2020年税务师职业资格考试科目及内容，不容错过

发布时间：2020-10-15

2020年即将迎来税务师的考试，下面51题库考试学习网给大家分享一下关于2020年税务师考试科目和内容的信息，跟着51题库考试学习网一起来看看吧!

税务师职业资格考试科目共有五科，它们分别是《税法(一)》、《税法(二)》、《涉税服务相关法律》、《财务与会计》以及《涉税服务实务》，除此之外，税务师考试的考试题型共有两类，分别是“主观题”和“客观题”，其中又包括单选题、多选题、计算题、综合分析题以及简答题几类。除了《涉税服务实务》为主的客观题外，其余的都是客观题。

《税法一》和《税法二》两个考试科目都是基础科目，除这两个科目之外的其他三个科目几乎都需要在这两个科目的基础上去进行学习。对于大多数税务师考生们来说，这两个科目也是所有的税务师考试科目当中比较简单的科目了。根据往年过来人总结的经验，各位小伙伴们先考《税法一》和《税法二》对于以后考试年度的其他科目的复习来说都会有帮助!

不但如此，《税法一》和《税法二》这两个考试科目还是税务师职业资格考试的两大核心课程，也是为学好《涉税服务实务》这个科目打下坚实的基础。《税法一》和《税法二》两个科目加在一起就是整个税法的一些基本原理和税收实体法的相关内容，只是税务师执业资格考试的这两本教材的知识含量和难度加起来要超过注会考试中税法的教材内容，并且《税法二》还会依赖《税法一》。

《税法一》这个考试科目的主要内容就是商品和劳务税，也就是通俗所说的流转税，而《税法二》这个科目的主要内容则是所得税(所得税主要包括两类，分别是个人所得税以及企业所得税)，它所包含的税种尤其是企业所得税十分依赖于其他所有的税收实体法的相关内容，所以，单从这一点来说，《税法一》是最基础的学科，而《税法一》和《税法二》两个科目组成了税务师职业资格考试的基础学科，再加上《财务与会计》，这三个科目就是学习《涉税服务实务》的基础。

《涉税服务相关法律》这个科目是所有考试科目中需要记忆的知识点较多的一个科目了，《涉税服务相关法律》和《税法一》、《税法二》一样，需要理解记忆的内容更多，它不仅涵盖了民法、行政法以及刑法三大实体法的骨干内容，还包括了相应的民诉、行政诉讼还有刑事诉讼的一些重点内容。其中的细节内容颇多，但是各位小伙伴们在备考时也不要太过于畏惧它，只要大家一点一滴，分招化解就可以了。在此阶段，每学习一章节的内容，都需要从基础性的概念开始理解，然后再对构成要件、组成部分还有法律效果等方面一点点地进行学习。

《财务与会计》和《涉税服务实务》科目都有难度。对于大多数的考生们来说，这两门考试科目可以算得上是税务师职业资格考试中比较难的两个科目了。但是即使它再难，我们也仍然有解决的办法。所以，税务师考试的教材无疑就是考生手中最得力的一个助手了，它可以算是考生复习中的一个“左膀右臂”，所以，只要各位税务师考生们把教材学懂，吃透才是关键!《财务与会计》和《涉税服务实务》这两个考试科目的特点就是计算量大并且覆盖知识面广。所以，对于这类科目的备考，多做练习题，也就是所谓的“题海战术”就显得尤为重要了!

《财务与会计》这个考试科目主要分成了两个部分，一个是会计部分，还有一个则是财管部分，而《财务与会计》考查的重点在于会计部分，并且这几年的考试也越来越灵活，会计部分的难度得到了提高，相较于中级会计职称中的中级会计实务还要高一些，但是却比注会的会计课程要略低一点点，所以如果大家真心想拿下想必也不是什么难事!

《涉税服务实务》考查的内容基本上也都是《税法一》和《税法二》当中的的内容，只是《涉税服务实务》相对于《税法一》和《税法二》两个科目来说，考查的的方式更加灵活，难度也更大一些。

关于今年税务师考试的相关信息，今天就分享就到这里了，今年参加税务师考试的考生们在紧张复习的同时，也要及时关注官网动态。祝考生考试顺利。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
2018年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2016年4月通过全部工程质量验收。
2016年5月该公司开始销售W项目，截止清算前，可售建筑面积中已售出15000.80平方米，取得含税销售收入50000万元。该公司对W项目选择简易计税方法。
经审核，W项目取得土地使用权所支付的金额合计8240万元；房地产开发成本15000万元，管理费用4000万元，销售费用4500万元，财务费用3500万元（其中利息支出3300万元，无法提供金融机构证明）。
已知：W项目所在省政府规定，房地产开发费用扣除比例为10%。W项目清算前已预缴土地
增值税1000万元。其它各项税费均已及时足额缴纳。城市维护建设税税率7%，教育费附加3%，地方教育费附加2%。不考虑印花税。
要求：根据上述资料，回答下列问题：
W项目清算时允许扣除的房地产开发费用金额（ ）万元。

A.2050.70
B.3937.27
C.4462.00
D.2324.00
答案：A
解析：
开发费用=（8240+15000）×88.24%×10%=2050.70（万元）
甲公司为上市公司，系增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16％；所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25％。甲公司2018年实现利润总额5400万元（未调整前），2018年的财务报告于2019年4月2日批准对外报出，所得税汇算清缴工作于2019年3月28日结束。2019年1月1日至4月2日发生以下事项：
（1）2018年11月1日甲公司向乙公司销售产品100件，每件不含税价格3万元，每件成本2万元，当日发出该产品并收到货款。根据协议约定，乙公司可以在3个月内退回该产品。甲公司根据经验估计退货率为2％。2018年度尚未发生退货，12月31日，甲公司对退货率重新评估，预计退货率不变。2019年1月31日，甲公司收到乙公司实际退货为3件，退货款项已经支付。
（2）2019年2月3日，甲公司发现2017年没有对一项实际发生减值的管理用固定资产计提减值。至2017年12月31日，该固定资产的账面价值为2400万元，预计可收回金额为2200万元，预计剩余可使用年限为10年，无残值，直线法计提折旧（与税法上的处理相同）。
（3）2018年11月14日，丙公司对甲公司提起诉讼，要求其赔偿违反合同所造成的丙公司损失400万元。甲公司依据谨慎性要求确认了300万元的预计负债。日后期间，诉讼案情进一步明了，甲公司所聘专业律师预计赔偿金额在210～230万元之间、且此期间任一金额的可能性是相同的。该项诉讼在财务会计报告批准报出前尚未结案。
（4）2019年3月5日，甲公司发现2018年取得的一项其他权益工具投资，当年末公允价值增加120万元，财务人员将其计入了公允价值变动损益。
假设除上述事项外，甲公司无其他纳税调整事项。甲公司当年发生的可抵扣暂时性差异预计未来期间内能够转回；年末按净利润的10％提取盈余公积。
根据上述资料，回答下列问题。
<6>、2018年甲公司应交企业所得税（ ）万元。

A.1444.75
B.1344.75
C.1394.75
D.1364.75
答案：C
解析：
应交所得税额＝（5379－20＋220）×25％＝1394.75（万元）
分析：
调整后的利润总额为5379万元：
事项①：调整后无税会差异；
事项②：调整后，2017年年末新增可抵扣暂时性差异200万元，2018年年末转回可抵扣暂时性差异20万元；
事项③：调整后，2018年新增可抵扣暂时性差异额＝（210＋230）/2＝220（万元）；
事项④：调整后，2018年新增应纳税暂时性差异120万元【对应其他综合收益】。
另一种思路：
应交所得税＝［5400－（3－2）（事项①）＋300（事项③）－120（事项④）］×25％＝1394.75（万元）
下列关于货币时间价值系数关系的表述中，正确的有(　)。

A.普通年金终值系数和偿债基金系数互为倒数关系
B.复利终值系数和复利现值系数互为倒数关系
C.单利终值系数和单利现值系数互为倒数关系
D.复利终值系数和单利现值系数互为倒数关系
E.普通年金现值系数和普通年金终值系数互为倒数关系
答案：A,B,C
解析：
复利现值系数=1/（1+i）n，复利终值系数=（1+i）n，两者的乘以为1，所以两者互为倒数。普通年金现值系数是年金终值系数与复利现值系数的乘积，但是要注意虽然复利现值系数和终值系数之间互为倒数，但年金终值系数和年金现值系数并不是互为倒数的。

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