不明白为啥要减一万？

发布时间：2021-01-09

不明白为啥要减一万？

最佳答案

同学你好，这个是会计上的一个单另的准则就是不设置预收账款的话，可以把预收账款放在应收账款的贷方，因为题目说他预收了1万，所以他放在了应收账款的贷方有1万，所以在计算应收账款的余额的时候要把贷方的这1万减掉。

下面小编为大家准备了 初级会计职称 的相关考题，供大家学习参考。

某市一化工企业为增值税一般纳税人，主要业务为生产化妆品，2008年有关生产经营情况如下：

（1）本期外购原材料取得增值税专用发票，支付价款2400元，增值税额408万元，发票已通过认证；

（2）批发销售自产成套化妆品25万件，开具增值税专用发票，取得不含税销售收入6000万元；

（3）7月份转让商标权取得收入100万元；

（4）产品销售成本为2000万元，销售费用820万元，财务费用270万元，管理费用940万元；

（5）8月份发生意外事故损失的外购原材料30万元（不含增值税），10月份取得保险公司赔款5万元。

要求：

根据上述资料以及税法的有关规定，回答下列问题：

（1）该企业2008年应缴纳的增值税；

（2）该企业2008年应缴纳的消费税（化妆品的消费税税率为30%）；

（3）该企业2008年应缴纳的营业税（营业税税率为5%）；

（4）该企业2008年应纳税所得额（假设不考虑城市维护建设税和教育费附加）；

（5）该企业2008年应缴纳的企业所得税（企业所得税税率为25%）。

正确答案：

(1)2008年应缴纳的增值税：  
①销项税额＝6000×17%＝1020(万元  
②进项税额＝408—30×17%＝402.9(万元)  
③应缴纳增值税额＝1020—402.9＝617.1(万元) 
(2)2008年应缴纳的消费税：6000×30%＝1800(万元) 
(3)2008年应缴纳的营业税：100×5%＝5(万元) 
(4)2008年应纳税所得额＝(6000+100)—2000—820—270—940—1800—5—(30+30×17%—5)＝234.9(万元) 
(5)2008年应纳企业所得税＝234.9×25%＝58.73(万元) 

企业在固定资产清理过程中发生的清理费用，应()。

A.借记“固定资产清理”

B.贷记“应交税金”

C.借记“管理费用”

D.贷记“银行存款”

正确答案：ABD
企业在固定资产清理过程中发生清理费用，应借记“固定资产清理”。贷记“银行存款”、“应交税金”等账户。

根据支付结算法律制度的规定，票据的出票日期必须使用中文大写，2012年2月14日应当写为( )。

A．贰零壹贰年贰月拾肆日

B．贰零壹贰年零贰月拾肆日

C．贰零壹贰年贰月壹拾肆日

D．贰零壹贰年零贰月壹拾肆日

正确答案：D
【解析】(1)“2月”如果写成“贰月”，很容易被变造为“壹拾贰月”，因此应加零： (2)“l4日”如果写成“拾肆日”，很容易被变造为“贰拾肆H”，因此应加零。

企业为取得交易性金融资产发生的交易费用应计入交易性金融资产初始确认金额。（ ）

正确答案：×
企业为取得交易性金融资产发生的交易费用应记入到投资收益科目。

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