南开20春学期（1709、1803、1809、1903、1909、2003）《审计学》在线作业答案

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下列关于对进一步审计程序性质选择的说法中，表述恰当的有( )。

A．注册会计师应当根据认定层次重大错报风险的评估结果选择审计程序

B．评估的认定层次重大错报风险越高，对通过实质性程序获取的审计证据的相关性和可靠性的要求越高，从而可能影响进一步审计程序的类型及其综合运用。

C．在确定进一步审计程序的性质时，注册会计师首先需要考虑的是财务报表层次重大错报风险的评估结果

D．除了从总体上把握认定层次重大错报风险的评估结果对选择进一步审计程序的影响外，在确定拟实施的审计程序时，注册会计师接下来应当考虑评估的认定层次重大错报风险产生的原因

正确答案：ABD
解析：选项C，在确定进一步审计程序的性质时，注册会计师首先需要考虑的是认定层次重大错报风险的评估结果。

下列关于注册会计师对进一步审计程序的性质的选择中，不恰当的是（　）。

A.在确定进一步审计程序的性质时，注册会计师首先需要考虑的是认定层次重大错报风险的评估结果
B.注册会计师应当根据认定层次重大错报风险的评估结果选择审计程序
C.除了从总体上把握认定层次重大错报风险的评估结果对选择进一步审计程序的影响外，在确定拟实施的审计程序时，注册会计师接下来应当考虑评估的认定层次重大错报风险产生的原因
D.注册会计师在实施进一步审计程序时不应该利用被审计单位信息系统生成的信息

答案：D

解析：

在选项D中，如果在实施进一步审计程序时拟利用被审计单位信息系统生成的信息，注册会计师应当就信息的准确性和完整性获取审计证据。
【考点“进一步审计程序的性质”】

下列关于进一步审计程序的时间的说法中，不恰当的是（　　）。

A.重大错报风险较高时，注册会计师应当考虑在期末或接近期末实施实质性程序
B.注册会计师在期中实施控制测试可能发挥积极的作用
C.控制环境对进一步审计程序的时间安排没任何影响
D.错报风险的性质会影响注册会计师何时实施进一步审计程序

答案：C

解析：

良好的控制环境可以抵销在期中实施进一步审计程序的一些局限性，使注册会计师在确定实施进一步审计程序的时间时有更大的灵活度；所以控制环境对进一步审计程序的时间有影响，选项C不正确。

在确定审计程序的范围时，注册会计师考虑的下列因素中不恰当的是（　）。

A.评估的重大错报风险越高，注册会计师实施的进一步审计程序的范围越广
B.计划获取的保证程度越高，注册会计师实施的进一步审计程序的范围越广
C.计算机辅助审计技术利用程度越高，注册会计师实施的进一步审计程序的范围越小
D.确定的重要性水平越低，注册会计师实施进一步审计程序的范围越广

答案：C

解析：

利用计算机辅助审计技术程度越高，注册会计师实施的进一步审计程序更广泛。

下列关于进一步审计程序的时间的说法中，恰当的有（　　）。

A.重大错报风险较高时，注册会计师应当在期末或接近期末实施实质性程序
B.注册会计师在期中实施控制测试具有更积极的作用
C.控制环境对进一步审计程序的时间安排没任何影响
D.错报风险的性质会影响注册会计师何时实施进一步审计程序

答案：A,B,D

解析：

良好的控制环境可以抵消在期中实施进一步审计程序的局限性，使注册会计师在确定实施进一步审计程序的时间时有更大的灵活度。所以控制环境对进一步审计程序的时间有影响,选项C不正确。

20春学期（1709、1803、1809、1903、1909、2003）审计学在线作业试卷总分:100 得分:100一、单选题 (共 25 道试题,共 50 分)1.下列关于注册会计师对进一步审计程序的性质的选择中，不恰当的是（）。A.在确定进一步审计程序的性质时，注册会计师首先需要考虑的是认定层次重大错报风险的评估结果B.注册会计师应当根据认定层次重大错报风险的评估结果选择审计程序C.除了从总体上把握认定层次重大错报风险的评估结果对选择进一步审计程序的影响外，在确定拟实施的审计程序时，注册会计师接下来应当考虑评估的认定层次重大错报风险产生的原因D.如果在实施进一步审计程序时拟利用被审计单位信息系统生成的信息，注册会计师应当就信息的可靠性获取审计证据答案:D2.执业准则体系的核心内容是（）。A.注册会计师执业道德规范B.审计准则C.审阅准则D.会计师事务所质量控制准则答案:B3.下列有关检查风险的观点不能认同的是（）。A.检查风险取决于审计程序设计的合理性和执行的有效性B.在既定的审计风险水平下，可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估结果成反向关系C.注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间和范围，并有效执行审计程序，以控制检查风险D.检查风险与注册会计师所需的审计证据成同向关系答案:D4.审计人员对内部控制进行初评后，认为应该实施控制测试的范围是（）。A.有重大缺陷的内部控制B.拟信赖的内部控制C.对财务报表有重大影响的内部控制D.并未有效运行的内部控制答案:B5.为了保持“客观和公正原则”，以下防范措施中，不能消除不利影响或将其降低至可接受水平的是（）。A.与会计师事务所内部高级管理人员讨论产生不利影响的事项B.与审计客户管理层讨论可能产生不利影响的事项C.处置产生不利影响的经济利益D.相关人员退出项目组答案:B6.丁会计师事务所于2009年3月6日向F公司董事会提交了关于F公司2008年度财务报表的保留意见审计报告。审计报告于2009年3月4日签发并加盖丁会计师事务所的公章，审计报告上签署的日期为2009年3月2日，相关的审计工作底稿于2009年3月10日归整完毕。则丁会计师事务所应将该项审计业务的审计档案（）。A.全部保存至2019年3月2日B.至少保存至2019年3月4日C.至少保存至2019年3月6日D.至少保存至2019年3月10日答案:A7.在审计过程中，由于审计程序设计和使用不当，审计方法选择不合理，审计人员工作疏忽等原因造成的审计风险属于（）。A.抽样风险B.非抽样风险C.误拒风险D.依赖不足风险答案:B8.对被审计单位进行持续经营假设的审计时，管理层对被审计单位持续经营能力的评价期间应不少于自资产负债表日起（）A.6个月B.12个月C.24个月D.36个月答案:B9.如果注册会计师认为( )，则被审计单位在财务报表中对与持续经营假设相关情况的披露将决定注册会计师对财务报表发表的审计意见类型。A.被审计单位的持续经营假设合理，但还存在某些疑虑B.被审计单位继续运用被认为不合理的持续经营假设编制报表C.无法确定被审计单位的持续经营假设是否合理D.被审计单位的持续经营假设合理，且不存在任何疑虑答案:A10.关于控制环境的说法不正确的是（）。A.控制环境包括治理职能和管理职能，以及治理层和管理层对内部控制及其重要性的态度、认识和措施B.控制环境设定了被审计单位的内部控制基调，影响员工对内部控制的认识和态度。良好的控制环境是实旖有效内部控制的基础C.在评价控制环境的设计和实施情况时，注册会计师应当了解管理层在治理层的监督下，是否营造并保持了诚实守信和合乎道德的文化，以及是否建立了防止或发现并纠正舞弊和错误的恰当控制D.在审计业务承接阶段，注册会计师就需要对控制环境作出最终评价答案:D11.注册会计师在了解被审计单位及其环境时，应当了解被审计单位的风险评估过程。具体来说，既要了解被审计单位识别与财务报告相关的经营风险的过程，又要了解被审计单位针对识别的风险采取了何种措施。在了解过程中，如果注册会计师发现被审计单位将下列（）情况列为导致经营风险的因素，应认为被审计单位的风险评估过程存在严重缺陷。A.新信息系统的使用B.新业务领域的开拓C.新员工的加入D.新销售合同的签订答案:D12.注册会计师设计和实施的进一步审计程序的性质、时间和范围，应当与下列评估的哪个层次的重大错报风险具备明确的对应关系。（）A.财务报表层次B.认定层次C.账户余额D.交易或事项答案:B13.编制D公司年度财务报表的审计计划时，注册会计师应当从( )方面关注D公司在财务方面存在的可能导致对其持续经营能力产生疑虑的事项或情况。A.依赖长期借款筹资B.无法获得供应商的正常商业信用C.主导产品不符合国家的产业政策D.经营期限即将到期且无意继续经营答案:B14.关于审计风险模型中其各要素的下列说法中，不正确的是( )。A.审计风险是预先设定的B.重大错报风险是评估的C.审计风险是注册会计师审计前面临的D.检查风险是注册会计师通过实施实质性程序控制的答案:C15.会计师事务所接受企业的委托对投入资本进行验资后出具验资报告，体现的审计职能是（）。A.经济监督B.经济评价经C.济预测D.经济鉴证答案:D16.下列各项风险中，对审计工作的效率和效果都产生影响的是( )。A.信赖过度风险B.信赖不足风险C.误受风险D.非抽样风险答案:D17.在确定实质性程序的性质、时间时，如果注册会计师决定以分析程序和交易测试为主，并将审计程序的执行主要安排在期中进行，表明注册会计师（）。A.决定接受的检查风险水平为高水平B.决定接受的检查风险水平为低水平C.评估的控制风险水平为高水平D.评估的控制风险水平为低水平答案:A18.详查法与抽查法的划分是根据（）。A.审查经济业务资料的规模大小和收集审计证据的范围大小B.审计工作的顺序和会计业务处理程序C.的关系被审计单位付费的多少D.审计目的的不同答案:A19.甲公司将2009年度的营业收入列入2008年度的财务报表，则其2008年度财务报表中存在错误的认定是（）。A.权利和义务B.计价和分摊C.发生D.完整性答案:C20.在了解被审计单位的内部控制时，注册会计师应当对被审计单位整体层面的内部控制的设计进行评价，并确定其是否得到执行。以下有关这一问题的各种说法中，你认可的是（）。A.这一评价过程往往涉及大量的职业判断B.评价时应尽可能地使用通用的模型和标准C.企业规模影响其内、部控制的整体有效性D.这一评价不涉及舞弊导致的重大错报风险答案:A21.对于下列应收账款认定，通过实施函证程序，注册会计师认为最有可能证实的是（）A.计价和分摊B.分类C.存在D.完整性答案:C22.研究审计演进历史，可以发现牵动审计产生、存在和发展的一条主线是（）。A.生产力发展B.资源财产私有制出现C.国际权力加强D.受托经济责任关系答案:D23.注册会计师L在2009年3月4日完成了C公司2008年度财务报表的审计工作，当日离开C公司。3月11日，L获悉C公司材料仓库于3月10日发生了重大火灾，因此于3月13日返回C公司实施了追加的审计程序。L认为虽然火灾造成的财产损失金额不大，但对C公司的正常生产经营造成重大的影响，因此很可能会对2009年度的利润造成重大影响。假定C公司2008年度财务报表尚未对外公布。在L已采取的下列措施中，你不认可的是 ( )。A.要求C公司在2008年度财务报表附注中进行披露B.将审计报告的日期更改为2009年3月13日C.将对期后事项实施的主动审计程序延伸到新的审计报告日D.在审计报告的意见段后增加强调

下列关于注册会计师对进一步审计程序的性质的选择中，不恰当的是（　）。

A、在确定进一步审计程序的性质时，注册会计师首先需要考虑的是认定层次重大错报风险的评估结果
B、注册会计师应当根据认定层次重大错报风险的评估结果选择审计程序
C、除了从总体上把握认定层次重大错报风险的评估结果对选择进一步审计程序的影响外，在确定拟实施的审计程序时，注册会计师接下来应当考虑评估的认定层次重大错报风险产生的原因
D、注册会计师在实施进一步审计程序时不应该利用被审计单位信息系统生成的信息

答案：D

解析：

在选项D中，如果在实施进一步审计程序时拟利用被审计单位信息系统生成的信息，注册会计师应当就信息的准确性和完整性获取审计证据。

在确定审计程序的范围时，注册会计师考虑的下列因素中不恰当的是（　）。

A、评估的重大错报风险越高，注册会计师实施的进一步审计程序的范围越广
B、计划获取的保证程度越高，注册会计师实施的进一步审计程序的范围越广
C、计算机辅助审计技术利用程度越高，注册会计师实施的进一步审计程序的范围越小
D、确定的重要性水平越低，注册会计师实施进一步审计程序的范围越广

答案：C

解析：

利用计算机辅助审计技术程度越高，注册会计师实施的进一步审计程序更广泛。

下列关于进一步审计程序的时间的说法中，恰当的有（　　）。

答案：A,B,D

解析：

在确定审计程序的范围时，注册会计师考虑的下列因素中不恰当的是（　）。

答案：C

解析：

利用计算机辅助审计技术程度越高，注册会计师实施的进一步审计程序更广泛。

下列关于注册会计师对进一步审计程序的性质的选择中，不恰当的是（　）。

答案：D

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