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选项A：关税完税价格=20+2.4+（20+2.4）×3‰=22.47（万元）；选项B：纳税义务人应当自海关填发税款缴款书之日起15日内，向指定银行缴纳税款，该公司滞纳进口环节税款的天数为12天；选项C：应缴纳关税=22.47×40%=8.99（万元）；选项D：应缴纳的消费税=（22.47+8.99）/（1-15%）×15%=5.55（万元），应缴纳的增值税=（22.47+8.99）/（1-15%）×13%=4.81（万元），进口环节税金合计=8.99+5.55+4.81=19.35（万元）。

（1）选项A：质权自工商行政管理部门办理出质登记时设立；（2）选项B：质权自权利凭证交付质权人时设立；没有权利凭证的，质权自有关部门办理出质登记时设立；（3）选项D：质权自信贷征信机构办理出质登记时设立。

（1）
事项（1）：
甲公司对乙公司长期股权投资2×18年12月31日的账面价值=500+（2000 × 30％-500）+900×30％+100×30％=900（万元），
其计税基础为500万元，该长期股权投资的账面价值与计税基础形成应纳税暂时性差异，但不应确认相关递延所得税负债。
理由：在甲公司拟长期持有该投资的情况下，其账面价值与计税基础形成的暂时性差异将通过乙公司向甲公司分配现金股利或利润的方式消除，在两者适用所得税税率相同的情况下，有关利润在分回甲公司时是免税的，不产生对未来期间的所得税影响。
事项（2）：
该项无形资产2×18年12月31日的账面价值=1200-1200／5×3／12=1140（万元），
计税基础=1140×175％=1995（万元），该无形资产的账面价值与计税基础之间形成可抵扣暂时性差异855万元，但不应确认相关的递延所得税资产。
理由：该差异产生于自行研究开发形成无形资产的初始入账价值与其计税基础之间。
会计准则规定，有关暂时性差异在产生时（交易发生时）既不影响会计利润，也不影响应纳税所得额，同时亦非产生于企业合并的情况下，不应确认相关暂时性差异的所得税影响。
相应地，因初始确认差异所带来的后续影响亦不应予以确认。
（2）
事项（3），非同一控制下吸收合并取得可辨认净资产账面价值（按公允价值入账）为1700万元，计税基础为1500万元，产生应纳税暂时性差异200万元，应确认递延所得税负债=200×25％=50（万元），同时影响商誉；
考虑递延所得税后的商誉账面价值=2000-（1700-200×25％）=350（万元），计税基础为0，但不确认递延所得税负债。
（3）
①事项（4），2×18年年末，“预计负债—应付退货款”的账面价值=1000×10％=100（万元），
计税基础=100-100=0，负债的账面价值大于计税基础，产生可抵扣暂时性差异100万元。
“应收退货成本”的账面价值=800×10％=80（万元），计税基础为0，资产的账面价值大于计税基础，产生应纳税暂时性差异80万元。
②事项（5），2×18年12月31日，“投资性房地产”的账面价值为8000万元，
计税基础=8000-8000／20×3=6800（万元），资产的账面价值大于计税基础，产生应纳税暂时性差异=8000-6800=1200（万元）。
③事项（6），本期职工教育经费100万元，税法规定允许按工资总额8％扣除的金额=2500× 8％=200（万元）。
以前年度超标的职工教育经费=30／15％=200（万元），2×18年可将其转回100万元。
④2×18年12月31日递延所得税资产余额=（期初可抵扣暂时性差异余额150／15％-转回因超标的职工教育经费相关的可抵扣暂时性差异100-转回因以前年度亏损相关的可抵扣暂时性差异120／15％+“预计负债—应付退货款”产生的可抵扣暂时性差异100）×25％=50（万元），
2×18年1月1日递延所得税资产余额为150万元，2×18年递延所得税资产发生额（贷方）=150-50=100（万元）。
⑤递延所得税负债发生额（贷方）=“应收退货成本”80× 25％+投资性房地产1200×25％+非同一控制下吸收合并形成50=20+300+50=370（万元）。
（4）甲公司2×18年度的应纳税所得额=6000-[（2000×30％-500）+900×30％]事项（1）-（800×75％+1200／5×3／12×75％）（事项2）+（100-80）（事项4）-100（事项6）-120／15％（弥补亏损）=4105（万元），
应交所得税=4105×15％=615．75（万元）。
（5）
借：所得税费用 735．75
贷：递延所得税资产 100
递延所得税负债 20
应交税费—应交所得税 615．75
借：其他综合收益 300
贷：递延所得税负债 300
借：商誉 50
贷：递延所得税负债 50