
“应交税费——应交增值税（转出未交增值税）”
考题
单选题某企业2016年占地5万平方米，其中有2万平方米是该企业开办的技术学校用地，该地区城镇土地使用税年税额为5元/平方米。该企业2016年应缴纳城镇土地使用税（ ）元。（2017年）A
125000B
200000C
250000D
150000
考题
问答题税务师2015年2月受托对某工业企业进行纳税审查。税务师发现该企业2014年12月份领料单号LLD1255上记录的新建厂房领料60000元错误计入生产成本。请分别按以下两种情况计算分摊率及各环节的错误数额，并作相应调账处理。 （1）2014年12月企业成本核算中，产品已经部分完工，已经将LLD1255作为完工产品的成本进行分摊计算，相关完工产品当月没有销售。 （2）2014年12月企业成本核算中，产品已经部分完工，已经将LLD1255作为完工产品的成本进行分摊。完工产品入库后当月销售其中一部分。 （3）其他资料：经核实，期末在产品成本为150000元，产成品成本为150000元，产品销售成本为300000元。
考题
单选题某企业为增值税一般纳税人，5月20日经主管税务机关检查，发现企业将上月购入的A货物用于职工食堂，该企业仅按A货物的账面价值50000元结转至“应付职工薪酬”科目核算，未作其他涉税处理。已知购入A货物已取得增值税专用发票并在购入当月抵扣进项税额。税务机关要求该企业本月调账并于5月30日前补交税款入库。假设不考虑滞纳金和罚款，下列关于企业调账的账务处理，正确的是（ ）。A
借：应付职工薪酬 6500贷：应交税费一增值税检查调整6500B
借：应交税费一增值税检查调整6500贷：应交税费一应交增值税（进项税额转出）6500C
借：应付职工薪酬 6500贷：应交税费一应交增值税（进项转出）6500D
借：应付职工薪酬 6500贷：应交税费一未交增值税 6500
考题
单选题张某2014年年末取得全年一次性奖金60000元，雇主为张某定率负担60%的个税，张某每月工资为5000元，张某年终奖自己实际负担的税额为（）元。A
5202.27B
5164.25C
5686.46D
6428.16
考题
单选题下列关于企业开具和使用发票的说法中，正确的是()。A
属于民族自治区的企业，必须同时使用中文和民族文字开具发票B
取得发票时，可以要求变更品名和金额C
发票的字迹可以涂改，但金额绝对不能涂改D
商业企业零售烟酒，不得开具增值税专用发票
考题
单选题生产、生活性服务业纳税人取得资产或接受劳务时，应当按照《增值税会计处理规定》的相关规定对增值税相关业务进行会计处理；实际缴纳增值税时，按应纳税额借记“应交税费一未交增值税”等科目，按实际纳税金额贷记“银行存款”科目，按加计抵减的金额贷记（ ）科目。A
营业外收入B
其他业务收入C
其他收益D
主营业务收入
考题
单选题纳税人抗税，依照《税收征管法》及《刑法》有关条款的规定，构成犯罪的，处3年以下有期徒刑或者拘役，并处拒缴税款（ ）罚金。A
1倍以上5倍以下B
10倍以下C
1倍以上3倍以下D
5倍以上
考题
问答题税务师张某在纳税审核中发现，某市工商银行建国路支行主要经营存贷款业务，并提供其他金融服务，2014年二季度发生了以下几笔业务： （1）本期吸收存款5000万元，本期应支付各项存款利息45万元。对外贷款取得利息收入80万元（不含上述其他贷款利息收入和金融机构往来利息收入）。 （2）2014年4月1日，以银行存款400万元向甲公司投资。协议规定，甲公司每年向该金融机构支付固定利润12万元，每季度末支付3万元，本季度末尚未收到甲公司应支付的固定利润。 （3）本期实际收到的结算罚息收入20万元；发生出纳长款1.5万元。 （4）该金融机构兼营金银业务，本期取得购销差价收入20万元。 （5）本期销售上期购进的债券和股票：债券购进原值20万元，另外支付购进时手续费、税金0.50万元，持有期间取得债券利息收入0.5万元，销售债券收入25万元，其中已经扣除销售时发生的税费0.80万元；股票购进原值60万元，其中包含购进环节手续费、税金0.50万元，销售股票收入55万元，另外支付销售税费0.45万元。 要求：假设以上所有收入均分开核算，作为税务师，请分析计算该金融企业二季度应纳营业税额，并说明具体的税法规定。（金融保险业营业税税率按5%计算）
考题
多选题某卷烟厂（位于市区）为增值税一般纳税人，2014年l2月从农民手中收购烟叶，收购凭证上注明收购价30000元，支付不含税运费1000元，并取得了一般纳税人运输企业开具的货运增值税专用发票；将购买的烟叶直接运往乙企业委托其加工烟丝，取得增值税专用发票，注明加工费5000元、增值税850元；甲卷烟厂将收回的烟丝的20%直接销售，取得不含税销售额35000元，80%领用生产A牌卷烟，本月销售卷烟17箱（标准箱），取得不含税销售额416500元；企业职工浴池领用从小规模纳税人购进时取得普通发票的劳保用品，成本8600元，领用上月从一般纳税人购进时取得增值税专用发票和合法的货运增值税专用发票的煤炭，成本32790元（包括买价30000元，运输成本2790元，）。对上述业务税务处理正确的有()。（本月取得的发票均在本月认证并抵扣，支付的10%补贴是由烟草集团支付，烟厂转交）A购买烟叶可抵扣进项税额5148元B支付运费可以抵扣进项税额70元C卷烟厂本月转出进项税额4138元D领用煤炭进项税转出4899.66元E卷烟厂应纳增值税74853.9元
考题
多选题注册税务师刘某为纳税人代理建账的业务中，以下不正确的处理有（）。A刘某没有审核纳税人提供的原始凭证直接以此为基础代制会计凭证B为帮助企业的仓库保管员明白出（入）库单的填制方法，刘某亲手为其分别填制了一张出库与入库单C纳税人提供本月上旬开具的费用发票，刘某未表示反对，制作了会计凭证D刘某将几笔同类经济业务的原始凭证汇总填制了一张会计凭证E刘某按日进行现金和银行存款日记账的登记工作
考题
多选题某卷烟厂（位于市区）为增值税一般纳税人，2014年l2月从农民手中收购烟叶，收购凭证上注明收购价30000元，支付不含税运费1000元，并取得了一般纳税人运输企业开具的货运增值税专用发票；将购买的烟叶直接运往乙企业委托其加工烟丝，取得增值税专用发票，注明加工费5000元、增值税850元；甲卷烟厂将收回的烟丝的20%直接销售，取得不含税销售额35000元，80%领用生产A牌卷烟，本月销售卷烟17箱（标准箱），取得不含税销售额416500元；企业职工浴池领用从小规模纳税人购进时取得普通发票的劳保用品，成本8600元，领用上月从一般纳税人购进时取得增值税专用发票和合法的货运增值税专用发票的煤炭，成本32790元（包括买价30000元，运输成本2790元，）。对上述业务税务处理正确的有（）。（本月取得的发票均在本月认证并抵扣，支付的10%补贴是由烟草集团支付，烟厂转交）A购买烟叶可抵扣进项税额5148元B支付运费可以抵扣进项税额70元C卷烟厂本月转出进项税额4138元D领用煤炭进项税转出4899.66元E卷烟厂应纳增值税74853.9元
考题
单选题关于涉税鉴证报告提出方式，下列说法错误的是（ ）。A
无保留意见的鉴证业务报告，应当以积极方式提出鉴证结论，对鉴证对象信息提供合理保证B
保留意见的鉴证业务报告，应当以消极方式提出鉴证结论，对鉴证对象信息提供合理保证，对不能确认具体金额的部分涉税鉴证事项予以说明，提请预期使用者决策C
无法表明意见的鉴证业务报告，应当以消极方式提出鉴证结论，对鉴证对象信息提供有限保证，并说明涉税鉴证事项无法表明意见的理据D
否定意见的鉴证业务报告，应当以消极方式提出鉴证意见，对鉴证对象信息提供有限保证，并说明持否定意见的理据
考题
问答题税务师于2015年11月审核某企业纳税情况时发现，2014年11月该企业以60000元出售一台使用过的固定资产，出售时会计核算为：借：银行存款60000贷：固定资产清理58834.95应交税费—未交增值税1165.05经进一步审核发现，该固定资产于2009年10月份购进并投入使用，购进时取得增值税专用发票注明金额80000元、税额13600元，进项税额已抵扣，如何进行账务调整？
考题
单选题下列关于税务行政复议的被申请人的说法中，错误的是（）。A
对扣缴税款行为不服的，主管该扣缴义务人的税务机关为被申请人B
对委托代征不服的，委托税务机关为被申请人C
税务机关与法律、法规授权的组织以共同的名义作出具体行政行为的，税务机关和法律、法规授权的组织为共同被申请人D
税务机关与其他组织以共同名义作出具体行政行为的，税务机关和其他组织共同为被申请人
考题
单选题企业处置资产的下列情形中，应视同销售确定企业所得税应税收入的是（）。A
将资产用于股息分配B
将资产用于生产另一产品C
将资产从总机构转移至分支机构D
将资产用途由自用转为经营性租赁
考题
多选题下列有关基本养老保险的表述中，正确的有（ ）。A基本养老保险从缴费主体上可分为企业、机关事业单位及城乡居民三类B企业职工、机关事业单位工作人员应当参加基本养老保险，由单位和个人共同缴纳基本养老保险费C灵活就业人员及城乡居民由个人缴纳基本养老保险费D企业职工工资低于当地上年度在岗职工平均工资60%的，按实发工资的60%计算基本养老保险个人缴费工资基数E机关事业单位职工个人缴纳基本养老保险费的比例为本人缴费工资的8%，由单位代扣
考题
单选题某生产企业属增值税小规模纳税人，2014年1月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税收入8万元；销售使用过两年的设备，取得含税收入8万元。该企业上述业务应缴纳增值税为()万元。A
0.34B
0.40C
0.54D
0.58
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