注册会计师考试《税法》选择题练习(六)

网友您好，请在下方输入框内输入要搜索的题目：

注册会计师考试《税法》选择题练习(六)

下列各项中，可按委托加工应税消费品的规定征收消费税的有( )。

A．受托方代垫原料，委托方提供辅助材料的

B．委托方提供原料和主要材料，受托方代垫部分辅助材料的

C．受托方负责采购委托方所需原材料的

D．受托方提供原料、材料和全部辅助材料的

正确答案：BD
解析：委托加工应税消费品必须是委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅料加工的消费品。AC两项中加工所需原材料均属受托方提供，故不能按委托加工应税消费品征收消费税。

下列各项中，可以按照委托加工应税消费品的有关规定计算缴纳消费税的有( )。

A．委托方提供主要原料，受托方只是收取加工费加工而成的应税消费品

B．委托方提供主要原料，受托方代垫辅助材料并收取加工费加工而成的应税消费品

C．受托方以委托方的名义购进原材料加工而成的应税消费品

D．受托方将原材料卖给委托方，然后再接受加工而成的应税消费品

正确答案：AB
解析：我国现行税法规定，委托加工应税消费品是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品。无论是委托方还是受托方凡不符合规定条件的，都不能按照委托加工应税消费品进行税务处理。

下列各项中，可按委托加工应税消费品的规定征收消费税的有( )。

A．受托方代垫原料，委托方提供辅助材料

B．委托方提供原料和主要材料，受托方代垫部分辅助材料

C．受托方负责采购委托方所需原料

D．委托方提供原料、材料和全部辅助材料

正确答案：BD
解析：委托加工应税消费品必须是委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫辅料加工消费品，AC两项中所需材料均属受托方提供，故不选。

下列各项中，可以按照委托加工应税消费品的有关规定计算缴纳消费税的有 ( )。

A．委托方提供主要原料，受托方只是收取加工费加工而成的应税消费品

B．委托方提供主要原料，受托方代垫辅助材料并收取加工费加工而成的应税消费品

C．受托方以委托方的名义购进原材料加工而成的应税消费品

D．受托方将原材料卖给委托方，然后再接受加工而成的应税消费品

正确答案：AB
解析：现行税法规定，委托加工应税消费品是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品。无论是委托方还是受托方凡不符合规定条件的，都不能按照委托加工应税消费品进行税务处理。

下列各项中,可按委托加工应税消费品的规定征收消费税的有()。

A、受托方代垫原料和主要材料，委托方提供辅助材料的

B、委托方提供原料和主要材料，受托方代垫部分辅助材料的

C、受托方负责采购委托方所需原材料的

D、受托方提供原材料、材料和全部辅助材料的

参考答案:B

注册会计师考试税法选择题练习(六)姓名:_ 年级:_ 学号:_题型选择题填空题解答题判断题计算题附加题总分得分评卷人得分一、单项选择题 1.下列各项中，可按委托加工应税消费品的规定征收消费税的是( )。 A、受托方代垫原料和主要材料，委托方提供辅助材料的 B、委托方提供原料和主要材料，受托方代垫部分辅助材料的 C、受托方负责采购委托方所需原材料的 D、受托方提供原材料和全部辅助材料的【正确答案】 B 【答案解析】本题考查消费税委托加工的知识点。委托加工应税消费品是指委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品。由受托方提供原材料或其他情形的一律不能视同委托加工应税消费品。 2.某外贸公司2012年3月从生产企业购入化妆品一批，取得增值税专用发票注明价款25万元、增值税4.25万元，支付购买化妆品的运输费用3万元，当月将该批化妆品全部出口取得销售收入35万元。该外贸公司出口化妆品应退的消费税为( )。 A、7.5万元 B、8.4万元 C、9.7万元 D、10.5万元【正确答案】A 【答案解析】本题考查消费税出口退税政策的知识点。外贸企业从生产企业购进从价定率计征消费税的消费品直接出口，应该依照外贸企业从工厂购进货物时不含增值税的价格计算应退的消费税税款，应退消费税=2530%=7.5(万元)。 3.下列环节既征消费税又征增值税的是( )。 A、啤酒的批发环节 B、金银首饰的生产销售环节 C、金银首饰的进口环节 D、摩托车的生产销售环节【正确答案】D 【答案解析】本题考查消费税征税范围的知识点。啤酒消费税在生产环节征收;金银首饰消费税在零售环节征收。 4.某物业管理公司2012年4月共取得收入60万元，其中包括业主支付的物业管理费35万元，代业主支付的水电费5万元，燃气费3万元，收取的住房专项维修基金12万元，临时停车费5万元。则该物业管理公司当月应缴纳营业税( )万元。 A、2 B、2.4 C、2.6 D、3 【正确答案】A 【答案解析】本题考核营业税计税依据的知识点。代业主支付的水电费、燃气费可从收入总额中扣除，住房专项维修基金不征收营业税，具体计算过程如下：(60-5-3-12)5%=2(万元)。 5.某建筑公司在2012年取得一项工程收入500万元，包括工程原材料及其他材料价款30万元;另工程完工后取得建设单位奖励款20万元;转让闲置办公用房一幢(购置原价2700万元)，取得转让收入3300万元。该公司2012年应纳的营业税为( )万元。 A、56.1 B、45 C、44.7 D、45.6 【正确答案】D 【答案解析】本题考核营业税计税依据的知识点。纳税人提供建筑业劳务(不含装饰劳务)的，其营业额包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力的价款在内。单位转让其购置的不动产，以全部收入减去不动产的购置原价后的余额为营业额。该公司应纳的营业税=(500+20)3%+(3300-2700)5%=45.6(万元) 6.下列选项中，不属于营业税征税行为的是( )。 A、纳税人提供矿井、巷道构筑劳务 B、保险公司在境内提供保险劳务 C、旅游公司在境内组织旅客出境旅游 D、自2012年1月1日起，旅店业和饮食业纳税人销售非现场消费的食品【正确答案】D 【答案解析】本题考核营业税征税范围的知识点。自2012年1月1日起，旅店业和饮食业纳税人销售非现场消费的食品应当缴纳增值税，不缴纳营业税。 7.下列行业取得的营业收入，不应按文化体育业缴纳营业税的是( )。 A、影剧院 B、杂技团 C、旅游景点经营索道取得的收入 D、公园门票收入【正确答案】 C 【答案解析】本题考核营业税文化体育业的知识点。选项C属于服务业旅游业。 8.下列项目中，准予从营业税计税营业额中减除的是( )。 A、旅行社支付给合作宾馆的住宿费 B、广告公司支付的灯箱广告制作费 C、贷款业务的利息支出 D、娱乐业收取的烟酒饮料费【正确答案】 A 【答案解析】本题考核营业税计税依据的知识点。广告代理业计税营业额可以减除广告发布费;贷款业务以利息收入为营业额;娱乐业的计税营业额为向顾客收取的各项费用，没有减除项目。 9.根据现行营业税规定，下列说法错误的是( )。 A、从事安装工程作业，安装设备价值均应从营业额中扣除 B、金融机构往来业务暂不征收营业税 C、将自建的房屋对外销售，既要缴纳建筑业营业税，又要缴纳销售不动产营业税 D、纳税人自建自用的房屋不缴纳建筑业营业税【正确答案】A 【答案解析】本题考核营业税计税依据的知识点。纳税人提供建筑业劳务(不含装饰劳务)的，其营业额包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力的价款在内，但不包括建设方提供的设备的价款。从事安装工程作业，安装设备价值作为安装工程产值的，营业额包括设备的价款。 10.下列各项中，应征收营业税的是( )。 A、融资性售后回租业务中承租方出售资产取得的收入 B、转让企业产权取得的收入 C、境外单位在境外向境内提供国际通信服务取得的收入 D、转让高速公路收费权取得的收入【正确答案】D 【答案解析】本题考核营业税征税范围的知识点。选项A，融资性售后回租业务中承租方出售资产取得的收入，不征收营业税;选项B，转让企业产权取得的收入，不征收营业税;选项C，境外单位或个人在境外向境内单位或个人提供的国际通信服务，不征收营业税;选项D，转让高速公路收费权取得的收入按“服务业”税目中的“租赁业”税目征收营业税。 1.下列可按生产领用量抵扣委托加工收回应税消费品已纳消费税的有( )。 A、首饰厂将委托加工收回的已税玉珠抛光打孔串成玉珠项链 B、白酒厂将委托加工收回的已税酒精用于生产白酒 C、首饰厂将委托加工收回的已税蓝宝石戒面制成18K黄金镶嵌项坠 D、卷烟厂将委托加工收回的烟丝生产卷烟【正确答案】AD 【答案解析】本题考查消费税抵扣的知识点。选项B中，用酒精连续生产白酒不得抵扣已纳消费税;选项C中，黄金镶嵌首饰应在零售环节纳税，不能抵扣蓝宝石戒面已纳消费税税款。 2.下列行为中，应该从价从量复合计征消费税的有( )。 A、生产销售卷烟 B、生产销售粮食白酒 C、生产销售薯类白酒 D、进口卷烟【正确答案】ABCD 【答案解析】本题考查消费税计税依据的知识点。生产销售和进口卷烟、粮食白酒、薯类白酒都是要从价从量复合计征消费税的。 3.下列各项不需交纳消费税的有( )。 A、以啤酒和饮料为原料生产的果啤 B、自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的 C、有出口经营权的生产性企业生产的应税消费品直接出口的 D、饮食业销售的外购啤酒【正确答案】BCD 【答案解析】本题考查消费税征税范围的知识点。选项A，果啤是一种口味介于啤酒和饮料之间的低度酒精饮料，主要成份为啤酒和果汁，果啤属于啤酒，应按规定征收消费税。 4.依据消费税的有关规定，下列产品中应征收消费税的有( )。 A、价值5000元的手表 B、长度大于8米小于90米的游艇 C、手扶拖拉机专用轮胎 D、以汽油、汽油组分调和生产的甲醇汽油【正确答案】BD 【答案解析】本题考查消费税征税范围的知识点。选项A，不含增值税价值在10000(含)以上的手表属于高档手表，征收消费税。价值5000元的手表不属于消费税征收范围，不征收消费税。选项C，手扶拖拉机专用轮胎不属于消费税征收范围，不征收消费税。 5.下列出口货物完税价格确定方法中，符合关税法规定的有( )。 A、海关依法估价确定的完税价格 B、以成交价格为基础确定的完税价格 C、根据境内生产类似货物的成本、利润和一般费用、境内发生的运输及其相关费用、保险费计算出的价格 D、以相同或类似的进口货物在境内销售价格为基础估定的完税价格【正确答案】ABC 【答案解析】本题考查关税完税价格的知识点。出口完税价格是不能用境内售价估定的。 6.运往境外加工货物，按手续复运进境的，应当以海关审定的( )估定完税价格。 A、加工费 B、料件费 C、复运进境的运输费 D、复运进境的保险费【正确答案】ABCD 【答案解析】本题考查关税l 【答案解析】本题考查关税完税价格的知识点。由买方负担的购货佣金，进口货物在境内的复制权费不得计入该货物的实付或应付价格之中。试卷第 4 页共 4 页

下列情况中，可按委托加工应税消费品的规定征收消费税的有（）。

A、由委托方提供原料、主要材料和全部辅助材料加工的应税消费品
B、由受托方代垫原料，委托方提供辅助材料加工的应税消费品
C、受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品
D、由委托方提供原料和主要材料，受托方代垫部分辅助材料加工的应税消费品

正确答案:A,D

下列各项中，可按委托加工应税消费品的规定征收消费税的有（）

A、受托方代垫原料，委托方提供辅助材料
B、委托方提供原料与主要材料，受托方代垫部分辅助材料
C、受托方负责采购委托方所需原材料
D、委托方提供原料、材料和全部辅助材料

正确答案:B,D

单选题

下列符合委托加工应税消费品规定的是（）。

受托方代垫原料和主要材料，委托方提供辅助材料的

委托方提供原料和主要材料，受托方代垫部分辅助材料的

受托方负责采购委托方所需原材料的

受托方提供原材料和全部辅助材料的

正确答案： B

解析：委托加工应税消费品是指委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品。由受托方提供原材料或其他情形的一律不能视同委托加工应税消费品。

多选题

下列情况中，可按委托加工应税消费品的规定征收消费税的有（）。

由委托方提供原料、主要材料和全部辅助材料加工的应税消费品

由受托方代垫原料，委托方提供辅助材料加工的应税消费品

受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品

由委托方提供原料和主要材料，受托方代垫部分辅助材料加工的应税消费品

正确答案： C,D

解析：暂无解析

多选题

下列各项中，可按委托加工应税消费品的规定征收消费税的有（）

受托方代垫原料，委托方提供辅助材料

委托方提供原料与主要材料，受托方代垫部分辅助材料

受托方负责采购委托方所需原材料

委托方提供原料、材料和全部辅助材料

正确答案： C,D

解析：暂无解析

网友您好， 请在下方输入框内输入要搜索的题目：

更多 “注册会计师考试《税法》选择题练习(六)” 相关考题

网友您好，请在下方输入框内输入要搜索的题目：