注税报考必看！2020年CTA考试科目怎么搭配通过率更高

发布时间：2020-02-07

面对2020年即将全面展开的税务师考试，相信很多人都在问，什么时候报名？什么时候考试？下面我们先来看看2020年注册税务师的考试时间是多久？详情如下：2020年注册税务师考试时间为：2020年11月7—8日。看完考试时间，接下来面对第二个问题，如何报考考试科目，才能降低考试难度？看完你就知道了！

（一）报考两科，报考两科考试科目有三种组合方法，详情如下：

（1）税法一和税法二考试科目一起报名：

税法一和税法二这两门课程是税务师考试的核心课程，也是学好涉税服务实务的基础。

（2）财务与会计和涉税服务相关法律两个科目一起：

计算能力稍弱，但文字记忆能力较好的考生，建议把财务与会计和涉税服务相关法律放在第一年考，先通过自己比较有把握的科目，给自己增加信心，同时也有更多的时间来复习其他三个科目。

这种组合方式比较适合刚刚考过注会的考生，尤其是刚刚考过注会经济法;对于刚刚考过注会会计的考试，通过财务与会计科目是水到渠成的事情。

（3）财务与会计以及涉税服务实务科目搭配：

针对计算能力较强考生，建议把财务与会计和涉税服务实务放在第一年考。这种组合方式比较适合刚刚考过职称/注会的考生，或者正在备考中的考生。

以上只是列出3种推荐报考组合，当然，注册税务师考生们也可以根据自身情况选择其他组合。从难度上来考虑，一般来说财务与会计和涉税服务实务两科考试科目的难度较大，其次就是涉税服务相关法律、税法二，最后是税法一。

（二）报考三科，注册税务师考试报考三科的搭配有下列两种，当然，考生也可自主搭配，只要可以确保自己可以通过就好了：

（1）税法一、税法二和涉税服务实务 难度：★★★★

常见的报考方式是第一年选择三税（即是税法一、税法二和涉税服务实务），三税联系密切，涉税服务实务考察的基本上也是税法一、税法二的内容，只是考察的方式更加灵活，难度大一些。如果他们分开两年考的话，你会发现，考涉税服务实务的那年，其实上你还是需要把税法一、税法二重新复习一遍。对于把握比较大的考生，如果有精力会选择第一年报这三门。

（2）财务与会计、涉税服务相关法律和涉税服务实务 难度：★★★★★

这种组合方式适合有注会基础的考生，有了注会的基础，利用科目的关联性去选择报考科目，这样子比较合理，也有利于顺利通过考试，应该是小菜一碟。

（三）报考四科，报考四科的科目搭配有以下三种，难度星级如下：

考虑到有些学员基础比较扎实或者学习时间比较充裕，可能会有一年报考四科的打算，以下是四门报考组合建议：

(1)税法一、税法二、涉税服务实务和涉税服务相关法律 难度：★★★★

(2)税法一、税法二、涉税服务实务和财务与会计 难度：★★★★★

(3)税法一、税法二、涉税服务相关法律和财务与会计 难度：★★★★★

（四）五科全报：

难度五星、劳累程度五星。需要考生拥有具有充裕的时间，坚韧的性格，强大的学习理解能力等，否则，慎重考虑！

接下来让我们看向最后一个问题——什么时候报名？根据《人力资源社会保障部办公厅关于2020年度专业技术人员职业资格考试计划及有关事项的通知》我们可以得知，2020年注册税务师考试的报名时间如下：

2020税务师报名时间段有两次，第一次报名时间是在2020年4月20日至6月20日，如果你不小心错过了第一次的报名也没关系，因为你还有第二次错过报名时间的报名机会，你可以在7月20日至8月7日期间进行补报名。

只有不畏艰苦勇于拼搏的人才能在学习上闯出一片天。当我们心中有一个明确的目标时，凭着不屈的斗志，不懈地努力，就没有什么可以难倒我们，我们一定会到达理想的彼岸。没有目标就没有方向，每一个学习阶段都应该给自己树立一个目标。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
2018年A企业在年度决算报表编制前，委托税务师事务所进行所得税汇算清缴的审核。税务师发现情况如下：
　　(1)当年4月收到从其投资的境内居民企业B公司分回的投资收益5万元，A企业认为该项属于免税项目。
　　(2)当年1月4日，购买了上市公司C企业的流通股股票，6月10日，收到C企业发放的现金股利2万元，A企业认为该项属于免税项目。
　　(3)将对D企业的一项长期股权投资对外出售，取得了处置收益30万元，并计入了“投资收益”科目，A企业认为该项也属于免税项目。
　　问题：请判断A企业上述做法是否正确，并说明理由。

答案：
解析：
　　（1）做法正确。居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益是免税收入；
　　（2）做法错误。因为居民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益是不能享受免税优惠的。本题中A企业持有C企业的股票还不足12个月，不能享受免税政策；
　　（3）做法错误。将长期股权投资对外出售，属于股权转让行为，其取得的所得没有免税规定，应该并入应纳税所得额计算缴纳企业所得税。
某煤矿为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采、原煤加工、洗选煤生产业务，同时在地面抽采煤层气，2019年2月发生下列业务：
（1）采用分期收款方式销售自行开采的原煤，取得不含税销售额480000元，合同规定，货款分两个月支付，本月支付60%，其余货款于3月15日前支付。由于购货方资金紧张，本月支付货款200000元。
（2）采用预收货款方式向甲企业销售选煤，取得不含税销售额660000元，当月收取不含税销售额的20%作为定金，该煤矿按照合同规定3月5日发货，并收回剩余货款。
（3）销售地面抽采的煤层气1000立方米，取得不含税销售额3000000元。
（4）从一般纳税人处购进材料，取得防伪税控增值税专用发票，注明增值税220000元，支付运费18000元，取得运输企业（增值税一般纳税人）开具的增值税专用发票。
已知：煤炭资源税税率为8%，天然气资源税税率为6%，选煤折算率为80%。取得的增值税专用发票符合税法规定，均在当月认证并申报抵扣。
根据上述资料，回答下列问题：
<4> 、该煤矿2019年2月应缴纳的增值税为（　）元。

A.236320
B.124280
C.317920
D.457320
答案：B
解析：
自2018年5月1日至2019年3月31日，原煤增值税税率为16%，天然气适用10%的增值税税率。
购进材料可以抵扣的进项税＝220000＋18000×10%＝221800（元）
增值税销项税＝480000×60%×16%＋3000000×10%＝346080（元）
2019年2月该煤矿应缴纳的增值税＝346080－221800＝124280（元）
共用题干
位于市区的甲房地产开发公司，2010年度建造办公楼一栋，12月20日将其销售给乙外商投资企业，签订的销售合同载明销售款2000万元，并注明由乙企业向甲公司支付货币资金1500万元，另以一宗未开发土地的使用权作价500万元转让给甲公司，并签署产权转移书据。乙企业取得该土地使用权时，支付了价款200万元并发生相关税费6万元。

甲公司开发该办公楼支付了土地价款200万元、拆迁补偿费300万元、基础设施费100万元、建筑安装工程费500万元;开发过程中发生管理费用120万元(包括业务招待费50万元)、销售费用60万元、财务费用150万元(该费用属于向其他企业借款支付的本年利息，约定利率10%，银行同期利率6%)，营业外支出80万元，其中合同违约金4万元、通过民政局对灾区的现金捐赠76万元。(当地政府确定房地产开发费用扣除比例为8%)

附表：适用的有关税率

{图}

{图1}

{图2}

{图3}

{图4}

根据上述资料，回答下列问题：

2010年甲公司应缴纳土地增值税( )万元。
A:116.90
B:131.40
C:144.60
D:152.80
答案：C
解析：
1.应缴纳营业税=2000×5%+(500-200-6)×5%=114.70(万元)。

2.可扣除项目金额=(200+300+100+500)×(1+20%+8%)+2000×5%×(1+7%+3%)=1518(万元)，土地增值额=2000-1518=482(万元)，增值额与扣除项目金额的比率=482÷1518=31.75%，应缴纳土地增值税=482×30%=144.60(万元)。

3.甲公司计算企业所得税时允许扣除的税金及附加=2000×5%×(1+7%+3%)+144.60+(2000+500)×0.5‰=255.85(万元)。

4.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售收入的5‰，则业务招待费的扣除限额=2000×5‰=10万元<50×60%=30万元，故允许扣除的管理费用=120-50+10=80(万元)。

5.可扣除的财务费用限额=150÷10%×6%=90(万元)，营业外支出中合同违约金允许扣除，利润总额=2000-200-300-100-500-120-60-150-80-255.85=234.15(万元)，通过民政局对灾区的现金捐赠可抵扣限额=234.15×12%=28.098(万元)。应纳税所得额=2000-200-300-100-500-80-60-90-4-28.098-255.85=382.052(万元)，应缴纳企业所得税=382.052×25%=95.51(万元)。根据《施工、房地产开发企业财务制度》房地产开发企业将印花税列入管理费用，因此不算人营业税金及附加，则89题就选A，但是87题就没答案了。

6.可扣除项目金额=200+6+(500-200)×5%×(1+7%+3%)+500×0.5‰=222.75(万元)，土地增值额=500-222.75=277.25(万元)，增值额与扣除项目金额的比率=277.25÷222.75=124.47%，应缴纳土地增值税=277.25×50%-222.75×15%=105.21(万元)。

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