中级会计职称所得税相关的一道题

发布时间：2021-11-11

中级会计职称所得税相关的一道题

最佳答案

因为债务筹资的利息可以在税前扣除，所以债务筹资的利息具有抵税作用。
比如说，一个企业，息税前利润是100万，假设没有发生借款利息的话，那么利润总额等于100万，所得税=100×25%=25万，净利润是75万。如果发生了利息费用20万的话，那么利润总额是80万，所得税等于80×25%=20，由于支付了利息费用而使得企业少缴纳所得税5万(20×25%)，这就是利息抵税的意思。

下面小编为大家准备了 中级会计职称 的相关考题，供大家学习参考。

甲公司因严重违约于20×7年8月被乙公司起诉，原告提出索赔500 000元，法院20×8年2月12日做出了判决，甲公司需在判决后30日内向原告赔偿400 000元，甲公司已经执行。甲公司在20×7年12月31日已经估计到很可能赔偿100 000至300 000元，甲公司财务报告批准报出日为4月30日，所得税税率25%，所得税采用资产负债表债务法核算，20×8年2月15日完成了20×7年所得税汇算清缴，期末按净利润的10%提取法定盈余公积金，按照净利润的5%提取任意盈余公积金。

要求：（1）写出20×7年12月31日关于或有事项的会计处理

（2）写出20×8年3月20日该调整事项的会计处理

（3）说明此事项如何调整报告年度的财务报表

正确答案：
(1)20×7年12月31日预计赔偿的会计处理：
借：营业外支出一诉讼赔偿200 000
　　贷：预计负债一未决诉讼200 000
(2)2008年2月12日
借：以前年度损益调整200 000
　　贷：其他应付款200 000
借：预计负债200 000
　　贷：其他应付款200 000
借：其他应付款400 000
　　贷：银行存款400 000
借：以前年度损益调整50 000
　　(200 000×25%)
　　贷：递延所得税资产 50 000
借：应交税费一应交所得税100 000
　　(400 000×25%)
　　贷：以前年度损益调整 100 000
借：利润分配一未分配利润150 000
　　贷：以前年度损益调整 150 000
借：盈余公积22 500
　　贷：利润分配一未分配利润 22 500
(3)此事项应该调整报告年度20~7年的资产负债表年末数，利润表的本期金额及所有者权益变动表的本年金额栏的相关项目，具体调整如下：2007年资产负债表年末数的调整：“其他应付款”项目调整增加400 000元，“预计负债”项目减少200 000，“递延所得税资产”项目调整减少50 000元，“盈余公积”项目调整减少22 500元，“未分配利润”项目调整减少127 500元；
20×7年利润表本期金额栏的调整：“营业外支出”项目调整增加200 000元，“所得税费用”项目调整减少50 000元；
20×7年所有者权益变动表本年金额栏的调整：净利润(未分配利润栏)调整减少150 000元，提取盈余公积(盈余公积栏)调整减少22 500元，提取盈余公积(未分配利润栏)调整增加22 500元。

下列各项中，母公司在编制合并财务报表时，应纳入合并范围的有( )。

A．经营规模较小的子公司

B．已宣告破产的原子公司

C．资金调度受到限制的境外子公司

D．经营业务性质有显著差别的子公司

正确答案：ACD
解析：本题考核合并报表范围的确定。所有子公司都应纳入母公司的合并财务报表的合并范围。以下被投资单位不是母公司的子公司，不应纳入合并范围：一是已宣告被清理整顿的原子公司；二是已宣告破产的原子公司；三是母公司不能控制的其他被投资单位。

一个投资方案年销售收入1000万元，年销售成本800万元，其中折旧100万元，所得税税率40%，则该方案年营业现金净流量为( )。

A．540万元

B．160万元

C．220万元

D．200万元

正确答案：C
解析：年营业现金净流量=(1000-800)×(1-40%)+100=220(万元)。

在编制弹性成本预算时，业务量的选择可以选择历史上最高业务量或最低业务量为其上下限。（ ）

正确答案：√
一般来说，业务量的范围可定在正常生产能力的70%～120%之间，或以历史上最高业务量或最低业务量为其上下限。

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