2019年陕西注册会计师《公司战略与风险管理》考试大纲

发布时间：2019-07-10

考试目标

考生应当根据本科目考试内容与能力等级的要求，理解、掌握或运用下列相关的专业知识和职业技能，坚守职业价值观、遵循职业道德、坚持职业态度，解决实务问题。

1.公司战略的基本理论；

2.战略管理的特征与过程；

3.外部环境分析与内部环境分析的主要内容与方法；

4.公司三个层次战略的主要内容；

5.公司各种战略的开发方向与实现途径；

6.战略实施和战略控制的主要内容、过程与方法；

7.公司治理的概念及理论；

8.公司内部治理结构和外部治理机制；

9.公司治理的基础设施；

10.风险管理基本原理；

11.风险管理的基本流程和管理体系；

12.风险管理的主要技术与方法；

13.内部控制的主要内容及其在风险管理中的应用。

考试内容

一、战略与战略管理

（一）公司战略的基本理论

1.公司战略的定义

2.公司的使命和目标

3.公司战略的层次

（二）战略管理概述

1.战略管理的内涵

2.战略管理的特征

3.战略管理过程

4.战略变革管理

二、战略分析

（一）企业外部环境分析

1.宏观环境分析

2.产业环境分析

（1）产品生命周期

（2）产业五种竞争力

（3）成功关键因素分析

3.竞争环境分析

（1）竞争对手分析

（2）产业内的战略群组

4.国家竞争优势（钻石模型）分析

（二）企业内部环境分析

1.企业资源与能力分析

（1）企业资源分析

（2）企业能力分析

（3）企业的核心能力

2.价值链分析

（1）价值链的两类活动

（2）价值链确定

（3）企业资源能力的价值链分析

3.业务组合分析

（1）波士顿矩阵

（2）通用矩阵

（三）SWOT分析

1.基本原理

2.SWOT分析法的应用

三、战略选择

（一）总体战略

1.总体战略的主要类型

（1）发展战略

（2）稳定战略

（3）收缩战略

2.发展战略的主要途径

（1）发展战略可选择的途径

（2）并购战略

（3）内部发展战略

（4）企业战略联盟

（二）业务单位战略

1.基本竞争战略

（1）成本领先战略

（2）差异化战略

（3）集中化战略

（4）基本竞争战略的综合分析——“战略钟”

2.中小企业的竞争战略

（1）零散型产业中的竞争战略

（2）新兴产业中的竞争战略

3.蓝海战略

（1）蓝海战略的内涵

（2）蓝海战略制定的原则

（3）重建市场边界的基本法则

（三）职能战略

1.市场营销战略

2.研究与开发战略

3.生产运营战略

4.采购战略

5.人力资源战略

6.财务战略

（四）国际化经营战略

1.企业国际化经营动因

2.国际市场进入模式

3.国际化经营的战略类型

4.新兴市场的企业战略

四、战略实施

（一）公司战略与组织结构

1.组织结构的构成要素

2.纵横向分工结构

3.企业战略与组织结构

（二）公司战略与企业文化

1.企业文化的概念

2.企业文化的类型

3.文化与绩效

4.战略稳定性与文化适应性

（三）战略控制

1.战略控制的过程

2.战略控制方法

（1）预算与预算控制

（2）企业业绩衡量指标

（3）平衡计分卡的业绩衡量方法

（4）统计分析与专题报告

（四）战略管理中的权力与利益相关者

1.企业的主要利益相关者

2.企业利益相关者的利益矛盾与均衡

3.权力与战略过程

（五）信息技术在战略管理中的作用

1.信息技术与组织变革

2.信息技术与竞争战略

3.信息技术与企业价值链网

4.大数据时代企业战略转型

五、公司治理

（一）公司治理的概念及理论

1.公司治理的概念

2.公司治理理论

（二）三大公司治理问题

1.经理人对于股东的“内部人控制”问题

2.终极股东对于中小股东的“隧道挖掘”问题

3.企业与其他利益相关者之间的关系问题

（三）公司内部治理结构和外部治理机制

1.公司内部治理结构

2.外部治理机制

（四）公司治理基础设施与治理原则

1.公司治理基础设施

2.公司治理原则

六、风险与风险管理

（一）风险管理基本原理

1.风险的概念

2.企业面对的风险种类

3.风险管理的概念

（二）风险管理的目标

（三）风险管理基本流程

1.收集风险管理初始信息

2.进行风险评估

3.制定风险管理策略

4.提出和实施风险管理解决方案

5.风险管理的监督与改进

（四）风险管理体系

1.风险管理策略

2.风险管理组织体系

3.内部控制系统

4.风险理财措施

5.风险管理信息系统

（五）风险管理技术与方法

1.头脑风暴法

2.德尔菲法（DelphiMethod）

3.失效模式影响和危害度分析法（FMECA）

4.流程图分析法（FlowChartsAnalysis）

5.马尔科夫分析法（Markovanalysis）

6.风险评估系图法

7.情景分析法

8.敏感性分析法

9.事件树分析法（ETA）

10.决策树法

11.统计推论法

七、内部控制

（一）内部控制概述

1.内部控制的定义与框架

2.我国内部控制规范体系

（二）内部控制的要素

1.控制环境

2.风险评估

3.控制活动

4.信息与沟通

5.监控

（三）内部控制的应用

1.组织架构

2.发展战略

3.社会责任

4.资金活动

5.采购业务

6.资产管理

7.销售业务

8.工程项目

9.担保业务

10.财务报告

11.全面预算

12.合同管理

（四）内部控制评价与审计

1.内部控制评价

2.企业内部控制审计

3.审计委员会在内部控制中的作用

参考法规（截至2017年12月31日）

1.中央企业全面风险管理指引（国资发改革[2006]108号，2006年6月6日）

2.企业内部控制基本规范（财会[2008]7号，2008年5月22日）

3.企业内部控制应用指引（财会[2010]11号，2010年4月15日）

4.企业内部控制评价指引（财会[2010]11号，2010年4月15日）

5.企业内部控制审计指引（财会[2010]11号，2010年4月15日）

下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。

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成人两上肢占体表面积的 （ ）

A．18%

B．20%

C．25%

D．30%

E．35%

正确答案：A
按中国新九分法估计我国成人两上肢占体表面积18%。

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ABC公司近3年的主要财务数据和财务比率如下：假设该公司所得税税率为30％，利润总额一毛利一期间费用。 要求： (1)分析说明总资产净利率下降的原因； (2)分析说明总资产周转率下降的原因； (3)计算第2年和第3年的毛利、期间费用、利 润总额和净利润，并说明销售净利率下降的原因； (4)分析说明该公司的资金来源； (5)分析公司的股利支付比例； (6)假如你是该公司的财务经理，在今年应从哪些方面改善公司的财务状况和经营业绩。

正确答案：
(1)根据“总资产净利率：==销售净利率×总资产周转次数”可知，总资产净利率下降的原因是总资产周转次数和销售净利率在下降。
(2)本题中总资产周转次数下降的原因是应收账款周转天数延长和存货周转次数下降。
(3)相关数据计算结果见下表：

注：利润总额=净利润／(1一所得税税率)
第二年利润总额=202．1／(1—30％)=288．71；第三年利润总额=98．8／(1—30％)=141．14
根据“销售净利率一净利润／销售收入×l00％”可知，影响销售净利率的直接因素是净利润和销售收入。本题中第3年的销售收入比第2年下降，如果净利润不 变，则销售净利率一定会提高，所以，销售净利率下降的直接原因是净利润下降，净利润下降的原因是利润总额下降，利润总额下降的原因是销售毛利率下降导致的 毛利下降。尽管在第3年大力压缩了期间费用51．73(412．19—360．46)万元，仍未能导致销售净利率上升。
(4)根据“债务／股东权益”的数值大于l可知，在资本结构中负债的比例大于股东权益，即负债是资金的主要来源，进一步根据“(非流动债务／股东权益)／(债务 ／股东权益)一非流动债务／债务”，可知本题中“非流动债务／债务’’的数值小于0．5，即在负债中，流动负债占的比例大于非流动负债，因此，流动负债是 负债资金的主要来源。
(5)第2年的收益留存=550—500=50(万元)，股利支付比例为(202．1—50)÷202．1×100％=75．26％；第3年的收益留存=550 —550=0，股利支付比例为(98．8一0)÷98．8×100％=100％，由此可知，该公司的股利支付比例很大，大部分盈余都用于发放股利。
(6)①扩大销售；②降低存货；③降低应收账款；④增加收益留存；⑤降低进货成本。
【思路点拨】“扩大销售、降低存货”可以提高存货周转次数，“扩大销售、降低应收账款”可以提高应收账款周转次数，缩短应收账款周转天数；降低进货成本的 目的是为了提高销售毛利率，因为“毛利=销售收入一销售成本”，而降低进货成本可以降低销售成本。增加留存收益的目的是增加股东权益比重，调整资本结构， 降低财务风险。

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外国投资者认购境内公司增资，有限责任公司的股东应当在公司申请外商投资企业营业执照时缴付不低于20%的新增注册资本。（ ）

此题为判断题(对，错)。

正确答案：√

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下列关于自然人民事行为能力的表述中，错误的是（ ）。

A．十六周岁以上不满十八周岁的自然人，能够以自己的劳动收入为主要生活来源的，视为完全民事行为能力人

B．十周岁以上的未成年人是限制民事行为能力人

C．十周岁以下的未成年人是无民事行为能力人

D．完全不能辨认自己行为的精神病人是无民事行为能力人

正确答案：C

【解析】根据规定，十八周岁以上的公民是成年人，具有完全民事行为能力，可以独立进行民事活动，是完全民事行为能力人。十六周岁以上不满十八周岁的公民，以自己的劳动收入为主要生活来源的，视为完全民事行为能力人。本题选项C应该是“不满十周岁的未成年人是无民事行为能力人”，因此是错误的。
　　十周岁以上的未成年人是限制民事行为能力人，可以进行与他的年龄、智力相适应的民事活动；其他民事活动由他的法定代理人代理，或者征得他的法定代理人的同意。
　　不满十周岁的未成年人是无民事行为能力人，由他的法定代理人代理民事活动。因此选项C表述错误。
　　不能辨认自己行为的精神病人是无民事行为能力人，由他的法定代理人代理民事活动。
　　

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