子分司分配股利或利润母公司在合并报表时怎么做分...

子分司分配股利或利润母公司在合并报表时怎么做分录？

最佳答案

这笔分录其实是对“未分配利润——年末”抵消的一个解释说明。因为合并报表包括有合并所有者权益变动表，如果没有这笔分录，会让报表使用者难以了解未分配利润是如何抵消的。在这笔分录之前，是抵消长期股权投资和被投资企业所有者权益的分录，分录如下：借：股本资本公积其他综合收益盈余公积未分配利润——年末商誉贷：长期股权投资少数股东权益之后你提及的分录实际上是把“未分配利润——年末”再次展开分解。根据公式：未分配利润年末数=年初数+本年增加-本年减少未分配利润——年初是期初数，投资收益和少数股东损益是本年增加，提取盈余公积和向投资者分配是本年减少数。