2019年湖南注册会计师《公司战略与风险管理》考试大纲

发布时间：2019-07-10

考试目标

考生应当根据本科目考试内容与能力等级的要求，理解、掌握或运用下列相关的专业知识和职业技能，坚守职业价值观、遵循职业道德、坚持职业态度，解决实务问题。

1.公司战略的基本理论；

2.战略管理的特征与过程；

3.外部环境分析与内部环境分析的主要内容与方法；

4.公司三个层次战略的主要内容；

5.公司各种战略的开发方向与实现途径；

6.战略实施和战略控制的主要内容、过程与方法；

7.公司治理的概念及理论；

8.公司内部治理结构和外部治理机制；

9.公司治理的基础设施；

10.风险管理基本原理；

11.风险管理的基本流程和管理体系；

12.风险管理的主要技术与方法；

13.内部控制的主要内容及其在风险管理中的应用。

考试内容

一、战略与战略管理

（一）公司战略的基本理论

1.公司战略的定义

2.公司的使命和目标

3.公司战略的层次

（二）战略管理概述

1.战略管理的内涵

2.战略管理的特征

3.战略管理过程

4.战略变革管理

二、战略分析

（一）企业外部环境分析

1.宏观环境分析

2.产业环境分析

（1）产品生命周期

（2）产业五种竞争力

（3）成功关键因素分析

3.竞争环境分析

（1）竞争对手分析

（2）产业内的战略群组

4.国家竞争优势（钻石模型）分析

（二）企业内部环境分析

1.企业资源与能力分析

（1）企业资源分析

（2）企业能力分析

（3）企业的核心能力

2.价值链分析

（1）价值链的两类活动

（2）价值链确定

（3）企业资源能力的价值链分析

3.业务组合分析

（1）波士顿矩阵

（2）通用矩阵

（三）SWOT分析

1.基本原理

2.SWOT分析法的应用

三、战略选择

（一）总体战略

1.总体战略的主要类型

（1）发展战略

（2）稳定战略

（3）收缩战略

2.发展战略的主要途径

（1）发展战略可选择的途径

（2）并购战略

（3）内部发展战略

（4）企业战略联盟

（二）业务单位战略

1.基本竞争战略

（1）成本领先战略

（2）差异化战略

（3）集中化战略

（4）基本竞争战略的综合分析——“战略钟”

2.中小企业的竞争战略

（1）零散型产业中的竞争战略

（2）新兴产业中的竞争战略

3.蓝海战略

（1）蓝海战略的内涵

（2）蓝海战略制定的原则

（3）重建市场边界的基本法则

（三）职能战略

1.市场营销战略

2.研究与开发战略

3.生产运营战略

4.采购战略

5.人力资源战略

6.财务战略

（四）国际化经营战略

1.企业国际化经营动因

2.国际市场进入模式

3.国际化经营的战略类型

4.新兴市场的企业战略

四、战略实施

（一）公司战略与组织结构

1.组织结构的构成要素

2.纵横向分工结构

3.企业战略与组织结构

（二）公司战略与企业文化

1.企业文化的概念

2.企业文化的类型

3.文化与绩效

4.战略稳定性与文化适应性

（三）战略控制

1.战略控制的过程

2.战略控制方法

（1）预算与预算控制

（2）企业业绩衡量指标

（3）平衡计分卡的业绩衡量方法

（4）统计分析与专题报告

（四）战略管理中的权力与利益相关者

1.企业的主要利益相关者

2.企业利益相关者的利益矛盾与均衡

3.权力与战略过程

（五）信息技术在战略管理中的作用

1.信息技术与组织变革

2.信息技术与竞争战略

3.信息技术与企业价值链网

4.大数据时代企业战略转型

五、公司治理

（一）公司治理的概念及理论

1.公司治理的概念

2.公司治理理论

（二）三大公司治理问题

1.经理人对于股东的“内部人控制”问题

2.终极股东对于中小股东的“隧道挖掘”问题

3.企业与其他利益相关者之间的关系问题

（三）公司内部治理结构和外部治理机制

1.公司内部治理结构

2.外部治理机制

（四）公司治理基础设施与治理原则

1.公司治理基础设施

2.公司治理原则

六、风险与风险管理

（一）风险管理基本原理

1.风险的概念

2.企业面对的风险种类

3.风险管理的概念

（二）风险管理的目标

（三）风险管理基本流程

1.收集风险管理初始信息

2.进行风险评估

3.制定风险管理策略

4.提出和实施风险管理解决方案

5.风险管理的监督与改进

（四）风险管理体系

1.风险管理策略

2.风险管理组织体系

3.内部控制系统

4.风险理财措施

5.风险管理信息系统

（五）风险管理技术与方法

1.头脑风暴法

2.德尔菲法（DelphiMethod）

3.失效模式影响和危害度分析法（FMECA）

4.流程图分析法（FlowChartsAnalysis）

5.马尔科夫分析法（Markovanalysis）

6.风险评估系图法

7.情景分析法

8.敏感性分析法

9.事件树分析法（ETA）

10.决策树法

11.统计推论法

七、内部控制

（一）内部控制概述

1.内部控制的定义与框架

2.我国内部控制规范体系

（二）内部控制的要素

1.控制环境

2.风险评估

3.控制活动

4.信息与沟通

5.监控

（三）内部控制的应用

1.组织架构

2.发展战略

3.社会责任

4.资金活动

5.采购业务

6.资产管理

7.销售业务

8.工程项目

9.担保业务

10.财务报告

11.全面预算

12.合同管理

（四）内部控制评价与审计

1.内部控制评价

2.企业内部控制审计

3.审计委员会在内部控制中的作用

参考法规（截至2017年12月31日）

1.中央企业全面风险管理指引（国资发改革[2006]108号，2006年6月6日）

2.企业内部控制基本规范（财会[2008]7号，2008年5月22日）

3.企业内部控制应用指引（财会[2010]11号，2010年4月15日）

4.企业内部控制评价指引（财会[2010]11号，2010年4月15日）

5.企业内部控制审计指引（财会[2010]11号，2010年4月15日）

下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。
某房地产开发公司注册地在甲市，2019年3月对其在乙市开发的一房地产项目进行土地增值税清算，相关资料如下：
（1）2017年1月，公司经“招拍挂”以10000万元取得一处占地面积为20000平方米的土地使用权，并缴纳了契税。
（2）自2018年1月起，公司对受让土地进行项目开发建设，由于逾期开发缴纳土地闲置费100万元。发生开发成本15000万元，根据合同约定，扣留建筑安装施工企业10%的工程款，作为开发项目的质量保证金，对方按实际收取的工程款开具发票；发生与该项目相关的利息支出3000万元，并能提供金融机构的贷款证明。
（3）2018年6月项目实现全部销售，共取得不含税收入80000万元，允许扣除的有关税金及附加880万元，已预缴土地增值税900万元。
（其他相关资料：当地适用的契税税率为5%，省级政府规定其他开发费用的扣除比例为5%。）
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
（1）回答该公司办理土地增值税申报纳税的地点。
（2）计算该公司清算土地增值税时允许扣除的土地使用权支付金额。
（3）计算该公司清算土地增值税时允许扣除项目金额的合计数。
（4）计算该公司清算土地增值税时应补缴的土地增值税。

答案：
解析：
（1）土地增值税的纳税人应向房地产所在地乙市主管税务机关办理纳税申报。
纳税人是法人的，如果转让的房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地不一致时，则应在房地产坐落地所管辖的税务机关申报纳税。
（2）该公司清算土地增值税时允许扣除的土地使用权支付金额=10000+10000×5%=10500（万元）
取得土地使用权所支付的金额包括地价款和取得土地使用权时按国家规定缴纳的有关费用。
（3）
①取得土地使用权所支付的金额=10500（万元）。
②房地产开发公司在工程竣工验收后，根据合同约定，扣留建筑安装施工企业一定比例的工程款，作为开发项目的质量保证金，在计算土地增值税时，建筑安装施工企业就质量保证金对房地产开发公司开具发票的，按发票所载金额予以扣除；未开具发票的，扣留的质量保证金不得计算扣除；则可扣除的房地产开发成本=15000×（1-10%）=13500（万元）。
开发费用=3000+（10500+13500）×5%=4200（万元）
允许扣除的税金及附加=880万元
加计扣除项目金额=（10500+13500）×20%=4800（万元）
该公司清算土地增值税时允许扣除项目金额的合计数=10500+13500+4200+880+4800=33880（万元）。
（4）增值额=80000-33880=46120（万元）
增值率=46120/33880×100%=136.13%
应补缴的土地增值税=46120×50%-33880×15%-900=17078（万元）。
依据新企业会计准则的规定，下列有关所得税会计处理的表述中，正确的有（　）。

A.应当谨慎地确认递延所得税资产和递延所得税负债
B.应当足额确认递延所得税资产和递延所得税负债
C.与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税的影响，应当计入所有者权益
D.资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，应当根据税法规定，按照预期收回该资产或清偿该负债期间适用的税率计量，如果未来期间税率发生变化的，应当按照变化后的新税率计算确定
答案：A,C,D
解析：
选项B，确认的递延所得税资产应该以能够抵扣的应纳税所得额为限。故选项B不正确。

下列表述符合车船税征税现行规定的有( )。

A．外商投资企业不缴纳车船税

B．客货两用汽车按照载货汽车的计税单位和税额征税

C．对车辆自重吨位尾数在0.5吨以下的，按0.5吨计算税额

D．非机动船，以载重吨位为计税单位

正确答案：BC
解析：从2007年1月1日起，车船税的纳税人也包括外商投资企业、外国企业。船舶按净吨位为计税单位。
（2015年）下列各项关于蓝海战略的表述中，正确的是（ )。

A.“蓝海”的开创是基于价值的创新
B.“蓝海”的开创是基于技术的突破
C.“蓝海”不会萌生在产业现有的“红海”之中
D.企业不能以系统的、可复制的方式去寻求蓝海
答案：A
解析：
由于蓝海的开创是基于价值的创新而不是技术的突破，是基于对现有市场现实的重新排序和构建，而不是对未来市场的猜想和预测，所以企业就能够以系统的、可复制的方式去寻求它；“蓝海”既可以出现在现有产业领域之外，也可以萌生在产业现有的“红海”之中。

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