千万不要错过！2020年税务师执业资格考试税务师《税法（Ⅱ）》考试大纲来啦！

发布时间：2020-02-09

2020年已经悄然而至，面对今年的税务师职业资格考试，你了解多少？你知道税务师考试中《税法（Ⅱ）》的考试大纲是怎样的吗？不了解就赶紧记下来，不过小伙伴们要注意，我接下来要给大家的考试大纲只是2019年的，因为2020年的考试大纲还未下发，我们就先参考2019年的相关内容吧：

《税法（Ⅱ）》考试大纲

(2019年度)

本科目考试内容涉及的政策法规截止到2019年度3月31日前发布的税收政策。

主要修订内容：1.除第二章个人所得税、第九章耕地占用税、第十章船舶吨税外，其他税种新出台的法规较少，总体修改的内容变化不大。2.个人所得税由原来的分类征收，改革为当前的综合与分类相结合的征收模式，内容变化较多。一是税率的变化；二是工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得由原来的按次或按月征收，改为当前的按年计征的变化；三是扩大了扣除范围，增加了专项扣除和专项附加扣除的变化；四是增加了平时预缴和年终汇算清缴的变化。3.耕地占用税、船舶吨税由原来的暂行条例上升为当前的耕地占用税法、船舶吨税法，相关内容有所变化，修改时也作相应调整。

第一章 企业所得税

一、概述

(一)熟悉企业所得税的计税原理

(二)了解各国企业所得税的一般性做法

(三)熟悉我国企业所得税的制度演变

(四)了解我国企业所得税的作用

二、纳税义务人、征税对象与税率

(一)熟悉纳税人的主要类型

(二)熟悉企业所得税的征税对象及所得来源地的确定

(三)掌握基本税率的规定，低税率的适用范围

三、应纳税所得额的计算

(一)掌握应税收入总额的确定

(二)掌握不征税收入、免税收入的内容和企业接收政府和股东划入资产的税务处理

(三)熟悉企业接收政府划入资产的企业所得税处理，企业接收股东划入资产的企业所得税处理

(四)掌握扣除项目的原则、范围和标准

(五)掌握不得扣除的项目

(六)掌握亏损弥补的规定

四、资产的税务处理

(一)掌握固定资产的税务处理

(二)熟悉生物资产的税务处理

(三)掌握无形资产的税务处理

(四)掌握长期待摊费用的税务处理

(五)熟悉存货的税务处理

(六)掌握投资资产的税务处理

(七)掌握税法规定与会计规定差异的处理

五、资产损失税前扣除的所得税处理

(一)掌握资产损失扣除的政策

(二)掌握资产损失税前扣除管理

六、企业重组的所得税处理

(一)掌握企业重组一般性税务处理的方法

(二)掌握企业重组特殊性税务处理的方法

(三)掌握股权、资产划转的所得税处理

七、房地产开发经营业务的所得税处理

(一)掌握房地产开发经营业务收入的税务处理

(二)掌握房地产开发经营业务成本、费用扣除的税务处理

(三)掌握房地产开发经营业务计税成本的核算方法

(四)掌握房地产开发经营业务特定事项的税务处理

八、税收优惠

(一)掌握免税收入的规定

(二)掌握减征与免征优惠

(三)掌握高新企业的优惠

(四)掌握小型微利企业的优惠

(五)掌握加计扣除的优惠

(六)掌握创投企业的优惠

(七)掌握加速折旧的优惠

(八)掌握减计收入的优惠

(九)掌握税额抵免的优惠

(十)熟悉民族自治地方的优惠

(十一)掌握非居民企业的优惠

(十二)掌握促进节能服务产业发展的优惠

(十三)掌握其他有关行业的优惠

九、应纳税额的计算

(一)掌握居民企业应纳税额的计算

(二)掌握境外所得抵扣税额的计算

(三)掌握居民企业核定征收应纳税额的计算

(四)掌握非居民企业应纳税额的计算

(五)掌握非居民企业所得税核定征收办法

(六)掌握外国企业常驻代表机构税收管理，主要把握“收入额”和“应纳税额”的计算公式

(七)掌握企业转让上市公司限售股有关所得税问题

十、源泉扣缴

(一)熟悉扣缴义务人

(二)掌握扣缴方法

(三)掌握税源管理

(四)熟悉征收管理

(五)掌握股权转让所得的管理

(六)熟悉后续管理

(七)熟悉法律责任

(八)熟悉非居民承包工程作业和提供劳务的税务管理

(九)熟悉非居民企业派遣人员在中国境内提供劳务征收企业所得税的规定

(十)熟悉非居民企业从事国际运输业务税收管理

(十一)掌握非居民企业间接转让财产企业所得税处理

(十二)熟悉香港市场投资者通过沪港通投资上海证券交易所上市A股的所得税的规定

十一、特别纳税调整

(一)熟悉特别纳税调整税务处理内容与管理内容

(二)熟悉关联申报管理

(三)掌握同期资料管理

(四)掌握转让定价方法管理

(五)熟悉转让定价调查及调整管理

(六)掌握预约定价安排管理

(七)熟悉成本分摊协议管理

(八)熟悉受控外国企业管理

(九)掌握资本弱化管理

(十)掌握一般反避税管理

(十一)熟悉相应调整及国际磋商

(十二)熟悉法律责任

(十三)熟悉特别纳税调整监控管理规定

十二、征收管理

(一)熟悉纳税地点

(二)熟悉纳税期限

(三)掌握纳税申报

(四)掌握跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理

(五)熟悉合伙企业所得税的征收管理

(六)掌握境外注册中资控股企业所得税管理

(七)熟悉企业所得税年度纳税申报口径问题

(八)熟悉非居民企业所得税管理若干问题

(九)掌握企业政策性搬迁所得税管理办法

(十)熟悉居民企业报告境外投资和所得信息的管理

(十一)熟悉企业所得税年度纳税申报主要报表的填列方法

第二章 个人所得税

一、概述

(一)了解个人所得税的特点

(二)了解个人所得税的立法原则

二、征税对象

(一)掌握综合所得的内容

(二)掌握经营所得的内容

(三)掌握利息、股息、红利所得的内容

(四)掌握财产租赁所得的内容

(五)掌握财产转让所得的内容

(六)掌握偶然所得的内容

三、纳税人、税率与应纳税所得额的确定

(一)掌握居民个人和非居民个人的判定标准，掌握居民个人和非居民个人的纳税义务范围，熟悉所得来源的确定，熟悉扣缴义务人

(二)掌握适用税率的具体规定，掌握预征率的具体规定

(三)掌握应纳税所得额的一般规定，掌握应纳税所得额的特殊规定

四、减免税优惠

(一)掌握免税的项目

(二)掌握减税的项目

(三)熟悉暂免征税的项目

(四)熟悉纳税人享受个人所得税优惠政策时的审批原则

五、应纳税额的计算

(一)掌握综合所得的计税方法

(二)掌握经营所得的计税方法

(三)掌握利息、股息、红利所得的计税方法

(四)掌握财产租赁所得的计税方法

(五)掌握财产转让所得的计税方法

(六)掌握偶然所得的计税方法

(七)掌握特殊情形下个人所得税的计税方法

六、征收管理

(一)熟悉源泉扣缴的纳税申报方法

(二)掌握自行纳税申报的方法

(三)熟悉自然人纳税人识别号的确定方法

(四)熟悉股权转让所得征收个人所得税管理

(五)熟悉个人财产对外转移提交税收证明或完税证明的规定

第三章 国际税收

一、概述

(一)熟悉国际税收内容

(二)熟悉国际税收原则

(三)熟悉国际税法原则

二、税收管辖权

(一)掌握税收管辖权相关规定和分类方法

(二)掌握约束税收管辖权的国际惯例

(三)掌握国际税收抵免制度

三、国际税收协定

(一)熟悉国际税收协定内容

(二)了解国际税收协定范本《OECD税收协定范本》、《UN 税收协定范本》

(三)熟悉我国对签署税收协定典型条款介绍

(四)熟悉国际税收协定管理

四、国际避税与反避税

(一)熟悉主要国际避税地

(二)掌握国际避税基本方法

(三)掌握国际反避税基本方法

五、国际税收合作

(一)熟悉我国税收情报交换

(二)熟悉美国海外账户税收遵从法案

(三)熟悉OECD金融账户涉税信息自动交换标准

(四)熟悉税收征管互助

(五)熟悉国际税收合作新形式——税基侵蚀与利润转移（BEPS）行动计划

第四章 印花税

一、概述

了解印花税的立法原则

二、征税范围、纳税人和税率

(一)掌握印花税的征税范围

各类经济合同；产权转移书据；营业账簿和权利；许可证照等。

(二)掌握纳税人的具体规定

(三)掌握税率：比例税率；定额税率

三、减免税优惠

掌握减免税的基本优惠和其他优惠政策。

四、计税依据和应纳税额的计算

(一)掌握印花税的计税依据

(二)掌握印花税应纳税额的计算方法

五、征收管理

(一)熟悉印花税的缴纳方法

(二)熟悉外商投资企业和外国企业缴纳印花税的其他有关规定

(三)了解印花税的税票

(四)熟悉纳税人缴纳印花税的责任和义务

(五)掌握印花税违章处理的规定

(六)熟悉纳税环节和纳税地点

(七)掌握印花税的管理

第五章 房产税

 一、概述

了解房产税的立法原则

二、征税范围、纳税人和税率

(一)熟悉房产税的征税范围

(二)熟悉房产税的纳税人

(三)掌握房产税的税率

三、减免税优惠

(一)掌握减免税的基本规定

(二)掌握减免税的特殊规定

四、计税依据和应纳税额的计算

(一)掌握房产税的计税依据

计税依据设计的指导思想；计税依据的形式。

(二)掌握房产税应纳税额的计算方法

五、征收管理

(一)掌握纳税义务发生的时间

(二)了解纳税的期限

(三)了解纳税的申报

(四)熟悉纳税的地点

第六章 车船税

一、概述

了解车船税的立法原则

二、征税范围、纳税人和适用税额

(一)熟悉车船税的征税范围

(二)熟悉车船税的纳税人

(三)了解车船税的税额

三、减免税优惠

(一)熟悉法定减免税的规定

(二)熟悉特定减免税的规定

四、应纳税额的计算与代收代缴

(一)掌握车船税应纳税额的计算方法

(二)了解保险机构的代收代缴

(三)了解交通运输部门海事管理机构代为征收船舶车船税规定

五、征收管理

(一)熟悉车船税的纳税期限

(二)熟悉车船税的纳税地点

(三)熟悉车船税的申报缴纳

(四)熟悉其他管理规定

第七章 契税

一、概述

了解契税的立法原则

二、征税范围、纳税人和税率

(一)掌握契税的征税范围

(二)熟悉契税的纳税人

(三)熟悉契税的税率

三、减免税优惠

(一)熟悉契税减免的基本规定

(二)熟悉财政部规定的其他减免契税的项目

四、计税依据和应纳税额的计算

(一)掌握契税的计税依据

(二)掌握契税应纳税额的计算方法

五、征收管理

(一)熟悉契税纳税义务发生的时间

(二)了解契税的纳税期限

(三)熟悉契税的纳税地点

(四)了解契税的征收管理

第八章 城镇土地使用税

一、概述

了解城镇土地使用税的立法原则

二、征税范围、纳税人和适用税额

(一)掌握城镇土地使用税的征税范围

(二)熟悉城镇土地使用税的纳税人

(三)了解城镇土地使用税的适用税额

三、减免税优惠

(一)熟悉城镇土地使用税减免优惠的基本规定

(二)熟悉城镇土地使用税减免优惠的特殊规定

四、计税依据和应纳税额的计算

(一)掌握城镇土地使用税的计税依据

(二)掌握城镇土地使用税应纳税额的计算方法

五、征收管理

(一)掌握城镇土地使用税纳税义务发生的时间

(二)了解城镇土地使用税的纳税期限

(三)熟悉城镇土地使用税的纳税申报

(四)熟悉城镇土地使用税的纳税地点

第九章 耕地占用税

一、概述

了解耕地占用税的概念和特点。

二、纳税义务人和征税范围

(一)熟悉耕地占用税的纳税义务人

(二)熟悉耕地占用税的征税范围

三、税收优惠

(一)熟悉免征耕地占用税的规定

(二)熟悉减征耕地占用税的规定

四、应纳税额的计算

(一)掌握耕地占用税的计税依据

(二)掌握耕地占用税应纳税额的计算方法

五、征收管理

(一)掌握耕地占用税纳税义务发生的时间

(二)熟悉耕地占用税的纳税地点

第十章 船舶吨税

一、概述

了解船舶吨税的概念及特点

二、征税范围和税率

(一)熟悉船舶吨税的范围

(二)熟悉船舶吨税的税率

三、税收优惠

(一)熟悉直接优惠的规定

(二)熟悉延期优惠的规定

四、应纳税额的计算

(一)熟悉船舶吨税应纳税额的计税依据

(二)掌握船舶吨税应纳税额的计算方法

五、征收管理

(一)熟悉船舶吨税纳税义务发生的时间

(二)熟悉船舶吨税的纳税申报和担保

根据相关文件记载，2020年税务师报名时间段有两次，第一次报名时间是在2020年4月20日至6月20日，如果你不小心错过了第一次的报名也没关系，因为你还有第二次错过报名时间的报名机会，你可以在7月20日至8月7日进行补报名。并且2020年注册税务师考试时间为：2020年11月7—8日。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
甲公司为扩大生产规模，拟采用发行可转换公司债券方式筹集资金用于新建一条生产线 (包括建筑物建造，设备购买与安装两部分)。
2015年1月1日，甲公司经批准发行5年期，面值为3000万元、按年付息一-次还本、票面年利率为6%的可转换公司债券，实际收款2900万元。款项于当日收存银行并专户存储，不考虑发行费用。债券发行2年后可转换为普通股股票。初始转股价为每股10元。(按转换日债券的面值转股,股票面值为每股1元)。假设2015年1月1日二级市场上与公司发行的可转换公司债券类似的没有附带转换权债券的市场利率为9%。
2015年2月1日,新建生产线的建筑物开始施工，并支付第一期工程款 750万元和部分设备款200万元，5月21日支付第二期工程款1000万元，9月21日生产线的设备安装工程开始，并支付剩余款350万元，12月31日设备和建筑物通过验收，交付生产部门]使用。并支付建筑物施工尾款450万元。
2015年甲公司发行可转换公司债券筹集资金的专户存款实际取得的存款利息收入25.5万元，其中1月份存款利息收人为3万元。
2016年1月3日，甲公司支付可转换公司债券利息180万元。
已知: ( P/F,6%o,5) =0.7473; ( P/A,6%,5) =4.2124; ( P/F,9%,5) =0.6499; ( P/A,9%,5) =3.8897;
该可转换公司债券权益成分的初始入账金额为( )元。

A.1000000
B.3501540
C.2501540
D.4501540
答案：C
解析：
该可转换公司债券负债成分的公允价值= ( 3000 x 6% x 3.8897+3000 x 0.6499) x10000=26498460 (元)，权益成分公允价值=2900 x 10000- 26498460=2501540 (元)。
共用题干
甲公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%，期初无留抵增值税税额，适用企业所得税税率为25%。甲公司2011年1月份发生如下经济业务：
1)1日，甲公司与乙公司(增值税一般纳税人)签订协议，向乙公司销售商品，成本为90万元，增值税专用发票上注明销售价格为110万元、税额为18.7万元。协议规定，甲公司应在当年5月31日将所售商品购回，回购价为120万元，另需支付增值税20.4万元。货款已实际收付，不考虑其他相关税费。
2)2日，甲公司与丁公司签订分期收款销售合同，向丁公司销售产品50件，单位成本720元，单位售价1000元(不含增值税)。根据合同规定丁公司可享受20%的商业折扣。销售合同约定，丁公司应在甲公司向其交付产品时，首期支付20%的款项，其余款项分3个月(包括购货当月)于月末等额支付。甲公司发出产品并按全额开具增值税专用发票一张，丁公司如约支付首期货款和以后各期货款。
3)5日，甲公司向丙公司赊销商品200件，单位售价300元(不含增值税)，单位成本260元。甲公司发出商品并开具增值税专用发票。根据协议约定，商品赊销期为1个月，6个月内丙公司有权将未售出的商品退回甲公司，甲公司根据实际退货数量，给丙公司开具红字增值税专用发票并退还相应的货款。甲公司根据以往的经验，合理地估计退货率为20%。退货期满日，丙公司实际退回商品50件。
4)10日，甲公司向戊公司销售产品150件，单位售价680元(不含增值税)，单位成本520元，并开具增值税专用发票一张。甲公司在销售时已获悉戊公司面临资金周转困难，近期内很难收回货款，但考虑到戊公司的财务困难只是暂时性的，将来仍有可能收回货款，为了扩大销售，避免存货积压，甲公司仍将产品发运给了戊公司。戊公司经过一段时间的积极运作，资金周转困难逐渐得以缓解，于2011年6月1日给甲公司开出一张面值119340元、为期6个月的银行承兑汇票。
假设不考虑甲公司发生的其他经济业务以及除增值税和企业所得税以外的相关税费。
根据以上资料，回答下列各题：

2011年1月1日，甲公司向乙公司销售商品时应确认( )。
A:主营业务收入110万元
B:其他应付款110万元
C:递延收益10万元
D:财务费用2万元
答案：B
解析：
1.售后以固定价格回购不应确认收入，而是作其他应付款。月末确认财务费用2万元。
2.商业折扣以折扣后的销售金额确认收入，50×800=40000(元)。
3.企业在销售当月做分录：
借：主营业务收入 12000
贷：主营业务成本 10400
预计负债 1600
退货期满：
借：主营业务收入 3000
预计负债 1600
应缴税费-增值税销项 2550
库存商品 13000
贷：主营业务成本 2600
银行存款 17550
4.187000+800×50×17%+200×300×17%+150×680×17%=221340(元)。
5.40000+60000-12000+150×680=190000(元)。
6.-100000+(800-720)×50+(200-150)×(300-260)+160×150=-66000(元)。
下列各项中不属于会计政策变更的有（　）。

A.本期发生的交易或事项与以前相比具有本质差别而采用新的会计政策
B.发出存货成本计量方法的变更
C.固定资产的使用年限的变更
D.对于初次发生的或不重要的交易或者事项采用新的会计政策
E.企业所得税的核算方法由应付税款法改为资产负债表债务法
答案：A,C,D
解析：
选项AD属于因新事项而采用的新的会计政策，不属于会计政策变更。选项C属于会计估计变更。

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