2020年注册会计师考试《税法》历年真题精选

发布时间：2020-01-01

备考注册会计师，历年真题必不可少，因为历年真题特别具有代表性，对每年的考试针对性特别强，所以历年真题显然是尤为重要的。今天51题库考试学习网给大家看看20年税法真题：

2020年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。51题库考试学习网为您精选历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、啤酒屋应缴纳的增值税【计算题】

1、计算赵教授8月取得的上市公司股票分红收入应缴纳的个人所得税。【计算题】

1、某高校教师2014年8月所取得的下列收入中，应计算缴纳个人所得税的是（）。【单选题】

A.国债利息收入

B.任职高校发放的误餐补助

C.为某企业开设讲座取得的酬金

D.任职高校为其缴付的住房公积金

正确答案:C

答案解析:选项A，国债利息收入免征个人所得税；

1、某旅游公司2018年8月从游艇生产企业购进一艘游艇，取得的增值税专用发票注明价款120万元、税额19.2万元；从汽车贸易公司购进一辆小汽车，取得增值税机动车统一销售发票注明价款40万元、税额6.4万元。游艇的消费税税率为10%，小汽车消费税税率为5%。下列关于上述业务相关纳税事项的表述中，正确的有（）。【多选题】

A.汽车贸易公司应缴纳消费税2万元

B.游艇生产企业应缴纳消费税12万元

C.旅游公司应缴纳游艇车辆购置税12万元

D.旅游公司应缴纳小汽车的车辆购置税4万元

正确答案:B、D

答案解析:选项A，汽车贸易公司购进小汽车不缴纳消费税；

1、某机械制造厂2013年拥有货车3辆，每辆货车的整备质量均为1.499吨；挂车1部，其整备质量为1.2吨；小汽车2辆。已知货车车船税税率为整备质量每吨年基准税额16元，小汽车车船税税率为每辆年基准税额360元。该厂2013年度应纳车船税为（）。【单选题】

A.441.6元

B.792元

C.801.55元

D.811.2元

正确答案:C

答案解析:车船税法及其实施条例涉及的整备质量、净吨位、艇身长度等计税单位，有尾数的一律按照含尾数的计税单位据实计算车船税应纳税额。计算得出的应纳税额小数点后超过两位的可四舍五入保留两位小数。挂车按照货车税额的50%计算车船税。该厂2013年度应纳的车船税=1.499×3×16+1.2×16×50%+2×360=801.55（元），因此，选项C符合题意。

1、下列各项中，除另有规定外，可以享受增值税出口免税并退税优惠政策的有 （）。【多选题】

A.来料加工复出口的货物

B.小规模纳税人委托外贸企业出口的自产货物

C.企业在国内采购并运往境外作为国外投资的货物

D.对外承包工程公司运出境外用于对外承包项目的货物

正确答案:C、D

答案解析:选项AB均属于免税但不予退税的项目。

1、计算业务（1）应缴纳的消费税税额。【计算题】

1、下列房屋及建筑物中，属于房产税征税范围的是（）。【单选题】

A.农村的居住用房

B.建在室外的露天游泳池

C.个人拥有的市区经营性用房

D.尚未使用或出租而待售的商品房

正确答案:C

答案解析:选项A，房产税的征税范围不包括农村；

1、计算该企业8月应缴纳的增值税。【综合题（主观）】

1、计算业务（7）应调整的应纳税所得额。【综合题（主观）】

1、计算业务（2）应调整的应纳税所得额。【综合题（主观）】

1、某国有企业职工王某，在企业改制为股份制企业过程中以23000元的成本取得了价值30000元拥有所有权的量化股份。3个月后，获得了企业分配的股息3000元。此后，王某以40000元的价格将股份转让。假如不考虑转让过程中的税费，以下有关王某计征个人所得税的表述中，正确的有（）。【多选题】

A.王某取得量化股份时暂缓计征个人所得税

B.对王某取得的3000元股息，应按“利息、股息、红利所得”计征个人所得税

C.对王某转让量化股份取得的收入应以17000元为计税依据，按“财产转让所得”计征个人所得税

D.对王某取得的量化股份价值与支付成本的差额7000元，应在取得当月与当月工资薪金合并，按“工资、薪金所得”计征个人所得税

正确答案:A、B、C

答案解析:选项AD，对职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，暂缓征收个人所得税；

1、税务机关实施的下列具体行政行为中，属于税务行政处罚的有（）。【多选题】

A.罚款

B.收缴发票

C.没收违法所得

D.停止出口退税权

正确答案:A、C、D

答案解析:现行的税务行政处罚种类主要包括：罚款、 没收财物和违法所得、停止出口退税权。

1、计算赵教授7月取得的利息收入应缴纳的个人所得税。【计算题】

1、计算当月进口原油应缴纳的增值税。【计算题】

1、计算当月应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。【计算题】

1、说明业务（3）的消费税纳税义务人和计税依据。【计算题】

1、下列案件中，属于税务行政处罚听证的范围是（）。【单选题】

A.对法人作出1万元以上罚款的案件

B.对公民作出1000元以上罚款的案件

C.对法人作出没收非法所得处罚的案件

D.对法人作出停止出口退税权处罚的案件

正确答案:A

答案解析:税务行政处罚听证的范围是对公民作出2000元以上，或者对法人或其他组织作出1万元以上罚款的案件。

1、计算该企业进口设备应缴纳的增值税。【综合题（主观）】

1、张某为熟食加工个体户，2019年取得生产经营收入20万元，生产经营成本为18万元（含购买一辆非经营用小汽车支出8万元）；另取得个人文物拍卖收入30万元，不能提供原值凭证，该文物经文物部门认定为海外回流文物。下列关于张某2019年个人所得税纳税事项的表述中，正确的是（）。【单选题】

A.小汽车支出可以在税前扣除

B.生产经营所得应纳个人所得税的计税依据为4万元

C.文物拍卖所得按文物拍卖收入额的3%缴纳个人所得税

D.文物拍卖所得应并入生产经营所得一并缴纳个人所得税

正确答案:B

答案解析:选项A，用于个人和家庭的支出不允许在税前扣除；

1、计算业务（6）应调整的应纳税所得额和应调整的应纳税额。【综合题（主观）】

1、下列关于城市维护建设税减免税规定的表述中，正确的有（）。【多选题】

A.城市维护建设税随增值税、消费税的 减免而减免

B.对国家重大水利工程建设基金免征城 市维护建设税

C.对由海关代征的进口产品增值税和消 费税应减半征收城市维护建设税

D.因减免税而对增值税、消费税进行退 库的，可同时对已征收的城市维护建设税 实施退库

正确答案:A、B、D

答案解析:选项A，城建税按减免后实际缴纳的增值税、消费税税额计征，即随增值税、消费税的减免而减免

以上是税法科目的10道真题，相信会对大家备考注会有帮助，预祝大家顺利通过20年的注会考试哦

下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。

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