烟台注册会计师在校专科学生可以考吗，那学历，毕...

发布时间：2021-03-15

烟台注册会计师在校专科学生可以考吗，那学历，毕业时间院校，工作单位都应该填什么啊？还需传照片吗？有什么规定？我是第一次报，希望有好心人帮帮我，谢谢了

最佳答案

你好楼主，就填学校，没有规定的，山东审核不严，可以考的。照片肯定需要上传呀

下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。
（2014年）甲投资人同时买入一支股票的1份看涨期权和1份看跌期权，执行价格均为50元，到期日相同，看涨期权的价格为5元，看跌期权的价格为4元。如果不考虑期权费的时间价值，下列情形中能够给甲投资人带来净收益的有（）。

A.到期日股票价格低于41元
B.到期日股票价格介于41元至50元之间
C.到期日股票价格介于50元至59元之间
D.到期日股票价格高于59元
答案：A,D
解析：
该投资策略是多头对敲，只要股票价格偏离执行价格的差额大于付出的期权价格9元（＝4＋5），就可以给投资人带来净收益。所以，股价可以低于41元（＝50－9），或股价高于59元（＝50＋9）。

票据权利包括（ ）。

A．请求赔偿权

B．请求返还原票据权

C．付款请求权

D．追索权

正确答案：CD

某市区煤矿联合企业为增值税一般纳税人，主要生产开采原煤销售，假定2010年度有关经营业务如下：

(1)销售开采原煤13000吨，不含税收入15000万元，销售成本6580万元；

(2)转让开采技术所有权取得收入650万元，该技术所有权的账面余额为300万元；

(3)提供矿山开采技术培训取得收入300万元(有相关专业培训资质)，本期为培训业务耗用库存材料成本18万元；取得国债利息收入130万元；

(4)购进原材料共计3000万元，取得增值税专用发票注明进项税税额510万元；同时支付原材料运输费用共计230万元，取得运输发票；

(5)销售费用1650万元，其中广告费1400万元；

(6)管理费用1232万元，其中业务招待费120万元；探采技术研究费用280万元；

(7)财务费用280万元，其中含向非金融企业借款1000万元所支付的年利息120万元；向金融企业贷款800万元，支付年利息46.40万元；

(8)计入成本、费用中的实发合理工资820万元；发生的工会经费16.4万元(取得工会专用收据)、职工福利费98万元、职工教育经费25万元；

(9)营业外支出500万元，其中含通过红十字会向灾区捐款300万元；因消防设施不合格，被处罚50万元。

(其他相关资料：①上述销售费用、管理费用和财务费用不涉及转让费用；②取得的相关票据均通过主管税务机关认证；③煤矿资源税5元／吨；④上年广告费用超支380万元；

⑤技术所有权的摊销年限，税法和会计一致，技术转让所得已经按规定办理减免手续)要求：

(1)填列《企业所得税计算表》中带*号项目的金额(单位：万元)。

(2)针对《企业所得税计算表》第13～17行所列项目需作纳税调整增加的情况，逐一说明调整增加的理由.

类别 行次 项 目 金额 1 一、营业收入 Z 减：营业成本 3 营业税金及附加 4 销售费用 1650 5 管理费用 1232 利润总额 6 财务费用 280 的计算 7 加：投资收益 8 二、营业利润 9 加：营业外收入 i0 减：营业外支出 11 三、利润总额 12 加：纳税调整增加额 13 业务招待费支出 14 广告费用支出 15 职工福利支出 16 职工工会经费、教育经费支出 17 营业外支出 应纳税所 18 其他调增项目 得额计算 19 减：纳税调整减少额 20 加计扣除 21 免税收入 22 减免税项目所得 23 其他调减项目 24 四、应纳税所得额 25 税率 25％ 税额计算 26 应纳所得税额

正确答案：
类别 行次 项 目 金额
1 一、营业收入 15300
2 减：营业成本 6601.06
3 营业税金及附加 219.1
4 销售费用 1650
5 管理费用 1232
利润总额 6 财务费用 280
的计算 7 加：投资收益 130
8 二、营业利润 5447.64
9 加：营业外收入 350
10 减：营业外支出 500
11 三、利润总额 5297.84
12 加：纳税调整增加额 164.5
13 业务招待费支出 48
14 广告费用支出 O
15 职工福利支出 0
16 职工工会经费、教育经费支出 4.5
17 营业外支出 50
应纳税所 18 其他调增项目 62
得额计算 19 减：纳税调整减少额 1000
20 加计扣除 140
21 免税收入 130
22 减免税项目所得 350
23 其他调减项目 380
24 四、应纳税所得额 4462.34
25 税率 25%
税额计算 26 应纳所得税额 1115.59
(1)
第一行：营业收入=15000+300=15300(万元)
第二行：营业成本=6580+18+18×17%=6601.06(万元)
第三行：企业2010年应缴纳的资源税
资源税=l3000×5／10000=6.50(万元)
企业2010年应缴纳的增值税
增值税=15000×17%-510-230×7%+18×17%=2026.96(万元) 企业2010年应缴纳的营业税
营业税=300×3%=9(万元)
企业2010年应缴纳的城市维护建设税和教育费附加
城建税和教育费附加合计=(2026.96+9)×(7%+3%)=203.60(万元)
综上，第三行：营业税金及附加=6.50+9+203.60=219.1(万元)
第八行：营业利润=15300+130-6601.06-219.10-1650-1232-280=5447.84(万元)
第九行：营业外收入=650-300=350(万元)
第十行：营业外支出=500(万)
第十一行：利润总额=5447,84-F350-500=5297.84(万元)
第十三行：调增48万元
业务招待费限额=(15000+300)× 5‰=76.5万元>120×60%=72(万元)
所以，税前扣除业务招待费为72万元。
依据：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。
第十三行应调整的应纳税所得额=120-72=48(万元)
第十四行：0
广告宣传费扣除限额=(15000+300)×15%=2295(万元)
本期实际发生广告费用l400万元，可以据实扣除，所以，第十四行调整为0；
依据：除国务院财政、税务主管部门另有规定外，广告费和业务宣传费支出不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
第十五行：0
福利费用税前扣除限额=820×14%=114.8(万元)大于实际发生98万元，所以，福利费用据实扣除；
第十六行：工会经费税前扣除限额=820×2%=l6.4(万元)和实际发生16.4万元一致，所以，工会经费不调整；
教育经费税前扣除限额=820×2.5%=20.50(万元)小于实际发生25万元，所以，教育费调整增加25-20.5=4.5(万元)；
第十六行：0+4.5=4.5(万元)
三项经费税前扣除规定：职工福利费扣除标准是不超过工资薪金总额的14%部分，准予扣除；职工工会经费扣除标准是，不超过工资薪金总额2%部分，准予扣除。对于职工教育经费，扣除标准有所提高，新标准是不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；而且对超标准部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
第十七行：调增50万元
捐赠限额=5297.84×12%=635.74(万元)
向灾区捐款300万元，小于限额，所以，据实扣除，不做调整；
行政罚款要全额调整。
第十七行：营业外支出应调整的应纳税所得额50万元依据：企业发生的公益性捐赠支
出，在年度利润总额12%以内的部分，准予扣除，超过的不得税前扣除；行政罚款不得税前扣除。
第十八行：
财务费用应调整的应纳税所得额
金融机构年利率=46.40÷800×100%=5.8%
非金融机构借款税前扣除利息=l000×5.8%=58(万元)
第十八行：其他调增项目(财务费用应调整的应纳税所得额)=120-58=62(万元)
综上，第十二行：48+4.5+50+62=164.5(万元)
当期产品研发费用发生280万元，按规定加计50%扣除。
第二十行：280×50%=l40(万元)
第二十二行：减免税项目：350万元
综上，第十九行：l40+130+350+380=1000(万元)
第二十三行，广告费用本年指标有结余，结余2295-1400=895(万元)可以抵减上年结余广告费用380万，即影响纳税调减380万元。
第二十四行：年度企业所得税的应纳税所得额=5297.84+164.5-1000=?4462.34 (万元)
第二十六行：企业2010年度应缴纳的企业所得税
应纳所得税=4462.34×25%=1115.59((万元)
(2)
第十三行：调增48万元
业务招待费限额=(15000+300)×5‰=76.5万元>120×60%=72(万元)
所以，税前扣除业务招待费为72万元。
依据：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰?。
第十三行应调整的应纳税所得额=120一72=48(万元)
第十四行：0
广告宣传费扣除限额=(15000+300)×15%=2295(万元)
本期实际发生广告费用l400万元，可以据实扣除，所以，第十四行调整为0；
依据：除国务院财政、税务主管部门另有规定外，广告费和业务宣传费支出不超过当年销售(营业)收入l5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。第十五行：0
福利费用税前扣除限额=820×14%=114.8(万元)大于实际发生98万元，所以，福利费用据实扣除；
第十六行：工会经费税前扣除限额=820×2%=l6.4(万元)和实际发生16.4万元一致，所以，工会经费不调整；
教育经费税前扣除限额=820×2.5%=20.50(万元)小于实际发生25万元，所以，教育费调整增加25-20.5=4.5(万元)；
第十六行：0+4.5=4.5(万元)
三项经费税前扣除规定：职工福利费扣除标准是不超过工资薪金总额的14%部分，准予扣除；职工工会经费扣除标准是，不超过工资薪金总额2%部分，准予扣除。对于职工教育经费，扣除标准有所提高，新标准是不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；而且对超标准部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
第十七行：调增50万元
捐赠限额=5297.84×12%=635.74(万元)
向灾区捐款300万元，小于限额，所以，据实扣除，不做调整；
行政罚款要全额调整。

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